税收管理员制度在实际运行中存在的问题及建议（版）_税收制度存在问题
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税收管理员制度在实际运行中存在的问题及建议 税收管理员是基层税务机关负责分片、分类管理税源的工作人员。推行税收管理员制度是加强税源管理的重要举措,是实施科学化、精细化管理的客观要求,是对以前专管员制度的扬弃,是根据征管工作客观要求来加以改进和完善的,体现了“革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平”的要求。各地都采取各项措施积极推行税收管理员制度,也遇到很多难题,本文就对税收管理员制度在实践中存在的问题进行有关思考与探索。
一、税收管理员制度在实际运行中存在的问题
虽然税收管理员制度推行时间不算长,在实际工作中也取得了一定的成效,近几年税收收入的大幅度增长,税收管理员功不可没,但仍存在一些问题,亟需改进和完善。
1.税收管理员的职责落实不到位。税收管理员制度明确规定了税收管理员的职责,虽然各地税务机关都组织了专门的培训,但许多税收管理员在思想上仍然存在“对自身的职责了解不清,盲目开展工作,认为税收管理员制度与过去的专管员制度没有多大的区别”等模糊认识。在实际工作中,税收管理员职责履行较好的是税法宣传、催报催缴等,而辅导纳税人健账建制,提供相应的纳税服务等开展情况不够理想,尤其是纳税评估工作,多数税收管理员对纳税评估不甚了解,不知如何着手开展工作。
2.税收管理员素质不适应税收管理员制度的要求。基层税务机关的税收管理员相当多的是20年以前参加税务工作的,60%以上的税务人员都在40岁以上,因此存在人员年龄老化、知识老化的倾向。同时,在现在的税务队伍中,既懂税收法律、法规,知悉财务、会计知识,又懂计算机基本知识、计算机的基本操作和税收征管软件的操作以及应用的复合人才尤为缺乏,现有人力资源不能适应信息化建设和现代化管理的需要。主要体现在:一是计算机应用水平较低,有一部分管理员甚至连打字都不会。二是管理水平低,致使管理工作滞留在催报催缴、政策宣传、发票审核审批等层面上,不能管得更深、更细。三是财务知识匮乏,不能将财务知识与税收法律法规有机结合起来,致使纳税评估这项重要的工作流于形式。四是责任心不强,对工作采取应付的态度,“头痛医头,脚痛医脚”的现象普遍存在。
3.未严格执行税收管理员下户计划和工作报告制度。为了加强对税收管理员的管理与监督,许多地方税务机关建立了税收管理员下户计划和工作报告制度。税收管理员下户计划和工作报告制度,是贯彻落实好税收管理员制度的一项重要措施,是将税收管理员工作纳入事前、事中和事后监控的有效机制。但许多税收管理员下户计划和工作报告制度未得到很好的执行,仅有下户计划名单,但对每次下户发生的情况、了解的情况、存在的问题、解决办法以及工作报告等没有资料反映,无法体现管理工作及其成果。
4.管理台账形同虚设。台账是对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、代扣代缴、税务稽查、综合经济指标、行业税负等情况的记载,有利于促进规范管理。但在实践中,台账的作用发挥不很明显。主要表现在:台账的设置与工作实际不相符,很多数据难以采集。另外,税收管理员管户多,有的税收管理员一人就管理了500多户,管辖的范围广,工作繁忙,精力有限,致使管理员为了应付上级检查,每月填写台账时,要求企业办税人员将数据报上来,或者按纳税人报送的报表数据抄录,还有少数人则随意编造数据,使台账流于形式,台账设置的初衷被完全颠覆,对其他使用该数据的人起着严重的误导作用。
二、解决税收管理员制度在实际运行中存在问题的建议
税收管理员制度是顺应征管形势,加强税源管理的重大举措。为了更好地将这项工作推行到位,应在以下几个方面加大工作力度。
(一)加强教育培训,提高业务素质
1.加强职业道德教育。税收管理员制度不能很好的应用于实践工作,其直接原因在于税收管理员缺乏工作责任感,工作没有积极性、主动性。针对这一现状,有关部门应有的放矢,适时
