江苏省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题_税务师财务与会计题库
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2015年江苏省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是__。A．房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税
2、下列__情况，不符合行政合法性原则。A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权 B．地方政府制定并实施地方规章 C．工商部门吊销违法企业的营业执照
D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使
3、某企业收购农产品，实际支付的价款为200000元，若扣除率为13%，则按规定准予抵扣的进项税额为__。A．26000元 B．34000元 C．29060元 D．18182元
4、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是()。
A．厂办公室购置办公用品 B．外购钢材用于对外投资 C．外购食用油发放给职工 D．生产车间新添生产用机床
5、在《国有资本金效绩评价规则》中，属于企业效绩评价指标体系中基本指标的是__。
A．净资产收益率 B．存货周转率 C．流动比率
D．资产保值增值率
6、长期股票投资在取得时应按实际成本入账，下列项目中，不应包括在长期股票投资成本中的项目有__。A．经纪人佣金
B．购买股票前已宣告发放的股利 C．税金 D．手续费
7、下列不属于营业税免税项目的是__。A．社会团体收取的会费 B．金融企业的再贴现业务收入 C．科研单位技术转让收入
D．对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金
8、根据我国行政诉讼法的规定，__显失公正的，人民法院可以判决变更。A．行政裁决 B．行政复议 C．行政处罚 D．行政处分
9、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。
A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方
B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理
C．购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲
D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额
10、下列各项业务中，应当按照“交通运输业”征收营业税的是__。A．航道的养护和疏浚活动
B．对运输货物进行挑选、整理、包装
C．汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取管理费 D．灯塔、航标设置与管理
11、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为__元。A．88000 B．90566.67 C．100000 D．102766.67
12、债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时，不影响债权人债务重组损失的项目是（）。
A．债权人计提的坏账准备
B．债权人取得的可抵扣增值税进项税额 C．债权人接受的非现金资产的账面价值 D．债权人为取得受让资产而支付的税费
13、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.7114、甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”为（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000
15、标价为100000元的某增值税应税产品对外销售，商业折扣10%，付款条件为2/10，1/20，N/30，适用的增值税税率17%，按照含增值税的价格计算现金折扣。购货单位已于本期售出商品后的第8天一次付清这笔货款。该批商品的实际成本为75000元，该项销售业务使本期利润总额增加__元。A．34247 B．13100 C．12894 D．15000
16、某酒厂2005年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格 6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税__元。(题中的价格均为不含税价格)A．483000 B．478550 C．352550 D．484550 17、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。此转让行为应缴纳土地增值税__万元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5
18、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的有__。
A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可 B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜
C．车购办应分别不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜 D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税
19、某公司发行的股票，投资人要求的必要报酬率为10%，上年的股利为每股1元，公司一贯坚持固定股利政策，则该种股票的价值__元。A．1 B．10 C．12 D．1 8
20、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有__。A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同
B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况
C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同
D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任
21、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
22、根据前面的计算结果，应选择的筹资方案为__ A．选择A方案 B．选择B方案 C．两个方案都可以 D．不能确定
23、消费税纳税义务发生时间为__。A．分期收款结算方式下实际收款日期 B．赊销方式下收到货款当天
C．预收货款结算方式下收到货款当天
D．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
24、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为__。A．30万元 B．36万元 C．39万元 D．45万元
