某县国税局纳税服务能手试卷_纳税服务试卷
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C．当场处罚罚款收据每份赔偿200元D．税收通用完税证每份赔偿300元 6．某商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零件销售。2010年3月份购进各
种零件5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月开具普通发票上的销售额为80000元，另外销售使用过的设备一台，售价为600元，该商店当月应纳增值税税额（）元。
XX县国税局业务能手选拔纳税服务类试卷
A．3386.54B．1714.56C．2341.75D．3350 7．办税服务厅将非正常户未缴销的（）转为流失发票。
A．空白发票 B．丢失发票 C．被盗发票 D．流失发票
8．在综合征管系统V2.0操作中，对某项业务操作保存时，出现错误提示为：“保存失败
ORA-01401: inserted value too large for column”，正确的处理方法是（）。A．检查网络是否断开，网络畅通后重新处理 B．检查页面是否超时，重新登入系统后继续处理 C．检查某输入项输入内容是否过长，重新修改后继续处理 D．ORACLE数据库出现问题，上报省局处理
9．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300
元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。
A.69955B.69700C.69917.95D.73317.9
510．办税服务厅申报征收岗位工作人员对纳税人报送的专用发票抵扣联进行认证，对因
褶皱、揉搓等无法认证的专用发票加盖（）戳记。A．“无法认证”B．“认证不符” C．“密文有误”D．认证有误
11．甲企业被该县国税局依据《税收征管法》规定给予1000元的罚款。甲企业不服，提起行政诉讼，法院审查后以适用法律不当为由判决撤销了该县国税局的处罚决定。下列说法正确的是（）。
A．县国税局不得再对该企业作出行政处罚决定
B．县国税局不得再对该企业作出罚款决定，但可以作出其他行政处罚决定 C．县国税局可以依据原处罚决定适用的《税收征管法》条款作出不同的处罚决定
姓名考号
一、单项选择题(本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)
1．第一次将纳税服务确定为税务机关的法定职责的是()。A．新《中华人民共和国税收征收管理法》 B．《中华人民共和国行政许可法》 C．《中华人民共和国行政复议法》 D．《纳税服务工作规范》
2．()，河南省国家税务局向纳税人郑重承诺，实行“纳税服务直通车”，实行“一站式”、“一窗式”和“限时制”服务。A．2004年1月1日B．2004年4月1日 C．2005年1月1日D．2006年1月1日
3．提高办税服务大厅人员办理()业务的技能和效率，越来越成为纳税人衡量税务机
关服务水平的标志。
A．认真办理B．迅速办理 C．限时办理D．即时办理
4．一笔应征数据要分次开票，则修改（）即可，目前CTAIS2.0中对该项的修改没加
限制，但不可以修改为大于原应征数。
A．税票金额B．开票金额C．开具金额D．应征税额
5．丢失票证的，应查明责任，对责任人按有关规定给予行政纪律处分，并按（）责令其赔偿。
A．小额退税凭证每份赔偿100元B．税票调换证每份赔偿100元
D．县国税局可以依据原处罚决定适用的《税收征管法》条款以外的其他条款作出相同的处罚决定
12．现行政策规定，纳税人经营（）适用13%的税率。
A．农机零部件B．煤球C．肉类罐头D．精制茶
13．某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）万元。
A.425B.375.79C.395.79D.447.37 14．关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（）。
A．因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金 B．因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
C．对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年
D．对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金
15．企业将自产的毛巾发给单位职工，应视同销售货物计提应交增值税，借记（）。
科目，贷记“库存商品”、“应交税金－应交增值税（销项税额）”等科目。A．盈余公积－法定公益金B．营业外支出 C．应付福利费D．在建工程
16．（）业务的受理和传递能否准确、及时、完整，直接影响着纳税人是否能在税
务机关承诺的时限内办理完涉税业务。
A．一站式B．一窗式C．限时制D．即办制
17．非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（）以下的罚款。
A.1000B.2000C.5000D.10000
18．办税服务厅受理纳税人提供资料，符合条件的，在综合征管软件中录入文书受理信息，文书受理信息保存，向纳税人出具（）。
A．《税务文书受理回执单》 B．《税务事项通知书》 C．《批准通知书》 D．《业务事项内部通知单》
19．在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中，“第1栏”“
（一）认证相符的防伪税
控增值税专用发票”不应包括（）。
A．本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票
B．前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票 C．因退货将抵扣联退还销货方的防伪税控增值税专用发票D．认证相符的红字防伪税控增值税专用发票
20．某县局办税服务厅人员在综合征管软件V2.0操作处理中无法发售企业衔头发票，错
误提示为：“库房中无此连续发票，申请减少本数重试”。此问题属于（）。A．软件问题
B．操作问题，企业衔头发票的入库应使用“发票印制入库”模块 C．操作问题，企业衔头发票的入库应使用“发票入库管理”模块 D．操作问题，系统初始化错误
二、多项选择题（本类题共25小题，每小题2分，共50分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
21．办税服务厅小李接到几户企业申请一般纳税人资格的资料，请你帮他区分一下，下列纳税人中销售额达到增值税一般纳税人认定一般标准的是（）。
A.年销售额50万元的非商业企业B.年销售额80万元的商业企业 C.年销售额80万元的非商业企业D.年销售额100万元的商业企业 22．我省实行的“纳税服务直通车”制度的主要内容有（）。
