内蒙古自治区农村信用社风险考核评价项目公式_项目风险评价方法
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内蒙古自治区农村信用社
风险管理考核评价的项目（定量指标）计算公式
一、资本充足状况
1、资本充足率
资本充足率=资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100% 指标释义：资本净额等于商业银行的核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。
核心资本、附属资本、扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照“1104工程”要求执行。
2、核心资本充足率
核心资本充足率=核心资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100% 指标释义：核心资本净额等于商业银行的核心资本减去核心资本扣减项的值。
核心资本、核心资本扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照“1104工程”要求执行。
二、资产质量状况
1、不良贷款率和不良资产率
不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100％指标释义：贷款五级分类标准按照《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)及《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)文件)及相关法规要求执行。
正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类后，其后三类贷款合计为不良贷款。
各项贷款指填报机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。
不良资产率=不良信用风险资产／信用风险资产×100% 指标释义：信用风险资产是指填报机构资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。主要包括：各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或有负债等。不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。不良贷款为不良信用风险资产的一部分，定义与“不良贷款率”指标定义一致；贷款以外的信用风险资产的分类标准将由中国银行业监督管理委员会(简称银监会，下同)另行制定。
2、正常贷款迁徙率
正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100% 指标释义：期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类1/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。
正常类贷款、关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。
3、次级类贷款迁徙率次级类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额／(期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100% 指标释义：期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类/损失类的贷款余额之和。期初次级类贷款期间减少金额，是指期初次级类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。
次级类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。
4、可疑类贷款迁徙率
可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)×100% 指标释义：期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失类的贷款余额。期初可疑类贷款期间减少金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。
可疑类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。
5、单一集团客户授信集中度/授信集中度
单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额／资本净额×100% 指标释义：最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的一家集团客户的授信总额。授信是指填报机构向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。
集团客户定义按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》(中国银行业监督管理委员会年第号令)及相关法规要求执行。
资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。
授信集中度=最大十家集团客户授信总额／资本净额×100%
6、全部关联度
全部关联度=全部关联方授信总额／资本净额×100% 指标释义：全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额，扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。
本指标中关联方定义按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》(中国银行业监督管理委员会年第号令)及相关法规要求执行。关联方包括关联自然人、法人或其他组织。
授信定义及集团客户定义均与单一客户授信集中度中定义一致。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。
7、贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率
贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备／贷款应提准备×100% 指标释义：贷款实际计提准备指银行根据贷款预计损失而实际计提的准备。贷款应提准备按照《贷款损失准备计提指引》(银发［2002］98号)及相关法规确定。
资产损失准备充足率=信用风险资产实际计提准备／信用风险资产应提准备×100% 指标释义：信用风险资产实际计提准备指银行根据信用风险资产预计损失而实际计提的准备。
信用风险资产应提准备是指依据信用风险资产的风险分类情况应提取准备的金额。其中，贷款应提准备依据《银行贷款损失准备计提指引》(银发［2002］98号)及相关法规确定；贷款以外信用风险资产的应提准备标准将由银监会另行制定。
信用风险资产定义与不良资产率指标中定义一致。
四、盈利状况
1、资产利润率
资产利润率=税后利润/资产平均余额×100% 指标释义：净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产总计余额。
2、资本利润率
资本利润率=税后利润/(所有者权益+少数股东权益)平均余额*100% 指标释义：所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中所有者权益余额。净利润定义与资产利润率指标中定义一致。
3、成本收入比率
成本收入比率=营业费用/营业收入×100% 指标释义：营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营业费用。营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营业收入之和。
4、风险资产利润率
风险资产利润率=税后利润/平均加权风险资产×100% 指标释义：净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中 净利润。加权风险资产计算方法按照“1104工程”要求执行。
五、流动性状况
1、流动性比例
流动性比例=流动性资产/流动性负债×100% 指标释义：流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内 7 到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行的债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。
2、核心负债依存度
核心负债依存度=核心负债／总负债×100% 指标释义：核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%。总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负债总计的余额。
3、流动性缺口率
流动性缺口率=流动性缺口/90天内到期表内外资产×100% 指标释义：流动性缺口为90天内到期的表内外资产减去90天内到期的表内外负债的差额。
4、人民币超额备付金率
人民币超额备付金率=（在中国人民银行超额准备金存款+库存现金）/人民币各项存款期末余额×100% 指标释义：指超额准备与各项存款之比。超额准备指现金和超额准备金存款之和。超额准备为现金、超额准备金存款和存放同业人民币款项之和。超额准备金存款：指填报机构存放中央银行用于支付清算、提取及缴存现金的人民币款项扣除应缴法定存款准备金后的余额。没有在中央银行开户的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社的超额准备金填报零，法定存款准备金应从存放联社款项中扣除。
现金：指填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。存放同业人民币款项：指填报机构在其他银行或非银行金融机构存入的用于支付清算等用途的人民币款项（农村商业银行、农村合作银行、农村信用社含存放联社款项（县级汇总只包括存放市联社、省联社的部分，地市级汇总只包括存放省联社部分），没有在中央银行开户的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社存放联社款项中应扣除应缴纳的法定存款准备金）。
5、（人民币、外币合并）存贷款比例
（人民币、外币合并）存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额
指标释义：存贷款比例指各项贷款（农村商业银行、农村合作银行、农村信用社扣减运用中央银行支农再贷款发放的贷款）与各项存款之比。
各项贷款指填报机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。本项目应与资产负债项目统计表中“贷款”、“贸易融资”、“贴现”、“其他贷款”以及“买入返售资产”项下的“境内非金融机构”和“境外非金融机构”之和相一致。
各项存款指填报机构吸收存款单位和居民个人存入的货币资金。包括：企业存款、私营及个体存款、事业单位存款、机关团体部队存款、居民储蓄存款、财政预算外存款、保险公司定期存放（协议存款）、邮政储蓄定期存放、住房公积金机构存款、各项保证金存款、应解汇款及临时存款等（不再专门明确信托存款）。目前存款口径不包括委托存款、财政预算内存款、证券公司存放拆放、保险公司存放等。本项目应与资产负债项目统计表中“存款”、“储蓄存款”、“应解汇款”、“存入保证金”、“其他存款”以及“卖出回购资产”项下的“境内非金融机构”和“境外非金融机构”之和相一致。
注：有关指标计算中涉及平均值时应采取移动算术平均法。公式为:a(平均)=(a0/2+a1+a2+…an/2)/n，n为数据时期
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