如何更好的开展纳税评估[优秀]_怎样开展纳税评估

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如何更好的开展纳税评估

纳税评估是税务机关从税收征管中获得的纳税人的相关信息资料，根据税收的法律法规和相关政策，运用科学手段，对其纳税情况的真实性、准确性、合法性及时进行综合分析和评定的管理工作。本年度以来，七里村税务所为及时发现税收征管中存在的问题，强化税收管理，减少税收漏洞，积极开展了纳税评估工作，有力地促进了税收征管水平的提高和税收收入的增长。

一、四项措施提升纳税评估质效

一是做好日常评估工作。对辖区内的重点企业做到每年最少进行一次纳税评估，对辖区其他企业每年纳税评估比例不得少于百分之三十，为有的放矢地开展征管工作提供依据。

二是突出重点进行评估。对有偷税嫌疑的企业进行重点评估，对连续三个月以上零税负、负税负、长期无税户制定详细的评估计划，列入重点评估对象进行评估，对县局下达的需要进行评估的纳税户，重点检查，及时回复。

三是采取多种形式进行评估。评估采取交叉评估和请外援评估相结合的方式，对企业的账簿资料、纳税资料进行全面审核，计算企业的收入变动率、成本利润率、税收负担率，与行业综合税负率和预警值进行比较，测算其纳税情况，进行综合分析，从中发现疑点。四是严格依法评估。评估严格按照法律法规规定的程序进行，做到程序合法、手续完备，每一步骤都做到有记录、有签字，有法可依。1

对发现的问题决不姑息迁就，应由企业调账的责令其调账，应当补税的责令其补税，应当移交稽查部门深入检查的移送检查。

二、当前纳税评估存在的问题及对策

通过实施纳税评估，实现对纳税人申报情况的及时分析判断，对于发现、纠正和解决纳税人申报不实问题，提高申报质量起到了重要作用。当前，我所 将纳税评估工作作为一项日常性的重要工作来抓，进一步强化了税源管理，提高了税收征管的质量和效率，降低了税收风险和成本，减少了税款流失，提高了服务水平和纳税人的满意度。但是我们在推进这项工作，也存在一些不尽人意的问题。

一是对纳税评估的认识有待提升。首先，相当税务干部缺乏统一认识，对纳税评估的内涵、作用认识不足，如何开展纳税评估概念模糊，致使“为了评估而评估”，评估工作流于形式，评估质效难以提高。其次，对纳税执法方式认识不一致，未能正确认识税收稽查与税收管理的区别，评估工作未能有效开展。

二是评估人员素质达不到现实工作要求。纳税评估工作是一项业务综合性较强的工作，需要一批精通税法、财务管理、会计、计算机操作等多方面技能的高素质人才。但是目前税务系统这样的人才十分缺乏。通常评估任务下来，评估人员只能按照上级提供的固定格式填写相关数据，完成任务了事；又或者，查看企业提供的账簿单据，简单地对对数，看看表，走走过场，流于形式。

三是纳税评估的信息来源有限。由于企业提供的账簿等基础信息，可能存在不完整、不连续甚至失真的可能，评估机构不可能单纯依靠

这些数据进行评估工作。只有在“海量”地占有数据，归纳出评估所需的指标，才能最大程度接近事实真相。但是，当前，地税、工商、银行、质监、金融等部门没有联网，信息渠道堵塞，收集不了一些必要的基本资料。而即使在国税系统内部，征管、税源、稽查、税政各部门同样存在协调不够，交流不足的弊病。

四是纳税评估工作统筹不力。主要集中问题存在于稽查部门与评估机构同时进行检查工作。有时候，评估机构正对企业进行评估，稽查部门又同时实施税务检查。一家企业同时应付两项检查，势必加大企业负担，影响其正常经营活动，同时，也浪费税务部门有限的人力资源。除了稽查部门与评估机构工作冲突外，还存在对同一企业实施不同税种重复评估等现象，极大影响了评估的效能。

五是督制约机制不完善。由于纳税评估工作尚未健全相应的监督制约机制，即使有，也是原则性的，很难把握和操作，从而出现了以评代查、评而不查、重复评估、评估发现企业重大问题让企业自行补救或者帮助隐瞒等操作混乱或背离评估宗旨的现象。

在深化纳税服务，推行税收精细化、科学化的当前，纳税评估本是征管的一把利剑，但是认识的不足、操作的混乱等一系列原因，导致这把利剑深藏鞘中，发挥不了它应有的作用。如何才能让宝剑出鞘，需要做好以下几方面工作。

一是建立健全纳税评估长效工作机制，确保纳税评估工作长期有效地正常开展。制定《纳税评估工作操作规程》，完善评估内容，明确评估时限，规范评估程序，让评估工作有章可循，增强评估工作的统一性和可操作性。

二是打造一支高素质、特别能战斗的评估队伍。

（一）统一认识，加强领导。成立以一名县（区）局副局长为组长，相关业务科室（分局）负责人为副组长的领导小组，全面组织、协调各项工作，避免出现部门之间相互推诿扯皮现象。同时优化队伍配置，选调高素质人才。纳税评估工作除了要求评估人员了解评估企业的经营情况，还要有过硬的业务水平。因此，要重点挑在税收、法律、财务会计、计算机操作的复合型业务骨干负责评估日常工作，发挥他们的先进模范作用，带动整个队伍的进步。

（二）不断提高评估成员的综合素质，打造纳税评估队伍的精兵强将。一是开展干部专题教育培训，对税收业务、企业财务管理、计算机操作、约谈技巧等展开专题学习，确保评估人员学习能经常化、系统化、制度化，切实提高评估员业务水平和工作技能；二是定期召开评估工作经验交流会。每次专项评估结束以后，县（区）局召开经验交流会，各评估小组都要认真分析评估过程的得失，反思问题，总结经验，以期不断进步；其次，还可选取各地成功的评估案件进行讲评，以达到交流和指导的作用。

（三）加快税收的信息化建设。一是尽快实现国税与地税、工商、银行等经济金融部门的联网，最大限度收集各种有关纳税人的信息。二是加强国税内部税政、征管、税源、稽查部门的联系，做到信息传递及时、准确、连续，保证各类信息得到共享。

（四）建立科学的纳税评估指标体系。其常用的指标主要包括税负

率、税负变动率、销售变动率、销售变动率与税负变动率对比、零负申报次数、销售毛利率、费用率、成本利润率、存货周转率等。在相关纳税评估指标体系确定以后，合理确定正常峰值、警戒值和正常变化区间。

（五）采取软件评估与人工评估相结合，以软件评估为主，人工评估为辅的双重评估模式。各地级市税务局通过对相关数据进行采集、加工分析、处理，建立科学、实用的纳税评估模型，依托信息中心开发出相应的纳税评估软件，切实提高评估的智能化、信息化、客观化。

七里村税务所

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