A．一窗式B．提醒式C．预约式D．首问负责制 23．下列设备中属于防伪税控专用设备的有（）。
A．金税卡B．IC卡C．读卡器D．扫描仪
24．某电器公司因解散需办理注销税务登记，在缴销发票、税务登记证件和其他税务证件后，还应向税务机关结清（）。A．应纳税款 B．多退（免）税款 C．罚款 D．滞纳金
25．《河南省国家税务局纳税服务承诺》中规定，纳税人办理（），资料齐全的，税务机关在受理后即时办结。
A．申请办理扣缴税款登记B．申请办理发票领购资格的认定
C．申请办理开具收入退还书D．申请办理《外出经营活动税收管理证明》 26．以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立现代纳税服务理念，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质
效，积极构建和谐的税收征纳关系和服务型税务机关，需要我们（）。A．以法律法规为依据 B．以纳税人需求为导向 C．以信息化为依托 D．以提高税法遵从度为目的27．某汽车4S店，向某客户（个人）收取汽车款的同时一并收取了下列费用，请告诉办税员小刘在进行增值税申报时，以下哪些项目不应并入销售额征收增值税（）。A．车辆购置税B．手续费 C．运输装卸费D．车辆牌照费
28．目前综合征管软件V2.0中，（）业务操作不会执行正税与滞纳金捆绑加收,滞纳金加收需另行处理。
A．税票录入B．申报非缓缴税款开票 C．零散税收纳税人开票D．账外呆帐开票 29．关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。A.金银首饰出口不退、进口不征消费税
B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税 C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E.翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 30．针对纳税服务的概念，下列说法中正确的有（）。A．纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共服务 B．纳税服务是税务机关的行政行为 C．税务机关不依法服务将负有法律责任 D．纳税服务和税收征管是税收工作的核心
31．办税服务厅小刘在对一企业的所得税年度申报资料审核时发现有些支出在计算应纳税所得额时不得扣除，请你帮他指出来下列哪些支出应进行纳税调整?（）。A．税收滞纳金1000元B．被工商机关依法没收财物的损失1万元 C．法定比例范围内的公益性捐赠支出10万元D．向投资者支付的股息2万元 32．某砂轮厂由于当期货币资金回笼比较困难，已经符合延期纳税的条件，于是向税务机关申请延期纳税。他们找到办税服务厅小张，询问除了应当提交《申请延期缴纳税款报告》外，砂轮厂还应准备提交的资料有哪些。小张告知他们，应准备以下资料
（）。
A．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 B．资产负债表 C．税务登记表
D．应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算
33．办税服务厅工作人员小张在检查税收票证联次、号码等印刷质量合格的前提下，按下列要求开始填用税收票证，小张使用税收票证正确的行为是（）。A．把税收缴款书发给纳税人自行填开
B．为了征收方便，把纳税人李某2010年所属时期为7、8月两个月的增值税税款填开了一份缴款书
C．把某酒厂2010年所属时期为7月的增值税、消费税税款填开了一份缴款书 D．把某酒厂2010年所属时期为7月的增值税税款和因迟缴增值税形成的滞纳金填开了一份完税证
34．下列环节既征消费税又征增值税的有（）。A.卷烟的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的生产环节
E.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节 35．纳税服务的基本原则包括（）等。A．依法行政原则B．公平公正原则 C．效率节约原则D．无偿原则
36．同时具有下列情形的，为增值税专用发票的作废条件（）。A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票次月申报期 C.销售方未抄税并且未记账
D.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
37.华达电子公司2006年3月18日办理了开业税务登记。其在办理领取增值税防伪税控系统开具专用发票手续时，被告知了下列注意事项。这些注意事项中正确的说法有（）。
A、如果没有发生货物购销业务，就不能开具专用发票
B、不得为他人代开发票 C、销售未成立时可提前开具发票
D、企业不得跨规定地区使用、携带空白发票 38.远程抄报税的要求()。A、开票的电脑必须能上外网 B、有远程认证系统
C、必须有网上申报系统（且在抄税之前进行网上申报成功）D、必须是正式一般纳税人 E、开票系统必须是一机多票系统 39.远程抄报税需注意事项：()。
A、辅导期一般纳税人、免增值税和出口退税一般纳税人因“一窗式”比对异常无法进行远程抄报税
B、因辅导期一般纳税人二次购票形成多缴税款，转正后需要手工抵缴税款的应到办税服务厅抄税抵税
C、粮食企业享受免税的一般纳税人不能进行远程抄报税
D、金税卡在上月进行重新发行维护或更换金税卡且开票信息丢失则不能远程抄报税，必须到办税服务厅进行存根联发票补录
40.对于没有补充申报模块的各类申报，正确的申报数据调整方法为：()。A、状态为“未开票未记应征”的申报表，在申报期限内外，均可对申报表修改或删除操作
B、状态为“应征已记账”或“已开票已缴款”的，在申报期限内，进行申报表数据调整的，只能通过申报表更正模块进行
C、状态为“应征已记账”或“已开票已缴款”的，在申报期限内外，进行申报表数据调整的，只能通过申报表更正模块进行
D、企业所得税已经进行下一个季（月）度的申报后，不允许再对前一个季（月）度进行申报表更正
41.经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票()。
A、认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致 B、无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果 C、纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误
D、专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号
码不一致
小李在国税局办税服务厅从事车辆购置税征收工作,请你帮他判断下列车辆可以减免车辆购置税的有哪些?（）。
A、武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B、长期来华定居专家进口l辆自用小汽车 C、在外留学人员购买l辆自用进口小汽车 D、农用运输车
