经济法基础第七章 税收征收管理法律制度_税收征收管理法律制度
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一、单选题
1、M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向（）申请行政复议。
A.M县人民法院 B.M县人民政府 C.M县国家税务局 D.M县地方税务局
2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。
A调整税收优惠政策 B不予颁发税务登记证 C不予出具完税凭证 D确认纳税环节
3、根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内，将申请书正负本送达和通知被申请人。该时间为（）日。
A.7 B.10 C.15 D.304、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。
A销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名的金额 B经单位财务负责人批准后，可拆本实用发票
C已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理注销税务登记的是（）。
A破产 B解散 C停业
D纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的6、下列不属于纳税担保的是（）。
A质押 B扣押 C保证 D抵押
7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，在一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（）。
A领取营业执照之日起15日内 B领取税务登记证件之日起15日内 C纳税义务发生之日起15日内
D开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内
8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。
A申请延期缴纳税款 B接受税务检查 C按期办理纳税申报 D按规定设置账簿
9、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（）。
A工商营业执照 B经办人身份证明
C按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模 D税务登记证件
10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。
A变更税务登记 B停业、复业登记 C注销税务登记
D外出经营报验登记
11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。
A机动车销售统一发票 B商品房销售发票 C商品零售发票 D铁路客票
12、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于征收主体职权的是（）。
A纳税申报管理 B税务代理
C核定纳税人应纳税额
D询问纳税人和扣缴义务人
13、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A从事生产经营的事业单位
B无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C企业在外地设立的分支机构 D个体工商户
14、甲公司于2014年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变更的截止日期为（）。
A2014年9月22日 B2014年9月25日 C2014年10月7日 D2014年10月10日
15、根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记。该期限为（）。
A税务登记内容实际发生变化之日前30日 B税务登记内容实际发生变化之日起30日 C税务登记内容实际发生变化之日前15日 D税务登记内容实际发生变化之日起15日
16、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是（）。
A自领取营业执照之日起15日 B自领取营业执照之日起30日 C自进行纳税登记之日起15日 D自发生纳税义务之日起30日
17、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）年。
A.3 B.5 C.10 D.2018、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。
A.3 B.5 C.10 D.1519、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A暂扣纳税人营业执照
B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
20、根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是（）。
A查账征收 B查定征收 C查验征收
D定期定额征收
21、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对生产、经营规模小，不能建账设帐的单位，适用的税款征收方式是（）。
A查账征收 B查定征收 C查验征收
D定期定额征收
22、下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是（）。
A纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令期限缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金
B对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款
C税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳应纳税款的，经市以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
D纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其期限缴纳应纳税款。逾期仍未交纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施
23、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A暂扣纳税人税务登记证
B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得的抵缴税款 D查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
24、行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为（）。
A.15 B.30 C.7 D.1025、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B因作出的税收保全措施引起争议的案件 C因不依法给予举报奖励引起争议的案件 D因征税范围问题引起争议的案件
二、多选
1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）。
A税务管理权 B税务检查权 C税款征收权 D宣传税法
2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有（）。
A责成纳税人提供与纳税有关的资料 B可按规定的批准期限采取税收保全措施 C询问纳税人与纳税有关的问题和情况 D检查纳税的账簿
3、根据税收征收管理法律制度的规定，以下不属于税收法律关系主体的有（）。
A征税对象 B纳税人 C海关
D税务机关
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有（）。
A国有银行汇兑凭证
B某省地方税务局通用机打发票 C国有铁路客票
D某省国家税务局通用机打发票
5、下列选项中，应当办理注销税务登记的有（）。
A纳税人停业、歇业 B纳税人破产
C纳税人被吊销营业执照 D纳税人法人变更
6、按照发票管理规定使用发票，不得有（）行为。
A扩大发票使用范围 B拆本实用发票 C转借、转让发票
D以其他凭证代替发票使用
7、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。
A不的为他人开具与实际经营业务不符的发票
B已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年 C取得发票时，不得要求变更品名和金额
D开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有（）。
A采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款 B伪造账簿、不缴应纳税款
C进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 D按照规定应设置账簿而未设置的9、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。
A加收滞纳金 B罚款
C不予颁发税务登记证 D征收税款
10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应承担税务登记义务的有（）。
A依法负有代扣代缴税款义务的单位 B临时从事生产经营活动的纳税人
C企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D个体工商户
11、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定全力。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。
A估税权
B税收法律救济权 C申请延期申报权 D委托税务代理权
12、下列各项中，属于税务登记制度的有（）。
A设立税务登记 B停业税务登记 C外出经营报验登记 D领购发票
13、下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有（）。
A纳税人变更法定代表人 B纳税人变更经营范围
C实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D纳税人到外县进行临时生产经营活动
14、根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有（）。
A境外企业在中国境内承包建筑、安装、分配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记
B从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，按国家有关规定设置账簿
C纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，办理注销税务登记 D从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内，将账号向税务机关报告
15、从事生产、经营的纳税人的下列各项活动中，符合《税收征收管理法》规定的有（）。
A自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关
B扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
D遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
16、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。
A开立银行账户 B领购发票 C申请减免税
D办理停业、歇业
17、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。
A对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 B查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C向当事人各方询问与发票有关的问题和资料 D检查领购、开具和保管发票的情况
18、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得（）。
A为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票
19、下列各项中，属于税款征收措施的有（）。
A税收保全措施 B税收强制执行措施 C责令提供纳税担保 D罚款
20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取税收强制执行措施的有（）。
A书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
21、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。
A检查纳税人会计资料
B检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
22、纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。
A确认纳税环节 B加收滞纳金
C不予颁发税务登记证 D停止出口退税权
23、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请税务行政复议的有（）。
A税务机关对其作出行政审批行为
B税务机关为其确认征税范围 C税务机关责令其提供纳税担保
D税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
24、根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当给予撤销、变更或者确认违法的有（）。
A主要事实不清、证据不足的行政行为 B违反法定程序的行政行为 C超越或者滥用职权的行政行为 D适用依据错误的行政行为
25、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。
A确认适用税率 B确认纳税期限
C没收财物和违法所得 D停止出口退税权
26、下列各项中，属于偷税行为的有（）。
A隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款 B进行虚假纳税申请，少缴应纳税款 C在账簿上多列支出，少缴应纳税款
D隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款
三、判断题
1、纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报《外出经营活动情况表》，并结清税款、缴销发票。
2、增值税专用发票有国家税务总局确定的企业印制。
3、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。
4、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。
5、负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。
6、发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。
7、纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。
8、任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。
9、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。
10、填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
11、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
12、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日15日内，申报办理税务登记。
13、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
14、对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并期限缴销发票。
15、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。
16、对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。
17、对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。
18、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。
19、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。
20、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。
21、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。
22、税务行政复议机关收到行政复议申请后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为拒绝受理。
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