生产企业申报的变化(擎天系统)_擎天出口退税申报系统
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退税新系统生产企业申报的变化
1、退税申报时间的变化
生产企业应在报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90天后的第一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退税，逾期未申报退税将视同内销补征税；生产企业每月只可一次申报退税，每月退税申报期限与纳税申报期限一致。
如生产企业确有特殊原因无法申报退税的，可在报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申请办理延期，延期时间最长3个月，企业必须在税务机关批准的延期时间（延期审批通知单上注明的延期时间）内申报退税。
201
22012年2月16日（含2月16日）出口货物必须要在2012年5月15日之前申报退税或申请延期，出口日期在2012年2月17日（含2月17日）到2012年3月18日（含3月18日）出口货物必须要在2012年6月15日之前申报退税或申请延期，其余依次类推，企业应严格对照上表期限及时申报退税。
2、免税申报的变化
新系统取消了老系统“免税明细录入”模块，增加了“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）”模块，该模块类似于老系统的免税申报功能，但缺少了运保佣费用冲减免抵退税销售收入及来料加工、深加工结转销售收入的部分。
生产企业每月开具的外销发票（仅指申报退税的外销发票）在该单证不齐模块的“出口货物明细数据录入”中逐笔录入，新系统对单证不齐（免税）的申报要求提高，申报时必须录入完整、准确的出口发票号、出口报关单号、手册号等内容。企业一旦录入错误，则需要开具红字外销发票，并在该单证不齐模块的“出口冲减”中录入负数冲减原申报内容，再开具蓝字发票录入准确内容进行申报。
单证不齐模块中“运保佣扣减（冲减销售额）录入”不使用。
3、运保佣申报的变化
新系统取消了老系统免税申报直接录入运保佣费用冲减免抵退税销售收入的功能。新系统中，生产企业实际发生的国外运保佣费用，应在“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）---运保佣调整(冲减销售额及免抵退税额)录入”模块中录入，系统
1会自动冲减免抵退税销售收入，录入时应将运保佣费用拆分对应到每张出口发票及出口货物报关单上。运保佣录入规则：出口发票号9位=Y+原申报的出口发票号后8位；数量填写原出口报关单对应数量的负数。
4、退运补税证明录入的增加
新系统中，增加了“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）---退运补税证明冲减录入”模块，生产企业应在办理退运补税证明当月开具负数的外销发票，并在次月该单证齐全模块的中录入相应数据，退运的负数发票数据不再在单证不齐模块录入。
5、不予（非）免抵退税录入功能的增加
新系统中，增加了“免抵退数据录入---不予（非）免抵退税明细录入”模块，来料加工、间接出口（深加工结转）、逾期不予办理退税货物、视同内销出口货物、出口免税货物（软件、含金产品、资源综合利用、自产自销农产品等）均在该模块录入，新系统实现了采集企业当月所有出口数据的功能。
来料加工、间接出口（深加工结转）销售收入会在免税申报时自动导入到申报表主表第7栏“免抵退办法出口货物销售额”；出口免税货物销售收入不自动导入申报表，企业应将销售收入填在申报表主表第8栏“免税货物及劳务销售额”。
出口视同内销补征税货物仍应在网上办税平台448表中录入。
6、退税申报的变化
新系统取消了老系统“退税明细录入”模块，增加了“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）”模块，该模块类于老系统的退税申报功能。生产企业收集前期或当期报关单原件需退税申报时，一律在该单证齐全模块的“收集前期数据录入”中逐笔录入。
新系统中，生产企业申报的免抵退税额是个准确、完整的数据，已扣减运保佣及退运补税的因素。
7、增加了数据整体转移的功能（实用）