25、投资者正确对待风险的太度应该是__。A．想办法降低风险 B．要敢于冒险
C．正确处理风险与收益的关系 D．不用考虑风险问题
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为600元，已销售300台，两年后还本70%，该微波炉同类货物市场价为400元，则该商店的计税销售额是__。A．8.4万元 B．12.0万元 C．12.6万元 D．18万元
2、个体工商户税后列支的费用有__。A．借款利息 B．个人所得税 C．各种赞助支出
D．分配给投资者的股利
3、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有__。
A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
4、设置复式账的个体工商户要编报的会计报表包括__。A．银行存款余额调节表 B．资产负债表 C．应税所得表 D．留存利润表 E．资金使用情况表
5、某酒厂的下列行为，不征收增值税的有__。A．将外购的水泥用于厂房建设 B．将委托加工的葡萄酒分给职工 C．将外购的床单分给职工 D．将白酒委托某商场代销
6、下列不属于“石脑油”征收范围的是__。A．汽油 B．柴油 C．煤油 D．轻汽油 E．溶剂油
7、对于新中国成立后，1997年新《刑法》施行前的行为，根据我国刑法有关溯及力的规定，理解正确的是__。
A．新法和旧法都规定是犯罪行为，不管新旧刑法处罚的轻重，都适用旧法 B．新法和旧法都规定是犯罪行为，新法规定的处罚较轻的，适用新法 C．新法和旧法都规定是犯罪行为，新法规定的处罚较重的，适用旧法 D．新法没有规定是犯罪的行为，旧法规定是犯罪，适用旧法 E．新法规定是犯罪的行为，旧法没有规定是犯罪，适用旧法
8、根据《企业会计准则》的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有__。
A．重要报表项目的说明 B．或有事项的说明 C．企业购入一批原材料 D．财务报表的编制基础
E．重要的会计政策和会计估计
9、应付债券按发行方式可分为__。A．记名应付债券 B．无记名应付债券 C．有抵押应付债券 D．信用应付债券 E．可转换应付债券
10、为了有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，税务机关决定对出口企业实行分类管理。按照规定，符合C类企业认定标准的有__。A．企业拥有一定规模的资产 B．企业财务制度健全
C．近三年来未发生过骗税问题 D．连续两年创汇300万美元以上
11、资本化期间，为购建或生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款，下列说法正确的有__。
A．该一般借款的借款费用可以全额资本化
B．应予资本化的利息金额为实际发生的利息费用减去尚未动用的借款存入银行取得的利息收入
C．一般借款应予资本化的利息金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率
D．资本化率应根据一般借款以及专门借款加权平均利率共同计算确定 E．资本化率应根据一般借款加权平均利率计算确定
12、在刑事案件庭审中，被告人有权__。A．拒绝辩护人继续为其辩护 B．保持沉默 C．作最后陈述 D．查阅案卷材料 E．提出抗诉
13、下列业务免征营业税的是__。A．植物园收取的门票收入
B．文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用
C．对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房 D．下岗职工从事个体劳务取得的收入
14、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有__。A．土地整理储备供应中心转让土地使用权 B．专项国债转贷取得的利息收入 C．提供病虫害防治的技术培训 D．个人无偿赠与父母的房屋
E．政府举办的职业学校从事桑拿服务收入
15、税款征收方式主要有__。A．查账征收 B．定期定额征收 C．代收代缴 D．责令缴纳 E．委托代征
16、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有__。
A．创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠
B．变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补
C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠
D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税
17、在计算2009年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有__。
A．投资者的每月2000元生计费 B．雇员的每月1000元的工资
C．工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和2.5% D．投资者家庭雇用服务员的支出
E．广告费及业务宣传费扣除比例为15%
18、税收法律关系的主体有__。A．税务机关 B．负税人 C．纳税人
D．扣缴义务人
19、下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的是__。A．邮寄 B．网络传输 C．电话语音
D．电子数据交换
20、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于__。A．抵免法 B．税收优惠 C．免税法 D．饶让抵免
21、税务机关追缴欠税的主要手段有__。A．扣缴纳税人开户银行的存款 B．课征滞纳金
C．查封、拍卖纳税人的商品货物 D．以法人代表的个人财产作抵押
22、构成投资项目现金流量的有__。A．原始投资 B．营业收入 C．折旧
D．收回原垫付的流动资金 E．收回固定资产的残值
23、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。A．商场应按420万元确认销项税额 B．商场应按424.8万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E．商场当月应纳增值税税额为51.03万元
24、企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有__。A．与本企业生产、经营有关
B．须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件 C．不得超过上年实际发生的管理费支出金额 D．经主管税务机关审核
25、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。A．天然气管道运输天然气 B．航空运输企业从事干租业务
C．铁路提供的站台票收费、送票收费 D．远洋运输企业从事光租业务 E．铁路的邮运运费收入
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