开展税务职业道德教育,加强思想教育,出台学习激励政策,鼓励刻苦学习、钻研业务,激发税收管理员的工作的激情和热情,大胆开创工作新局面。
2.加强业务知识培训。有关部门要结合实际,制定相应的培训计划,加强对税收管理员的业务培训,特别是加强对行业知识,税收相关法规,财务、会计、计算机操作等知识的培训。培训要务求实效,不能走过场。同时,要结合管理员素质参差不齐,对业务知识的了解掌握程度不同,有针对性安排培训内容,采取“自助餐”式的培训,年轻懂计算机的税收管理员加强税收业务知识的培训,对工作经验丰富、年龄较大的税务人员要加强计算机操作培训,以此来适应当前信息化建设的快速发展,不断提高税收管理员业务素质。
(二)完善管理制度,建立科学的考核评价体系
1.完善税收管理员下户计划和工作报告制度以及台账管理。制定科学下户计划,严格执行工作报告制度,加强台账管理工作,将税收管理员工作全面纳入事前、事中和事后监督之中。
2.推行“一人管户,双人上岗”。规定税收管理员必须要有两人方可进户,避免一人进户可能产生的不廉行为。
3.建立税收管理员能级管理制度。按工作能力大小、工作难易程度等,划分不同的等级,根据其能级确定岗位,根据岗位及其履行情况确定薪酬,实现人才资源的合理配置。对税收管理员实施有效的激励。
4.建立有效的考核机制。在广泛听取群众意见的基础上,实行量化考核、积分考核。量化考核即根据税收管理员各个岗位的内在要求,对他们在规定的时限内完成规定的工作量程度进行量化考核。比如,在1日至10日的征收期、11日至20日的税源管理期、21日至25日的信息资料整理期、26日至月底的工作总结期内,要分别对税收管理员当期工作量完成情况进行量化考核。积分考核即根据税收管理员各个岗位的内在要求,对他们每完成一件工作时的工作质量进行科学评判,经主管领导、分管领导、科(股)负责人以及群众测评后分别记相应分值,按季度分岗位汇总记录在案,按季或按年累计分值与能级管理挂钩。建立严格的考核绩效责任制,保证项项考核有着落,人人肩上有指标,坚持责任到岗到人;通过考核加强对责任区的监督考核,定期对各层级的责任人员的管理服务工作质量给予考核评价。在严格考核的基础上,严格奖罚兑现,对于税源管理考核成绩突出的单位和个人给予一定的精神和物质奖励;对于税源监控不力,导致税款大量流失或造成税收大要案的要坚决查明责任、严肃处理。
(三)建立科学的监控体系
传统的专管员制度最为缺位的是监督,监督应当成为现代税收管理员制度可持续发展的重要条件。
1.引导税收管理员开展自我监督。税收管理员的自我监督是税收管理员监督体系的核心。抓好税收管理员的政治理论教育。要发挥税务文化在地税工作实践中的引导作用,税务文化要不断地从税收管理员工作实践中吸取营养,经过裂变升级后又回到管理员工作中,去滋养税收管理员进一步成长。要适应新的社会经济发展需要,进一步完善税收管理员职业道德规范,形成完整的职业道德规范体系。满足税收管理员的正当需求,急税收管理员之所急,想税收管理员之所想,让税收管理员时时感受到大家庭的温暖。
2.加强自上而下的组织监督。组织监督是对税收管理员加强监督的关键。大力推行税收执法责任制和执法过错追究制。要充分运用信息化手段,在法规、税政、监察等部门中形成合力,加大税收执法检查力度,加强对权力运行的监控考核,规范税收征管行为。
3.开展横向的机制监督。在内部机构之间、岗位之间、同志之间开展监督,是税收管理员监督体系的有益补充。征、管、查机构之间在强调协调配合的基础上运用信息交换的手段开展监督。管的要知道征了多少,查的要知道管的如何,征的要知道查的结果,共同形成一个环状“监督链”,通过职能的履行开展监督;岗位之间在加强协调配合的同时开展监督,不同岗位之间要按照岗位职能的内在要求,自觉履行和接受监督,同一个岗位或同一类岗位的同志之间要
本着互相帮助的态度互相监督;在上下级之间、同志之间开展民主监督。
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