中国华电集团公司财会基础工作评价管理办法_会计基础工作评价办法
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财会基础工作评价管理办法
（试行）
第一章总则
第一条为规范集团公司系统内企业财务会计基础工作，防范财会风险，提高财会队伍素质，形成财会基础工作自我完善的长效机制，根据国家法律法规，结合集团公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司及各级子企业。
第三条财务会计基础工作评价坚持实事求是、公开、公平、公正的原则。
第二章评价内容和标准
第四条财务会计基础工作内容包括财会队伍建设、会计核算、财务管理、与财会基础工作相关的企业内部控制等四类基础工作。
第五条《中国华电集团公司财会基础工作评价标准》以管理流程为主干，将财会基础工作的内容细化为操作性的关键控制点，从以下两方面对财会基础工作进行评价：
1、与财会基础工作相关制度设计的全面性和有效性；
2、财会基础工作相关制度执行的效率和效果。
《中国华电集团公司财会基础工作评价标准》内容详见附件。
第六条《中国华电集团公司财会基础工作评价标准》每年进行持续更新，以反映与财会基础工作相关的如下变化：
1、国家法律法规的新增和废止；/
52、集团公司规章制度的新增和废止；
3、内外部经营环境的变化；
4、财会基础工作评价的经验和实践总结；
5、集团公司认为需要更新的其他情况。
第七条在财会基础工作自我评价和外部评价中，不同的评价主体根据被评价单位的行业特点、本单位的实际情况选择《中国华电集团公司财会基础工作评价标准》中适合的流程实施评价工作。
第三章组织与管理
第八条财会基础工作评价方式分为自我评价和外部评价。财会基础工作的自我评价是企业在明确财会基础工作责任机制的基础上，对照财会基础工作评价规范标准，组织对本单位财会基础工作的自我查评。
外部评价是企业的上级管理单位按照一定的组织形式对本企业财务会计基础工作实施的检查和评价，包括集团公司组织实施财会基础工作评价工作和区域公司、流域公司、专业公司对集团授权管理范围内的企业的检查。
第九条财会基础工作评价采取基层单位自我评价、区域公司、流域公司的验收评价和集团公司抽查相结合的方式。
第十条基层单位根据集团公司下发的财会基础工作自我评价通知书，开展自我评价工作，出具自我评价报告。
第十一条区域公司、流域公司对所属基层单位的财会基础工作
自我评价结果进行汇总并采取合理的方式进行复核，编写区域公司、流域公司整体财会基础工作评价报告。
第十二条在基层单位的自我评价、区域公司和流域公司的验收评价中，发现的被评价单位财会基础工作的缺陷，被评价单位提出自我整改的措施和整改时间，整改期结束后，向集团公司提交整改报告。
第十三条集团公司综合衡量基层单位自我评价、区域公司和流域公司的验收评价以及评价问题整改的情况，决定在系统内开展财会基础工作评价抽查的范围、时间和方式。
以区域公司（流域公司）所拥有的基层单位为抽样单位，除进行全部检查的区域公司（流域公司）外，集团按抽样的方式选取被检查的基层单位，前三年抽查总比例为30%。此后年度，集团根据基础工作的实际情况逐步调整。
第十四条基层单位对自我评价的结果负责，区域公司和流域公司对验收评价结果承担责任。
集团公司组织对基层单位财会基础工作抽查中发现自查报告与事实严重不符的，责令基层单位限期整改。
集团公司组织对基层单位进行抽查，将区域公司（流域公司）所有被检查单位的平均分作为区域公司（流域公司）得分。如果此平均分与区域公司（流域公司）自查评价的平均分相差10%（含10%）以上的，集团公司将统一按比例调整该区域（流域）未抽查基层单位的自查得分。
第十五条对被评价单位在检查评价中发现的问题，集团公司下
达整改意见书，限期整改并提交整改报告。整改单位所在的区域公司（流域公司）负有检查督促责任，并在整改报告中签署意见。
对于检查结论中应调减绩效考核指标的，按抽查单位的多计利润金额的105%对利润总额进行扣减。
对于检查中发现被评价单位通过非正常盈余管理手段隐瞒利润的情况，将所有被涉及的指标进行调整，同时被隐瞒的利润不得计入利润释放当年该单位的利润总额。
第十六条集团公司在复查中，发现基层单位未进行整改或整改报告与实际情况不符的，集团公司对其通报批评，约谈区域公司或流域公司的分管财务工作的负责人或主要负责人。
第四章评价结果的使用
第十七条根据财会基础工作评价得分，将被评价单位分为A、B、C、D四类，A类优秀、B类良好、C类及格、D类不及格，评价结果作为评选财务管理先进单位的依据。
第十八条将财会基础工作评价得分纳入创建星级发电企业考评范围。
第十九条对于财会基础工作中表现突出的单位和财会人员，通报表扬，将评价结果作为财务部门负责人职务晋升的考核条件之一。财会基础工作实施情况是总会计师述职的重要内容之一。
第五章评价责任
第二十条各单位行政主要负责人、分管财务工作的负责人对本单位财务会计基础工作负有领导责任。
第二十一条各单位财务部门具体组织实施本单位的财务会计基础工作，财务部门负责人对本单位财会基础工作负有直接责任。
第二十二条区域公司和流域公司对所属基层单位财务基础工作的整体质量负责。
第二十三条对被评价单位实施财会基础工作评价的人员承担勤勉尽职的义务，以客观公正的态度执行评价工作。
第六章附则
第二十四条本办法由集团公司负责解释。
第二十五条本办法自发布之日起试行。
附件：
《中国华电集团公司财会基础工作评价标准》
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