出纳管理（材料）_银行出纳管理
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吉林省农村信用社出纳工作管理办法
（征求意见稿）
第一章
总则
第一条 为加强吉林省农村信用社出纳工作，规范业务管理，根据《农村信用合作社出纳制度》、《吉林省农村信用社会计基础工作暂行规定》等有关制度和办法，结合吉林省农村信用社实际，制订本办法。
第二条 本办法适用于吉林省农村信用社（含农村合作银行、农村商业银行，下同）各营业网点。
第二章 基本规定
第三条 柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则。
第四条 现金管理坚持“当日核对、双人守库、双人押运、离岗查库（箱）”的原则。
第五条 实行复核柜员制的机构办理现金业务时，坚持“双人临柜、换人复核”的原则。实行综合柜员制的机构办理现金业务时，坚持“单人临柜、逐笔结清、账款自付”的原则，大额现金收付由授权员采取“卡把并清点散把现金”的方式进行复点。
第六条 柜员临时离柜，要将款项全部入箱上锁保管。
营业终了，柜员实物尾箱必须经卡把复点后，双人送入库房保管；对本机构未设现金库房的，柜员尾箱现金需经双人复点后装入款袋上锁，办理交接手续后交押运员送交上级机构保管，移交事项应在监控范围内或监交人监督下进行。
第七条 办理现金收付业务实行券别管理，网点十元以上的实物券别与系统中券别明细相一致。
第八条 ATM等自助设备的现金管理要严格遵循本办法，并由各机构指定专人负责。
第三章 现金调缴与调剂
第九条 现金调缴是指分社（储蓄所）向信用社、信用社向县级联社、县级联社向开户行调缴现金的过程；现金调剂是指同一机构柜员向库管员领取或上缴现金的过程。
第十条 系统内现金调缴需凭“调/缴款通知单”办理；系统外现金调缴使用现金支票办理。调缴机构库管员要与携款员、押运员办理交接手续，调入的现金实物必须当天入库，账务处理要做到准确、及时。县联社核算中心当日未及时入库的，需要坐班主任（会计主管）在工作日志上予以登记，次日上午前必须入库。（现金实物必须在监控范围内当日入库)
第十一条 下级机构向上一级机构调缴现金时要在系统中进行预约，由坐班主任（会计主管）负责。
第十二条 县级联社的库存现金要严格控制在人民银行核定的限额以内。县以下各营业网点库存现金限额由上级机构核定，超过限额部分要及时上缴。各营业网点要依据库存限额并结合网点实际，核定柜员尾箱现金限额，柜员尾箱现金不足或超过限额时，库管员应及时调剂。
第四章 票币整点与兑换
第十三条 柜员整点现金，要做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚；整捆（把）现金未清点完毕前，不得将原封签（腰条）丢弃。
第十四条 整点票币时，应按照以下标准随时挑出损伤票币。
（一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。
（二）纸币票面裂口2处以上、长度每处超过5毫米的；裂口1处长度超过10毫米的。
（三）纸币票面有纸质较绵软、起皱较明显、脱色、变色、变形不能保持其票面防伪功能等情形之一的。
（四）纸质票面污渍、涂写字迹面积在2平方厘米以上的；不超过2平方厘米但遮盖了防伪特征之一的。
（五）硬币有穿孔、裂口、变形、氧化、磨损、文字、面额、数字、图案模糊不清等情形之一的。
第十五条 票币整点应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖经手人名章，每捆应在绳头结处贴封签，标明券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。
损伤票币除按上述方法整理外，营业网点不足把的损伤券，应随时上缴县联社，县联社按规定及时缴存中国人民银行当地分支行。
第十六条 残缺污损票币的兑换，应按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》办理。
第十七条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的原封新票币，应予以收回。收回票币连同原封签通过县联社送缴中国人民银行当地分支行。
第五章
票币反假
第十八条 各营业网点营业期间至少有一名取得“反假币资格证书”的柜员在岗，负责假币收缴工作。
第十九条 各营业网点办理现金业务发现假币，应由取得“反假币上岗资格证书”的柜员当场收缴，换人验证，无误后在假币正、背面加盖“假币”戳记，开具“假币收缴凭证”,登记假币登记簿，并将已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。假币收缴过程需在有效监控或客户视线范围内进行。
第二十条 信用社对收缴的假币应按月上缴县级联社。
县级联社按照规定程序上缴中国人民银行当地分支行。
