增值税练习题简单版_增值税计算练习题
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增值税习题
一、单选题
1.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A.鲜奶
B.有机肥
C.水果罐头
D.食用植物油
2.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。
A.缝纫
B.发行体育彩票
C.转让企业全部产权
D.供应未经加工的天然水
3.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为()。
A.生产型增值税 B.收入型增值税
C.消费型增值税 D.积累型增值税
4.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。
A.个体商店代销鲜奶
B.电信部门安装电话并提供电话机
C.商场将购买的商品发给职工 D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
5.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。
A.烟酒 B.食品
C.化妆品 D.办公用品
6.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2009年5月应缴纳增值税（）万元。
A.0
B.3.40
C.8.50 D.11.41
7.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为()万元。
A.679.11 B.691
C.692.11 D.794.56
8.2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升
A.86.17
B.106.26
C.107.72
D.111.65
9.某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）
A、7800
B、8580
C、9360
D、10296 10.某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。A、9299.15
B、10040.55
C、5100
D、5967 11.下列行为，不应征收增值税的有（）。
A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费 B、贵金属的期货交易 C、银行销售金银业务
D、将自产的货物分配给职工作福利
12.下列纳税义务发生时间不正确的是（）。
A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天； B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；
D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。A、某商店为厂家代销服装
B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利
14.下列企业属于一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是（）。A、机械厂销售机器设备
B、外贸公司出口一批服装 C、自来水公司销售自来水
D、煤矿企业销售煤炭 15.下列行为中，属于混合销售行为的是（）。A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门 B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程 D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品
16.现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（）。
A、零售唱片
B、销售煤炭
C、销售抗艾滋病病毒药品
D、销售外购农产品 17.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。A、折让销售并开在同一发票上
B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售
18.某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（）缴纳。
A、服装厂
B、剧团
C、服装厂代扣代缴
D、剧团代扣代缴 19.《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的D、向购买方收取的返还利润
20.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（）。
A、购进固定资产
B、购进低值易耗品
C、非正常损失的购进货物
D、用于免税项目的购进货物
21.某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（）元。
A、127.2 B、120 C、360.4 D、275.6 22.某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费10,000元，其中杂费1,000元，应该扣除的进项税额应为（）。
A、1,000元
B、630元
C、1,100元
D、800元
23.纳税人以签订施工合同方式销售自产的钢结构产品、电子通讯设备等货物（符合具备资质和单独注明价款条件），并同时提供建筑安装劳务，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（）。
A、只征增值税，不征营业税
B、销售货物征收增值税，建筑安装劳务征收营业税 C、只征营业税，不征增值税
D、免税
24.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（）。
A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税
B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税
C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税
D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应当征收营业税
25.某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2007年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（）元。A、3,400 B、3,396.23 C、3,600 D、1,918
二、多选题
1.增值税条例所称货物，是指有形动产，包括（）在内。A、电力
B、热力
C、气体
D、动力 2.在我国属于增值税征税的范围有（）。
A、销售货物
B、提供加工、修理修配
C、进口货物
D、出口货物 3.以下不属于增值税纳税人的是（）。
A、银行
B、外商投资企业
C、交通运输企业
D、提供修理修配劳务企业 4.下列适用于13%税率的项目有（）。A、煤炭
B、冷气
C、粮食
D、化肥
5.下列属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定免征增值税的项目有（）。A、粮食、食用植物油
B、避孕药品和用具 C、古旧图书
D、图书、报纸、杂志
6.新疆某增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的项目为（）。A、购进汽车自用
B、购进水泥用于建造职工住宅
C、非正常损失的产成品
D、将外购原料用于生产免税产品 7.下列应征收增值税的有（）。
A、货物期货
B、典当业死当物品的销售 C、商店销售集邮商品
D、集邮商品的生产 8.适用6%征收率计征增值税的项目为（）。
A、自来水公司销售自来水
B、典当业死当物品的销售
C、除商业企业以外的小规模纳税人
D、县以下小型水电站生产的电力
9.某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。A、外购货物发生霉烂变质
B、外购货物用于免税项目
C、外购货物用于集体福利
D、外购货物用于无偿赠送他人
10.增值税政策规定，对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。Ａ、啤酒 B、黄酒 C、白酒
D、药酒
11.现行政策规定，下列（）项目应征增值税。A、商业企业向供货方收取进场费 B、随应征增值税的货物收取的装车费 C、随销售免税货物一并收取的包装物收入 D、销售白酒收取的未逾期包装物押金
12.关于成品油零售加油站增值税的规定，下列说法正确的是（）。A 加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税
B 成品油零售加油站必须按照规定安装税控机
C 对成品油加油站一律按照增值税一般纳税人实施增值税管理
D 加油站在售卖加油卡、加油票时，就应全额申报缴纳增值税
三、计算题
落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：（1）9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；
（2）9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；
（3）9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨，销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元，年内已返还；
（4）9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。（5）9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；
2、计算该酒厂当月增值税销项税额；
3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税； 答案：
一、单选题
1.C 2.A 3.C 4.A 5.D 6.C 7.A 8.C 9.D 10.C 11.A 12.A 13.A 14.C 15.A 16.C 17.A 18.A 19.D 20.B 21.B 22.B 23.B 24.C 25.A
二、多选题
1.ABC
2.ABC
3.AC 4.ABCD 5.BC 6.ABCD 7.ABCD 8.AD
9.ABC
10.AB 11.BCD
12.ABC
三、计算题
1、当月进项税额＝6800×17％＋1425＋3400×13％＝3023（元）
2、当月销项税额＝［2000×100＋1000×50＋24000÷（1+17%）＋1800÷（1+17%）＋（1＋4＋5）×2000］×17%＝49648.72（元）
3、当月应缴纳增值税＝49648.72－3023＝46625.72（元）
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