上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷_税务师考试教材税法二
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2016年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500
2、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。A．10% B．20% C．25% D．30%
3、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料，回答下列问题：
委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．12020 B．22020 C．19015 D．21667
4、担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。这里的“二年”在民法理论上属于__ A．诉讼时效 B．取得时效 C．追诉时效 D．除斥期间
5、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地
C．被告住所地、合同履行地 D．标的物所在地
6、根据合同法理论，商业广告一般属于__。A．要约 B．要约邀请 C．承诺
D．行政法律行为7、2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税__元。A．8821 B．8845 C．8848 D．4424
8、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为__万元。A．193.5 B．195 C．613.5 D．615
9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是__。
A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D．被盗产品耗用的前期购买原材料
10、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税 金及附加__万元。A．1551 B．1041.18 C．1041 D．90011、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是__。A．石油、天然气开采企业 B．制药工业 C．农业企业 D．建材工业
12、张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金 18000元，营业税率3%(城建税、教育费附加不考虑)，1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额__元。A．25.5 B．51 C．55.5 D．111
13、下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是__。A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票
B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记
C．注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关
D．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务
14、在涉税服务报告正文中，注册税务师应当根据__提出服务结果和涉税专业意见。
A．项目负责人的意见 B．委托人的意见
C．项目负责人的情况 D．委托人的情况
15、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地 B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
16、啤酒厂(属于增值税一般纳税人)“其他应付款——存入保证金”账户反映的啤酒箱押金情况如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月销售啤酒不含税销售额为10000元，同时另收啤酒箱押金500元，记入“其他应付款——存入保证金”账户，以前收取押金均未退还。则10月份的销项税额应为__。
A．(10000+100)×17% B．[10000+100÷(1+17%)]×17% C．[10000+500÷(1+17%)]×17% D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%
17、根据《刑事诉讼法》的规定，申请人是公民的，申请执行生效的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的期限为__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日
18、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于__缴纳。A．自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内 B．自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内 C．进口报关之日起七日内 D．进口报关的次日起七日内
19、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。A．国务院直属机构 B．国务院各部委 C．国务院办事机构 D．国务院部委管理的国家局
20、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为__。A．30% B．33% C．15% D．24%
21、注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999年度所得税纳税情况(1999年度账已结)，发现该企业原材料——乙种材料年末实际结存数量1吨，加权平均单价为 2000元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为__。A．多转材料数量1吨，多转成本2000元 B．多转材料数量1吨，多转成本2500元 C．多转材料数量0.5吨，多转成本1500元 D．多转材料数量1.5吨，多转成本2000元 E．多转材料数量1.5吨，多转成本2500元
22、某教授2001年3月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月份因教材加印又得稿酬700元，该教授应纳个人所得税税额为__元。A．952 B．1288 C．1472 D．1030.423、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何__ A．应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他 B．应和方某共同承担损失
C．对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益 D．以上都不对
24、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税__。
A．外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上 B．外商投资超过500万美元，经营期在15年以上 C．外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上 D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上
25、关于行政许可的申请与受理程序，下列说法不正确的是__ A．申请材料存在可以当场更正的错误的应当允许申请人当场更正 B．申请人必须是本人
C．行政机关不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证
D．申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、关于国内各种形式的货物联运的印花税表述中正确的有__。
A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税
B．凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税
C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D．凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花
E．无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税
2、下列属于依法治税的基本内容的有__。A．协税护税 B．税法解释 C．税收立法 D．税收司法
3、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。A．非营利性机构销售的药品 B．古旧图书 C．教材 D．农机
4、企业常用的银行支付结算方式，包括__。A．银行汇票 B．商业汇票 C．信用证 D．托收承付
5、转让旧办公楼取得增值额__。A．889万元 B．890万元 C．1189万元 D．1190万元
6、下列税收文件属于税法行政解释的有__。
A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释 B．国家税务总局消费税问题解答
C．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定 D．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知
7、某事业单位2009年5月从汽车厂销售中心购进小轿车(小轿气排量为1.6升)一辆，取得普通发票三张：轿车价款235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。A．11189.74 B．26184 C．23500 D．20085.47
8、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有__。A．取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
9、下列事项中，属于会计政策变更的有__。
A．建造合同收入的确认由完成合同法改为完工百分比法 B．企业应收账款提取坏账准备比例由5%改为10% C．无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年
D．发出存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法 E．固定资产改良后其预计可使用年限由3年延长为5年
10、下列行政行为属于行政诉讼受案范围的是__。A．外交部以国家的名义实施有外交事务的行为 B．某省人民政府发布具有普遍约束力的决定 C．公安机关在刑事侦查过程中进行的勘验行为 D．工商行政管理机关查封假冒伪劣产品的行为
11、某企业为增值税一般纳税人，下列允许扣除进项税额的有__。A．已取得的专用发票丢失后由销售方提供存根联复印件的购进货物 B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C．混合销售行为的非应税劳务所用购进货物
D．兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
12、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快
C．实物形态的易变性 D．循环周期短
E．对企业影响长远
13、甲企业的银行借款利息税前允许扣除__万元。A．0 B．7.5 C．15 D．22.514、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得
C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
15、下列属于反映企业财务效益的指标，并且计算正确的有__。A．总资产报酬率=净利润/平均资产总额×100% B．主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额 C．资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益×100% D．盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润×100% E．已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出×100%
16、在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是__。
A．按应收账款账龄计提的坏账准备 B．一次性摊销的开办费 C．接受捐赠的非现金资产
D．资产评估等不涉及损益的事项
17、下列有关建筑物区分所有权的阐述中说法错误的是__。A．业主对共有部分享有共有权
B．业主不能共同决定解聘物业服务企业
C．建筑物区分所有权的客体是有独立用途部分的建筑物 D．业主可以设立业主大会，选举业主委员会
E．业主大会具有诉讼能力，可以以自己名义提起诉讼
18、我国消费税特点体现在__。A．征税环节的多样性 B．征税项目的选择性 C．税收调节的特殊性 D．税收负担的转嫁性
19、《企业所得税年度纳税申报表》附表一中，“营业收入”填列__。A．家电企业的产品销售收入 B．运输企业的营运收入 C．设备租赁企业的租赁收入
D．通信企业的专有技术转让收入 E．高新技术企业专利权使用费收入
20、可扣除的捐赠款应为__元。A．80000 B．16080 C．1308 D．42600
21、下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有__。A．纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量 B．纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 D．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
22、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有__。A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
23、下列各项目中，关于行政复议管辖权正确的有__。
A．对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议 B．对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决
C．对计划单列市税务局作出的具体行为不服的，向省税务局申请行政复议 D．对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议
E．对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出申请行政复议 24、2002年该企业应纳税所得额为__万元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.225、2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽车20辆，3.8吨挂车10辆，25吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元／吨，载客汽车年税额200元／辆。2008年该企业应缴纳车船税__元。A．2700 B．2760 C．3060 D．3360
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