最新开具红字专用发票申请单须知_开具红字发票申请单
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最新申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知
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07年8月二分局网上办税厅归纳的申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知，但在实际操作过程中，还是出现许多不明白的地方，现将该文重新作归纳，请纳税人按此操作。
开具红字发票有四种情况：销货退回、销售折让、无法认证、开票有误。其中销货退回、销售折让、无法认证应由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单，属于开票有误且未认证的应由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单，开票有误且已认证的由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单。
一、销货退回、销售折让的，由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单：
1、提供销货退回、索取折扣、折让的有关合同、协议、退货单等复印件；
2、财务作进项税金转出处理，并提供进项转出的记账凭证原件及复印件（复印件上加盖公章）；如退回的货物为固定资产，则不需作进项税金转出；
3、原蓝字发票相关的入账记账凭证复印件；
4、原蓝字发票原件及复印件，原件由税务人员审核后当即退还；（属于索取折扣、折让的，可以不提供原发
票）。
5、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。
二、无法认证的，由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单：
1、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，需税务局认证后确认无法认证并加盖“无法认证”章。
2、原蓝字发票原件及复印件，原件由税务人员审核后当即退还；
3、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。
三、开票有误且购货方未认证抵扣的，由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单。（需在专用发票认证期限（即开票之日起90天内）向主管税务机关提出申请）
（一）、开票有误，发票未交付购货方的。（需在发票开具的次月提出申请）
1、发票未交付购货方的，在发票开具的次月，由销货方自己提供书面申请一份，陈述发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容，并承诺未将发票交付给购货方，购货方未认证抵扣（加盖公章）。超过发票开具次月的，一律视同发票已交过给对方，应按下条
（二）处理；
2、原蓝字发票原件及复印件一份（复印件加盖公章）。
3、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。
（二）、开票有误，发票交付购货方且购货方未认证，购货方拒收的：
1、由购货方出具的提供书面拒收证明原件一份（加盖购货方公章），说明拒收理由、发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容，且承诺未将发票认证抵扣
2、原蓝字发票原件及复印件一份（复印件加盖公章）。
3、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。
注：几种特殊情况的处理：
1、销货方将购货方纳税人识别号开错的，除提供上述资料外，另外再提供购货方的税务登记证副本复印件；
2、销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开了B公司的，需发票上开具的公司名称的那个企业出具一份证明，说明发票的代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票未认证抵扣，实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票，另外销货方再提供一份购销合同或订单复印件，其他与上述处理相同。
3、发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供，以前开具的发票的复印件，及购销合同或订单。
4、开票有误且已认证的，购货方需带下列资料向其主务税务机关申请出具红字发票通知单：
（1）、财务应作进项税金转出处理，并提供进项转出的记账凭证原件及复印件（复印件上加盖公章）；
（2）、购货方出具的提供书面拒收证明原件一份（加盖购货方公章），说明拒收理由、发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容；
（3）、购货方递交并打印《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）
开具红字增值税专用发票申请单操作说明：
1、书面申请必须是原件并盖公章。书面申请格式：XX
公司XX时间开具的代码为XXXXXXXXXX，号码为
XXXXXXXX的增值税专用发票由于XX原因拒收，发票错误内容为XXXX，正确应为XXX，本公司承诺此发票未认证抵扣。（发票未交付给购货方的应承诺此发票未交付购货方且此发票未认证抵扣）。
2、递交《开具红字专用发票申请单》需通过绿色通道
——网上审批——发票管理——红字发票开具申请单进行申请；
3、正确选择购货方开具还是销货方开具；
4、填写《开具红字专用发票申请单》时应根据原发
票上的内容填写（内容与需红冲发票一致，不要填列负数）；填写数字时应将输入法切换到英文状态下输入；填写对应蓝字专用发票密码区内打印的代码和号码：代码，为发票左上角的数字，在密码区内能找到相对应的数字，如3200074140。号码，为发票右上角的数字，在密码区内能找到相对应的数字（如数字不
一致，以密码区内数字为准）；对应蓝字专用发票密码区内打印的代码1-代码 号码，2-代码 号码等是指第一张需红冲发票的代码，号码，第二张需红冲发票的代码，号码；开具红字专用发票的理由、经办人必须填写，否则将无法保存递交。
5、填写《开具红字专用发票申请单》完成后需保存
递交，当保存递交成功后系统为主动跳出申请字号，如无说明递交未成功，需重新递交；如果一张发票递交后发票差错的，应先到历史资料内查询出该申请作删除处理后再填写申请交递交，如不删除则重新递交的申请则无法保存递交成功。
6、发生销货退回或销售折让应作进项转出凭证，例
如：
借：应付帐款
贷：库存商品
贷：应交税金——进项税金转出
7.如何打印《开具红字专用发票申请单》：
《开具红字专用发票申请单》保存递交后在历史资料中找到该条记录，点击打印——在跳出的界面左下角有打印，请点击——在跳出界面的左上角文件栏下拉菜单中点击打印。
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