下半年河南省税务师《财务与会计》：净现金流量试题_税务师财务与会计题库
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2015年下半年河南省税务师《财务与会计》：净现金流量
试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。A．6700 B．7860 C．8000 D．17400
2、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是__。A．应纳税额=房产原值×1.2% B．应纳税额=房产余值×12% C．应纳税额=房产租金收入×1.2% D．应纳税额=房产租金收×12%
3、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是__。
A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业
B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税
C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等
D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税
4、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A．购置应税车辆的当天 B．购置应税车辆的当月1日 C．购置应税车辆当天或当月1日 D．申报缴纳车辆购置税之日
5、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按__项目征收个人所得税。A．个体工商户的生产、经营所得
B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C．财产租赁所得 D．工资、薪金所得
6、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98
7、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%
8、支付令，是人民法院适用的督促程序，根据债权人的申请，向债务人发出的要求其按期向债权人给予一定数额的金钱或者有价证券的命令。发出支付令不需要经过审判程序，如果债务人在法定期间不提出异议又不支付的，才予以强制执行。
根据上述定义，下列为支付令的是__。
A．法院应供电局的申请，向拖欠电费的单位发出命令，限15天内上缴全部电费
B．法院作出判决，被告支付原告5万元精神损失费 C．法院向被告索要全部诉讼费用 D．法院判处被告有期徒刑10年
9、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税__元。A．145 B．210 C．385 D．295
10、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司20×7年度净利润为7476万元。则该公司20×7年度基本每股收益为（）元。A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.44511、某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是__万元。A．15.75 B．15.05 C．14.4 D．13.76 12、2009年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2010年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。截止2009年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2009年度对该项建造合同确认的收入为__万元。A．3000 B．3200 C．3500 D．3600
13、关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__。
A．从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经认定方可开具货物运输业发票
B．增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额
C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣
D．货运发票未分别注明运费和杂费的，按60%核定比例计算抵扣
14、注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是__。A．自产的产品用于捐赠
B．本期收到出口货物的退税额 C．当月购进材料以备用于投资
D．将上半年购进的原材料用于职工食堂建造
15、注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是__。A．不贴花
B．按购销合同贴花 C．按加工承揽合同贴花
D．按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花
16、注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括__。A．数字真实 B．内容完整 C．报送及时 D．判断准确
17、申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是__。
A．基层税务部门意见和省级税务部门意见 B．税务征收部门意见和省级税务部门意见 C．基层税务部门意见和县(区)级税务部门意见 D．基层税务部门意见和税务征收部门意见
18、下列房产中免征房产税的是__。A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产 C．企业大修停用一个季度的房屋 D．老年服务机构自用的房产
19、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。A．代理税务争议处理 B．受聘税务顾问
C．代理税务行政复议 D．代理制作涉税文书
20、甲公司向乙公司某大股东发行普通股960万股(每股面值1元，公允价值3元)，同时承 担该股东对第三方的债务800万元(未来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的25%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计65万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利280万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为__元。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745
21、对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是__。A．处置债权重置资产
B．以转让方式处置股权重置资产 C．以债转股方式处置股权重置资产 D．处置其所拥有的不动产重置资产 22、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于__届满。A．2009年 B．2014年 C．2015年 D．2020年
23、在行政复议期间，__。
A．行政处罚决定原则上停止执行 B．行政强制行为原则上停止执行 C．具体行政行为原则上不停止执行 D．具体行政行为一律停止执行
24、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖原则 C．税法公平主义 D．实质课税原则
25、某企业2004年9月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20%。该企业2004年9月发生的上述业务应纳进U环节税金__万元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．13
