基层税收信息管理工作研究_当前税收管理员工作的
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基层税收信息管理工作研究
税收信息化是集先进税收管理理念与现代网络技术融为一体的一项系统工程。其主要是利用信息技术改造税收工作，实现税收管理机制的现代化，使税收工作水平跃上新台阶。在实现这一目标的过程中，我们的思维方式、管理理念、工作机制、资源配置将实现重大改变。作为基层税务部门，加强对信息化管理的配套工作，找出与税收信息化不相适应的各种因素，解放思想，与时俱进地解决一些实际问题，以适应税收信息化建设的需要，有着非常现实的意义。信息技术已经支撑着税收工作的各个方面和主要环节，渗透于税务工作的全过程，体现着税务干部的综合素质，反映着税务部门的整体形象。然而税收信息化建设中还存在着很多亟待解决的问题。
主要体现在以下几个方面:
一是观念问题。
主要是信息化管理意识淡薄，思想认识滞后于时代发展的步伐，依赖于传统的手工管理，对税收信息化应用缺乏应有的责任感和紧迫感，对信息技术在税收管理和行政管理方面的重要作用认识不够，不愿接受新生事物，片面强调客观原因，缺乏主动参与意识，致使税收信息化建设仅停留在税收业务方面一般性的数据录入和统计等，而其他诸如数据分析、监控、利用、行政管理等基本是空白。
二是素质问题。
主要是真正具有较高计算机应用水平的人员不多，既精通计算机网络应用，又精通税收政策的复合型人才就更少，大大制约了税收信息化的进程；同时，有限的信息技术人员一般集中在各级地税务机关的信息中心，基层技术人员的匮乏，直接造成机关与基层信息化运用水平的不平衡。
三是应用问题。
普遍存在着初级运用、浅层运用的问题。主要体现在：应用面窄，大多在税收征管的部分环节有所体现，而在行政管理方面明显体现不足；应用程度低，局限于一般性的数据处理，如数据采集、存储、开票、输入、数据统计、输出等等；应用能力差，缺乏对数据库信息资源的分析整理和有效利用，征管和办公一体化软件的功能不能很好地发挥。
四是信息化有片面技术化的倾向。
重环境建设，轻实践应用。片面强调运用计算机技术，没有突出管理理念和管理体制的创新，没有体现信息化对税务业务流程的优化。好像信息化就是计算机技术，一提信息化就是计算机人员的事情。在技术人员中信息化就是用最新的技术。不断的高投入与实际的效益不成正比，存在管理与技术 “两张皮” 的现象。
五是信息归集强制性不够，数据采集不规范。主要表现在：
1.部分基础数据失真。如税务登记项目不完整、行业品目鉴定不准确等。少数纳税人受利益的驱动，采取做假账、搞 “两本账” 等手段偷逃国家税款，造成税务机关采集虚假的、不完整的涉税数据。
2.部分基础数据的采集不全。诸如企业产值、产量、销量、库存、用工情况等数据未纳入系统进行管理，也影响了信息数据采集的准确性和完整性。
3.未按制度规范要求采集数据。有些是数据录入错误造成的，还有些是没有完全按照操作规程进行操作形成的无效数据。
4.有的数据采集不及时。纳税人的涉税信息是对其经营情况的动态反映。如果不能迅速采集，及时反馈，致使部分数据信息明显滞后于纳税人的实际生产经营状况，影响了信息资源的完整性和预警指令的准确性。
六是信息应用程度低。
1.数据分析处于起步阶段。国内税务部门的系统数据的查询、监控和分析功能还不够全面和灵活，仅限于分类统计、静态查询的层面上，数据价值潜在效能远远没有发挥出来。
2.数据利用率不高，支持税收管理与决策的作用发挥不够。目前，信息系统有些应用软件只满足单一业务需要，信息共享性差，不能从区域、行业等角度进行横向、纵向对比、分析，难以综合利用。
3.数据预警分析平台尚未构建，对数据的分析处理缺乏统一的数学模型、预警指令，还存在指令下达不规范、标准不统一等问题。
