上半年江西省税务师《税法二》：土地增值考试试题_注册税务师税法二
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2015年上半年江西省税务师《税法二》：土地增值考试试
题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的__。
A．租金收入
B．特许权使用费收入 C．财产转让收入 D．其他收入
2、某县通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资。该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金。通达公司在法定期限内既未履行处理决定，也未申请行政复议或者提起诉讼。县劳动局申请县法院强制执行。根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是__。
A．县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起90日内提出
B．县劳动局应当提交的全部材料是：申请执行书、据以执行的行政法律文书和证明该具体行政行为合法的材料
C．法院受理申请强制执行案件后，应当在30日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查
D．该县人民法院应当受理县劳动局的强制执行申请
3、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的__。A．当事人地位平等原则
B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则 C．保护民事主体的合法民事权益的原则
D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则
4、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。A．服务业 B．建筑业
C．转让无形资产 D．销售不动产
5、某校准备设立永久性奖学金，每年末计划颁发40 000元，若年利率为5%，该校现在应存入__元。A．450 060 B．800 000 C．350 000 D．360 0006、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。A．5480 B．5080 C．4480 D．48007、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术 B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权 C．货币、实物、土地所有权、工业产权
D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术
8、唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元/月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税为__元。A．200 B．216 C．570 D．18659、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。A．国务院制定的行政法规 B．省人民政府的规定
C．地方各级人民政府的规章 D．国务院各部委的规章
10、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则__。
A．申请期限可以延长
B．申请期限自障碍消除之日起继续计算 C．申请期限白障碍消除之日起重新计算
D．申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算
11、某一般纳税人2008年8月15日，外购车间用扳手一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为__。
A．借：低值易耗品
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
B．借：周转材料
贷：银行存款
C．借：低值易耗品
贷：银行存款
应交税费一应交增值税(进项税额转出)D．借：周转材料
应交税费一待抵扣进项税额
贷：银行存款
12、丙公司发行5年期公司债券800万元，票面年利率为6%，筹资费用率为1%。若该公司适用企业所得税税率为25%，则发行该批债券的资金成本率为__。A．4.02% B．4.55% C．6.00% D．6.06%
13、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。A．基层 B．中级 C．高级 D．专门14、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。此转让行为应缴纳土地增值税__万元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.515、甲企业2007年的普通股和长期借款资金分别为1 500万元和900万元，资金成本分别为18%和8%。2008年度拟再向银行借入600万元，年利率为12%，筹资费用率为2%；预计借款后企业的股票价格变为每股30元，年末每股股利4元，股利增长率为2%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则新借入款项后的综合资金成本为__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%
16、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女
17、在行政诉讼中，下列选项中不属于受案范围的行政许可案件是__。A．拒绝颁发船长职务证 B．拒绝予以公证
C．拒绝颁发律师资格证书 D．拒绝颁发演出经营许可证
18、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有__。A．加工厂应纳增值税1870元 B．应纳城建税70元
C．加工厂应纳增值税720元 D．应纳教育费附加21元
19、某食品超市未按照规定的期限办理税务登记，县国税局责令其限期改正，对其处以5000元罚款，超市业主不服，向市国税局申请复议，市国税局改处2000元罚款。超市业主仍然不服，向法院起诉。关于被告的确定，正确的是__。A．县国税局 B．市国税局
C．选择县国税局或者市国税局 D．县国税局和市国税局为共同被告
20、下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是__。
A．按现在购买相同或相似资产所需支付的价款作为取得资产的入账价值 B．存货的期末计量
C．按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值 D．交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值
21、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分电器线路器材56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖 18万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为__万元。A．389 B．695 C．752 D．75522、已知某股票为新发行的股票，预计未来收益率为15%的可能性为40%，未来收益率为 4%的可能性为35%，未来收益率为-6%的可能性为25%。该股票收益率的标准离差率为__。A．5.9% B．8.35% C．7.07 D．1.4223、关于税收执法和监督，下列表述正确的是__。A．税收执法是无责行政行为 B．税收执法不具有裁量性 C．税收执法具有可救济性
D．税收执法是主动性和被动性相结合24、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。A．提取盈余公积
B．用盈余公积弥补亏损 C．用盈余公积转增资本 D．缴纳增值税
25、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。
A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、某公司2001年12月发生如下销售业务，根据会计制度规定，该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入__。
A．12月10日销售给甲单位产品一批，价款100万元、增值税17万元，同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2001年2月20日
B．12月15日销售多余的原材料一批，价款15万元、增值税2.55万元，货款及增值税已经收到存入银行
C．12月20日销售给乙单位产品一批，价款20万元、增值税3.4万元，但乙单位的财务状况已经严重恶化，估计收回货款的可能性较小
D．12月25日销售给丙单位产品一批，价款80万元、增值税13.6万元，同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位决定2001年2月14日再提货
E．12月28日，以产成品一批换取原材料，开具增值税专用发票1张，价款10万元，增值税额1.7万元，原材料已验收入库
2、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是__。A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税
B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税
C．香港同胞不可以附加减除费用
D．投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
3、下列__不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。
A．专业从事机械制造、电子工业的外商投资企业 B．专业从事房地产开发经营的外商投资企业