第二十一条 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上要予以没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。
第二十二条 外币反假按照中国人民银行有关规定执行。
第六章 错款处理
第二十三条 发生出纳错款，应立即查找，并严格履行报告程序。对确实无法收回的错款损失，应区别性质进行处理。
（一）技术性错款按规定手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。由县联社主管领导审批后执行。
（二）责任事故错款按长款归公、短款自赔的原则处理。
（三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，要追回款项，严肃处理；触犯刑律的，要移交司法部门。
第二十四条 原封新券(币)发生错款，应查明原因，根据错款性质和张数的不同，区别处理。
（一）如确认非本机构责任，应开具证明，说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社报送中国人民银行当地分支行。
（二）如发现捆内整把(券)短少或把内短少十张以上的，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号报送中国人民银行当地分支行。
第二十五条 现金调缴发生的错款，调入社和调出社都负有追查责任，要当日查明原因，三个工作日内处理完毕。
第七章
库房管理与检查
第二十六条
信用社应设臵出纳专用库房，库房的结构、设施要符合安全保卫部门规定标准。
第二十七条 现金、金银、外币、有价单证等必须入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐，做到账款、账实相符，严禁白条抵库。库内不准存放私人财物和其他物品。
第二十八条 营业网点库房钥匙应由两名出纳人员管理;金库密码日常由坐班主任（会计主管）管理，必须随用随动。坐班主任（会计主管）离岗，金库密码由信用社主任或营业网点负责人管理，必须办理交接手续，明确责任。
第二十九条 有现金库的网点要单独设臵库房钥匙保险柜，用于保管金库钥匙，营业终了出纳人员应将金库钥匙锁入保险柜中，保险柜密码由坐班主任（会计主管）管理，钥匙由出纳人员分管。
第三十条 信用社库房备用钥匙及备用库门钥匙由
库管员与信用社主任共同密封后，交县级联社会计部门入库保管。金库密码设定后，单独封存，并加盖设定人员印章，交县级联社保卫部门入库保管，金库密码原则上每年变动一次，金库密码管理人员变动同时要更换金库密码。特殊情况需要动用备用钥匙和金库密码时，应经县级联社主管会计和保卫工作主任批准，并会同网点负责人和密码管理或钥匙管理人员启封。
第三十条 出入库房应坚持两人同进同出，出入库的款项、实物必须实行双人办理，相互复核，共同负责。除库管员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。
第三十一条 对所辖网点的查库，坐班主任或会计主管每月至少查库四次，信用社主任每月至少查库两次；对所辖信用社（分社）的查库，县联社会计部门负责人每年度至少全面查库两次，县联社主管主任每年至少全面查库一次，县联社理事长、主任每年对营业网点不定期抽查。
第三十二条 坚持不定期查库，查库结束后应登记查库登记簿（尾箱余额登记簿作附件），注明查库具体时间，并由相关人员签章。99尾箱以外的其他柜员尾箱及自助设备要一并清查。
第三十三条 查库内容
（一）清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。
（二）库房、保险柜、密码以及钥匙和锁的使用、管理情况，金库锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。
（三）是否执行三人管库（含金库密码管理员）和双人守库制度。
（四）库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
第八章
出纳交接
第三十四条 出纳或库管员工作变动或临时休假时，必须办理移交手续。交接双方要在监交人的监督下，共同清点库内现金、金银、有价单证、业务印章、保险柜钥匙（密码）等事项，无误后登记交接登记簿办理交接手续，做到手续严密，签章齐全，有据可查。
第三十五条 库管员办理交接时，金库钥匙、密码不能交叉保管、使用，应遵循平行交接原则。
第九章 附 则
第三十六条 本办法由吉林省农村信用社联合社负责解释和修改。
第三十七条 本办法自下发之日起施行，吉农联发„2007‟41号文件中的《吉林省农村信用社出纳工作暂行规定》同时废止。
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