4.部分税收管理员的综合技能有待提高。有能力单独开展税收分析、纳税评估和税务稽查的人员还较少，往往缺乏发现问题、分析问题、解决问题的能力和技巧。
5.数据化管理机构不完善。各级税务机关由于没有独立的税收分析机构，缺乏专业的税收信息分析队伍，日常工作中常常是单兵作战，影响了税收分析人员素质的进一步提高。
七是数据资源不对称，信息共享程度偏低。
1.涉税数据来源渠道狭窄。就目前来看，税务机关所掌握到纳税人的涉税信息，主要是靠纳税人提供和到其他部门收集，而收集来的数据也是有限的，这就造成了数据掌握上的不全面、不充分，直接影响了税收征管的客观性。
2.内部各系统信息数据共享度不高。虽然目前税收征管中常用的V2.0、出口退税、金税工程系统已进行了整合，但主要业务数据还不能完全共享，系统信息资源集成能力、整合能力和深加工能力差等问题比较突出。
3.外部信息数据交换不充分。由于税务机关与社会其他各部门间信息化发展不同步、不平衡，导致部门间信息不能平滑对接和共享，信息孤岛问题仍然突出。数据交换的广度和深度还远远不够。
八是数据管理不协同。
1.内部协调互动机制不够完善。税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查还缺乏常态化、规范化的内在有机衔接，各职能部门间业务缺乏统筹，责权划分不清晰，各自为政现象还客观存在。
2.外部部门配合不到位。税务部门与税源管理关系密切的工商、银行、质量监督等部门之间的协作配合深度不够，往往停留在基础报表数据的交换上，部门间协调配合作用发挥不够充分。
3.税收法制建设、税收行政执法和税收司法保障体系建设进展缓慢。我国的相关法律法规只规定社会各部门有关的法律义务，而没有明确具体的法律责任，操作性不强，亟待规范完善。
因此要提高基层税务管理信息化水平，应着力从以下方面进行探讨思考。
（一）树立信息化税收征管新理念
当前，信息化建设整体态势日益呈现出更加注重应用、实效以及与经济和社会协调发展的特征。对税务系统而言，信息化所带来的思维方式、管理模式、监控手段等方面的变革，对税收征管工作带来了深远的影响。紧密依托信息数据手段开展税收征管工作，已经成为税收工作创新的必然要求。信息化税收征管是税收管理现代化、科学化的突破口，只有解决观念上的问题，才能实现信息化税收征管模式与先进的管理理念相结合，技术创新与管理创新相结合。因此，应树立税收征管与信息化建设 “一体化”推进的观念和以信息化税收征管模式带动税收整体工作质量和水平的观念，积极推行信息化税收征管新模式。
（二）规范信息化税收征管业务流程
围绕构建信息化税收征管模式，在优化征管业务流程时，应重点解决以下环节的问题：
一是规范信息数据采集渠道。根据实际，可建立内部基层分局、县局、市局、省局四级数据采集网，并明确职责分工。
二是严格加强数据质量的管理。按照统一标准录入有关数据，对采集的数据进行逻辑和真实性检验，把好数据进口关。定期对数据质量情况通报和监督考核，对数据使用过程中发现的问题及时修正，最大限度地减少垃圾数据，为数据分析提供准确可靠的信息来源。
三是实行信息数据集中处理。逐步实现综合征管应用系统、增值税管理应用系统、出口退税管理系统、稽查管理等各类征管数据的统一的存储、加工和管理，实现各类信息资源互通互联共享，实现征管工作各环节在信息化支撑条件下的相互衔接。
四是完善税收数据分析体系。在调查研究的基础上，适应经济社会发展的要求，建立完善科学有效的数据分析方法和指标分析体系。
五是强化信息数据处理应用能力。把税收分析作为加强税收收入和税收征管工作的切入点，及时发现税收经济的新动向，充分运用分析结果来指导和促进税收征管，确保税收分析与税收征管实现良性互动。