新系统增加了数据整体转移的功能，如企业申报所属期录入错误，例如2012年6月申报退税时将所属期201205错误录入201206，可以在列表中单击右键，选择“数据转移”，录入准确的所属期201205，从而将所属期201206的数据整体转移到准确的所属期201205，最多转移正负两个月。
8、增加了网上预申报的功能（实用）
新系统增加了网上预申报的功能，即企业正式申报前可通过“擎天传输平台软件”进行网上预申报，系统会自动对预申报的电子数据进行预审核，并反馈企业审核疑点。企业可根据反馈的审核疑点进行预申报数据的排查及修改，如查看报关单、进项凭证号、发票号码等是否录错，录错则必须修改数据；查看出口报关单电子数据是否在电子口岸提交，未提交需及时提交；查看增值税专用发票是否认证，未认证需及时认证。
企业同一所属期同一批次的出口数据可多次进行网上预申报，企业正式申报前必须进行网上预申报，并将最后一次预申报反馈的审核疑点表打印，正式退税申报时需提供纸质打印的预申报反馈的审核疑点表。
9、出口退税数据上传、反馈路径的变化
新系统出口退税数据通过“擎天传输平台软件”上传，企业正式退税申报数据上传成功后会通过该平台反馈《生产企业出口货物免抵退税申报受理回执》，这时仅仅代表退税申报数据上传成功，而不是退税申报成功。
正式申报数据上传成功后，企业需及时在相应的退税申报期内携带退税纸质资料到国税局办理正式退税申报。
10、退税零申报的增加
生产企业若有前期审核未通过的退税数据，则后期即使无单证齐全（无收集前期、运保佣调整、退运补税证明）出口货物，也必须进行退税零申报，只有这样税务机关才能进行前期退税数据的审核及计算。退税零申报，企业只需将零申报的退税数据通过“擎天传输平台软件”上传成功即可，不需上报任何零申报的纸质资料。
11、常用录入项目的变化
（1）出口报关单录入21位：18位海关编号+0+2位项号；
（2）进口料件明细中进口报关单录入12位：海关编号后9位+1+2位项号；
（3）其它进口明细中进口报关单录入12位：海关编号后9位+0+2位项号；
（4）美元汇率、实际分配率、退税率录入：老系统录入规则*100，如美元汇率原老系统录入为6.43，新系统录入643。
12、进料加工手册数据生成的变化（暂时）
新系统中，进料加工手册登记、进口料件登记、免税核销生成同一压缩文件（DZ打头的压缩文件）。如进料加工手册免税核销数据与退税申报数据在同一所属期同一批次申报，则新系统要求税务机关必须先审核手册核销再审核正常退税，鉴于目前退税审核一般当天完成但手册核销审核要几天时间才能核对数据完成，为了不影响退税审核速度，企业必须在退税申报成功两天后再将手册核销的单证数据通过“擎天传输平台软件”上传，并将纸质手册及相关资料提供税务机关办理进料加工手册免税核销申报。
13、集中报关免税申报的处理方法
对于个别企业出口到海关特殊监管区域采取集中报关方式出口的货物，会出现多张发票对应一张报关单的情况，由于集中报关无法获得出口报关单号，且新系统取消了关联发票号码的录入功能，故集中报关单证不齐录入规则：出口货物报关单号21位=发票开具的4位年份+2位月份+2位日+10位发票号码+3位项号；企业拿到报关单后开具红字发票通过单证不齐模块的“出口冲减”冲减原申报内容，再开具一张蓝字发票通过单证不齐模块准确录入。
14、生产企业申报时需提供纸质资料（除特殊退税申报）：
（1）生产企业网上预申报反馈的审核疑点表（最后一次预申报）；
（2）《生产企业出口货物免抵退税申报受理回执》；
（3）《生产企业出口货物免抵退申报汇总表》；
（4）《生产企业出口货物免抵退申报汇总表附表》
（5）《生产企业出口货物免、抵、退申报明细表（单证齐全）》；
（6）《出口货物退（免）税延期申报核准表》（已办理延期申报的提供）；
（7）苏州市出口商品专用发票；
（8）出口货物报关单（出口退税专用）；
（9）《代理出口货物证明》（委托出口货物的提供）；
（10）《生产企业进料加工登记申报表》；
（11）《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；
（12）主管退税机关要求提供的其他资料。
以上资料除《生产企业出口货物免抵退申报汇总表》提供两份，其余提供一份。
15、软件升级事项
企业应在5月份退税申报结束后，根据培训手册上“新版软件安装详细步骤”升级企业端退税申报软件，本次升级工作由企业自行升级为主，如确有企业无法升级的，可携带电脑主机到国税局指导现场升级，现场升级地点：竹园路209号创业园一楼报告厅。
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