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值
2、税务机关追缴欠税的主要手段有__。A．纳税担保 B．课征滞纳金 C．强制征收 D．阻止出境
3、甲公司因违约于20×7年11月被乙公司起诉，该项诉讼在20×7年12月31日尚未判决，甲公司认为很可能败诉并赔偿。20×8年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项，甲公司应做的会计处理包括__。A．按照调整事项处理原则调整以前年度损益和其他相关项目 B．调整20×7年12月31日资产负债表相关项目
C．调整20×7年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目 D．调整20×7年12月31日现金流量表正表相关项目 E．调整20×8年2月资产负债表期初数的相关项目
4、企业现金预算的组成部分包括__。A．现金收支限额 B．现金余额
C．现金的筹集和运用 D．期初期末现金余额 E．现金收入与支出额5、2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税__元。A．790 B．40790 C．41090 D．43210
6、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有__。A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额 C．纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额 D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
7、自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为__。
A．购进固定资产的进项税额允许抵扣
B．用于矿井建设的材料、设备的进项税额可以抵扣 C．外购的不动产的进项税额可以抵扣
D．为固定资产支付的运输费用的进项税额可以抵扣
8、查利是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2009年在华时间为135天，11月份工资为81000元，全部为外国公司在境外支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为__元。(英国与我国缔结税收协定)A．0 B．2528.13 C．6471.67 D．6765
9、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是__。
A．采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现
B．分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现
C．采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现
D．以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现
E．采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现
10、行政征收是以相刘人负有行政法上的__义务为前提的。A．给付 B．缴纳 C．履行 D．不作为
11、税务行政复议决定的类型有__。A．维护具体行政行为 B．补正具体行政行为 C．决定一定期限内履行
D．撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为 E．移交司法机关处理
12、全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税__元。A．535 B．435 C．300 D．675
13、国际重复征税形成的原因可归纳为以下__方面。A．纳税人所得的国际化 B．各国税制间的差异性
C．各国行使税收管辖权的矛盾性 D．商品输出变为资本输出
14、纳税人将委托加工收回的应税消费品(酒类产品除外)用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。
A．该已纳税款不得扣除
B．该已纳税款当期可全部扣除 C．该已纳税款当期可扣除50% D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
15、下列项目中，不属于营业外收入的有__。A．销售产品的收入 B．销售材料的收入 C．劳务收入
D．出租固定资产的收入 E．无法支付的应付贸款
16、当月应纳增值税税额为__。A．27141.67元 B．25000元
C．45836.41万元 D．40820元
17、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于__的价内税税率。A．14.329% B．14.529% C．20.48% D．14%
18、纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有__。
A．申请复议
B．向税务机关申请磋商
C．向政府主管部门反映并请其出面调解 D．向人民法院起诉
E．向仲裁委员会申请仲裁
19、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。A．投资回收率 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净资产收益率 E．现金流动负债比率
20、下列民事行为中，__属于可撤销、可变更民事行为。A．限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为 B．以合法形式掩盖非法目的的民事行为
C．行为人对行为内容有重大误解的民事行为 D．显失公平的民事行为
21、纳税人出口的下列货物，可以退(免)增值税的有__。A．轮船
B．一般物资援助项下出口的货物 C．农业产品 D．白金
22、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的__情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。A．发票开具 B．纳税申报 C．减税免税 D．缓税抵税 E．退税申请
23、关于固定资产投资的决策方法，下列说法不正确的有__。A．内含报酬率大于企业资金成本的方案是可取的 B．投资回收率是现金流入量与投资总额的比率
C．净现值为正数的方案是可取的，多个方案中应该选择净现值最大的方案投资 D．现值指数大于或等于0的方案是可取的E．投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半
24、《国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知》(国税发[2005]74号)规定：“目前对上述货物按17%征收增值税的地区，一律从 2005年5月1口起改按13%征税。在此之前已按17%征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的__。A．法律优位原则
B．法律不溯及既往原则 C．新法优于旧法原则 D．程序优于实体原则
25、个人所得税中，下列表述正确的是__。
A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用
B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税 C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除 D．股息所得不得扣除任何费用
E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税
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