六是构建统一税收预警分析平台。根据数据化税收征管模式的需求，开发适用的软件，自动完成数据质量分析、各类目标及专题分析，对系统间数据进行关联、预警和统计分析，以及群体比对等，提高数据处理分析的技术含量。
（三）健全信息化税收征管保障机制
一是建立信息化税收征管部门联动机制。本着税收管理重心向数据化管理转移的思路，进一步调整完善数据化税收征管模式组织管理机构职能，安排更多人员和精力开展数据化税收征管工作。成立若干个数据化税收征管操作的专门小组，有计划、有针对性地采集纳税人的动态和静态信息，加强数据采集、纳税评估、日常税务检查和调查反馈。
二是健全外部信息数据交流机制。研究统一指标口径，加快搭建信息数据交流网络平台，拓宽税务部门获取纳税人涉税数据的渠道。依托政府公共信息平台，从工商、公安、财政、统计、银行、质量监督等政府部门采集有关经济信息数据，在涉税领域构建一个社会化、全方位的税收沟通、交流和监管体系。
三是完善税收数据分析利用长效机制。建立分析互动机制，避免出现数据重复分析和漏项分析等问题，合理调配人力资源，提高税收数据分析质量和效率； 建立一套规范有效的数据整理、传递和责任追究制度，保障税收分析数据交换渠道畅通，充分发挥税收分析的实质性作用。
四是深化税收电算化网络机制。按照金税三期的要求对现有软件进行清理、整合，特别是尽快与工商、金融、外汇管理等部门和所有纳税人联网，多渠道获取第三方面信息，为数据化管理奠定基础。
（四）完善信息化税收征管法律制度
一是进一步完善现金交易相关法律，确保数据链源头的完整。尽快制定完善结算制度和相关法律，对现金交易进行严格的管理规定。可采用全国统一固定的银行账号，将企业代码、个人身份证号码作为终身唯一的固定账号，并与医疗、社会保险等结合起来。国内所有银行实行通存通兑，严厉打击多头开户、虚假开户； 规定各类交易转账标准，实行现金超额支取处罚，最大程度地控制单位和个人的现金交易行为。
二是尽快明确征管数据法律效力。在不影响文书作用与效果的前提下，加大电子文书应用软件的开发力度，尽快推行 CA（数字证书认证中心）认证，结合加密技术，有效地解决网上税务文书流转的法律效力问题。
三是健全数据化税收征管模式的法律体系。分析原有的征管法规，根据数据化税收征管模式的需要进行适当的增减修改，尽快把数据化税收征管模式方面的法律体系构建起来。如 《网络税收管理法》、《网络税收共享法》 以及与数据化税收征管模式配套的岗位、职责、机构设置等，均需以法律、法规的形式予以明确。
而从稽查部门的信息化专业管理现状来看，应认真解决好信息技术应用及开发的系统
化、规范化管理问题。稽查部门信息化建设尚处在起步阶段，受自身工作基础和人员素质等多种因素影响，目前还处于一种相对无序的状态。各地信息技术的开发和应用参差不齐、极不均衡，还没有形成规范高效的信息化建设管理体系，不仅影响了信息化建设的发展速度，而且造成了人力财力上不必要的浪费。因此，建议对稽查信息化建设，必须积极引导，规范管理。
一是建立稽查信息化项目审批立项制度和系统的管理办法。对基层稽查部门拟开展的信息化建设项目，组织专业人员抓好事前专项评估。经审批立项后，方可正式实施研发或应用。同时，建立健全相关的稽查信息化建设管理办法，强化对稽查信息化建设的工作指导和日常监管，实行规范化管理，以促进稽查信息资源的科学利用，避免基层因决策失误而造成无谓的人力财力损失等问题的发生。
二是进一步加大对基层稽查信息化建设的经费投入。信息化建设是一项需要较大物质投入的工作。目前，多数基层稽查局现有高科技设备数量偏少，档次偏低，不能满足运行大型财务管理或税务稽查软件的需要，严重制约了新形势下税务稽查工作水平的提高。在基层稽查部门经费来源十分紧张的情况下，建议上级制定较为科学、完善的稽查信息化经费管理办法。或者采取专门的稽查信息化建设奖励办法，根据其实际应用和研发情况，给予适当的稽查信息化建设经费或者装备专项奖励；或者按照审批立项管理办法，事前对基层拟开发的项目进行审核，通过审核立项后给予专门的项目开发应用经费支持的形式，进一步调动基层税务稽查部门抓好信息化建设的积极性和主动性。