C．直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询的外商投资企业 D．从事农业、林业、畜牧业、渔业和水利业的外商投资企业
4、按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有__。A．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税 B．房屋大修停323个月以上的房产免征房产税 C．地下人防设施的房屋暂不征收房产税
D．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税
5、发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是__。
A．进口化妆品 B．经销或代销白酒 C．受托加工酒精
D．生产销售液晶彩电
6、增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法(6%征收率)计税的有__。A．外购的砖、土、石灰 B．建筑用的砂土石料
C．以外购的砂土石料连续生产的砖
D．县以下小型水力发电单位生产的电力 E．以自己采掘的砂土石料连续生产的砖
7、注册税务师在执业过程中，应当对涉税鉴证出具保留意见的情形有__。A．部分涉税事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确处理不当
B．经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定 C．部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当、真实的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告
D．如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核单位治理层、管理层沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的E．审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见
8、下列项目中，不计入产品成本的有__。A．独立销售机构人员的工资 B．医务福利部门人员的工资 C．生产技术人员的工资
D．职工食堂炊事人员的工资 E．车间核算员的工资
9、企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有__。
A．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益 B．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入
C．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益
D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入
E．处置长期股权投资时，该项长期股权投资计提的减值准备也应按照处置比例来结转
10、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．车辆购置税价内征收，不转嫁税负 B．车辆购置是一种特种财产税
C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
11、以下关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的是__。
A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税 B．外籍个人取得的语言培训费，全部免征个人所得税
C．2008年7月1日，王某持《再就业优惠证》开设一网吧，可以享受每户每年8000元为限依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税的优惠
D．纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税
E．李某发明某项专利技术，得到县级人民政府的奖金，可以免征个人所得税
12、按照现行营业税的规定，下列表述正确的有__。A．学校提供教育劳务取得的收入全部免征营业税
B．纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，计税营业额不含客户自行采购的材料价款和设备价款
C．2006年6月1日后，个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售，免征营业税
D．酒店产权式经营业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，按照“服务业——租赁业”征收营业税
13、民法上判断自然人行为能力的标准在于__。A．婚姻状况 B．智力状况 C．行为表现 D．年龄
14、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有__。A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
15、对于特别纳税调整，下列属于向税务机关提供的同期资料的有__。A．组织结构 B．生产经营情况 C．关联交易情况
D．转让定价方法的选择和运用 E．注册会计师的查账报告
16、下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有__。A．进门增值税 B．进口关税
C．机械进口后的安装费
D．货物运抵输入地点前的运输费17、2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005年12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是__。
A．甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过《民法通则》规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失
B．乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利 C．乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利 D．该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉
18、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是__。
A．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B．纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量
C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量
D．连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量
E．纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量
19、下列行为应视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为厂家代销化妆品 B．某公司将外购的食品用于个人消费
C．某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程 D．某企业将外购的电视用于职工集体宿舍
20、甲曾表示将赠与乙5000元，且已实际交付乙2000元，后乙在与甲的儿子丙的一次纠纷中，将丙殴打成重伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是__。
A．甲可以撤销对乙的赠与
B．丙可以要求撤销其父对乙的赠与 C．甲只能撤销尚未交付的3000元
D．甲应在丙被殴伤6个月内行使撤销权 E．甲有权要求乙返还已赠与的2000元
21、下列有关营业申报纳税的表述正确的是__。A．运输企业从事联运业务以收到的收入扣除支付给以后承运者的运费(不含装卸费，换装费)后的余额为营业额 B．融资租债企业经营融资租赁业务以其向承租者收取全部价款和价外费用(包括残值)减去租方承担的出租货物的购入价款及各种税费后的余额，以直线法折算出本期的营业额
C．保险企业办理初保业务的营业额为向投保人收取的全部保险费 D．外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表
E．纳税人从事安装工程作业，凡以所安装的设备的价值为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内。
22、房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有__。A．对外投资 B．抵偿债务 C．广告或样品
D．暂时经营性租赁
23、下列关于投资性房地产的表述中，正确的有__。
A．采用成本模式计量的投资性房地产，需要按期计提折旧(摊销)B．采用成本模式计量的投资性房地产，如果存在减值迹象，按照资产减值的规定进行处理
C．采用成本模式计量的投资性房地产期末需要按公允价值调整投资性房地产的价值
D．将投资性房地产转为自用时，应将投资性房地产转换日的公允价值和账面余额之间的差额计入“公允价值变动损益”科目
E．企业根据需要可以将投资性房地产从成本模式改为公允价值模式计量，或将公允价值模式改为成本模式计量
24、行政主体所为的__是内部行政行为。A．行政许可 B．行政处分 C．行政复议 D．行政处罚
25、生产企业出口外购产品，同时符合下列__条件的，可视同自产产品办理退税。A．与本企业生产的产品名称、性能相同
B．使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标 C．出口给进口本企业自产产品的外商 D．必须经过本企业的加工 E．必须经过本企业的组装
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