43.8月1日，是办税服务厅税务人员小马上班第一天，他主要办理了以下涉税业务，其中属于即时办结服务的项目有（）。A、刘老汉咨询小规模纳税人征收率问题 B、某外资公司领购减免税申请表 C、万佳超市办理一般纳税人认定 D、供电公司申报税
44.百货商店购票员小张2009年3月1日到当地税务机关领购了2本普通发票，在回商店的途中小张不小心将发票丢失，小张赶紧打电话给办税厅小王咨询如何处理，小王告诉她，一旦丢失了发票应（）。A、公示催告
B、于丢失当日书面报告主管税务机关 C、挂失止付
D、在报刊、电视等传播媒体上公告声明作废 45.强化纳税服务队伍建设的内容包括（）。A、合理配置人力 B、提高服务能力 C、建立激励机制 D、加强经费管理
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分）
46.税务干部小王认为．办税公开内容包括纳税人的应当知道的相关信息，如纳税人权利和义务，税收法律、法规和政策等，而不包括税务干部廉洁自律的有关规定。（）47.对B级纳税人，主管税务机关除在税务登记，账簿和凭证管理，纳税申报，税款征收，税款退免，税务检查，行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。（）
48．办税服务厅税务人员小李认为：仪表举止就是指礼节、仪态、容貌、举止和一些待人处事的传统做法等。（）
49．消费型增值税允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除，这样，就整个社会来说，相当于对全部生产资料都不征收增值税，而只有消费资料才增收增值税（）
50．办税服务厅受理事项有一定程序，一般按照“即受即办、审核审批、咨询辅导三大类进行分别处理”。其中纳税人申请办理审核审批类业务，办税服务厅相关窗口应及时受理申请资料，同时，应尽快审核并及时将处理结果反馈给纳税人。（）
51．某企业为居民企业，假定2009年8月1日进行破产清算，清算期间为8月1日～lO月25日，则该企业应当就2009年1月1日～10月25日作为一个纳税年度进行企业所得税的汇算清缴。（）
52．办税服务厅在受理设立（变更）登记时，应一次性告知纳税人可根据实际需要一并提出纳税人资格、发票票种核定、最高开票限额许可申请、税收优惠资格等相关涉税资格认定（变更）申请。（）
53．某个体工商户持工商营业执照、组织机构代码证和业主身份证等相关资料到税务机关办理税务登记手续，经审核，资料准确无误且该业主未开办第二家个体经营单位的，税务机关赋予其的纳税人识别号应为该业主身份证号码。（）
54．纳税人免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，无论是否超过规定使用年限，不再征收车辆购置税。（）
55.个体经营者高某从事酒类批发，2009年应税销售额达到90万元，次年2月底仍未申请办理一般纳税人认定手续。3月10日高某到办税服务厅办理纳税申报时．大厅工作人员按销售额依照17％税率计算其应纳税额，高某认为工作人员适用税率不正确，应按3％的税率计算应纳税额。请问大厅工作人员的做法正确吗?（）
四、计算题（本类题共2小题，每题10分，共20分。要求计算的项目，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，按四舍五入保留小数点后两位。）
（一）北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2010年5月有关业务如下：（1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；
（2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得运输单位开具的运费发票；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取
得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费12000元（有运输发票），其中建设基金1000元，装卸费2000元，运费9000元；
（3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元（消费税税率为12%）；
（4）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3台对外投资；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（消费税税率20％），生产成本23.75万元/台（其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元）；
（5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；
（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因购货量大该公司给予5％的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；
（7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；
（8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；
（9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元（取得符合规定的运费结算单据）
（10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元。经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。
（关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9％）
要求：计算应纳的增值税
（二）某中外合资家电生产企业，2010年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务机关审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元；
（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备投资额81.9万元，预计使用10年，假定不考虑增值税的影响；
（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。
已知三项经费均超过税法规定的扣除标准。
要求：根据上述资料，计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税
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