三是突出抓好稽查复合型人才的培养和引进。人才不足一直是稽查信息化建设的“瓶颈”。从目前稽查部门的人员素质现状来看，加强现有人员的培养只能是权宜之计，解决稽查部门信息化专业人才缺乏的根本出路在于引进专业人才。因此，建议从推动稽查信息化长远发展的角度出发，在加强复合型人才培养的同时，积极建议干部管理部门，专门为稽查部门引进或调配部分专门人才，以切实满足稽查信息化建设的实际需要。
四是进一步加大对稽查信息化建设的专业技术支持。信息化建设是一项专业性很强的工作。推进稽查信息化建设仅有丰富的财税知识是显然不够的，专业的计算机和网络知识的支持同样不可或缺。建议总局或省级局联系确定部分专业的信息化研发机构，由他们具体负责稽查部门信息化建设的技术服务工作，组织专业人员定期深入基层稽查部门，了解基层稽查工作的信息化需求，更为系统、更为专业地帮助基层稽查部门搞好相关信息化软件或系统的应用和研发工作。
从纳税人财务核算方式发展变化的角度来看，应重点解决好企业财务电算化的有效应对问题。当前，企业财务电算化的普及速度日益加快。企业使用的电算化软件种类繁多，操作复杂。不少软件多是某个系统或部门自行研制开发的，缺乏统一的标准，行业特点非常突出，多数企业对系统的关键部位和关键数据都进行了加密处理，人为地给税务稽查工作制造了许多技术障碍。有的企业在实行会计电算化后，在电子数据上大做文章，或临时拼凑数据，或采用将电子数据毁掉，来对付税务稽查，达到偷税的目的。在企业财务电算化的情况下，税务稽查手段的相对落后，已经日益成为制约稽查效能充分发挥的关键因素之一。因此，建议把加强稽查办案过程中的高科技应用作为一个重点问题来解决。
一是在积极争取财政等相关部门支持，依法规范企业的财务电算化行为的基础上，专门研究制定对财务电算化企业的税务稽查办法和规定，使电算化企业的税收检查有章可循，有据可依。
二是积极开发应用计算机查帐软件。受多种因素影响，目前各地推广应用的查帐软件还不够完善，特别是功能还比较单一，只能覆盖很少的几种通用企业财务电算化软件，应用范围比较窄，且升级速度较慢。因此，建议上级稽查部门对现在应用比较广泛的企业电算化软件开展深入的研究分析，有针对性地抓好查帐软件的完善，进一步扩大软件的应用范围；
三是积极开发重点企业和大型企业专门查帐软件。近年来，越来越多的重点行业和大型企业，都逐步开始利用自行开发的财务管理软件实行了全国、全省范围内的财务集中核算，其税收则相应地改为汇总缴纳，由此企业的财务管理层级与税务部门的管理权限上就出现了矛盾。根据分级管理规定，上级稽查部门有权对这些企业进行检查，但由于企业的业务多发生在基层，所以根本无从着手实施检查；而基层稽查部门虽然对企业在本地的业务发生情况相对比较了解，却无法掌握企业的总体财务核算情况，即使有上级局授权，也很难进行检查，从而使得这些企业在稽查环节出现了相对的管理真空。对此类企业，建议上级局组织开发专门的重点行业或大型企业查帐软件，利用企业财务信息共享的特点，通过稽查查帐软件切实解决好汇总纳税企业检查难的问题。
四是逐步实现与财务电算化企业的联网，实现网上实时监控。建议选择部分大型企业，开展稽查部门与企业联网试点，在不涉及企业商业机密的前提下，充分利用计算机网络技术，实现与企业网站的挂接，使稽查人员可以实时浏览或下载企业相关的经营动态或管理数据信息，使检查工作更为科学、快捷。
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