国际技术贸易 复习_国际技术贸易复习1
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名词解释：
专利：是国家专利局根据发明人的申请，认为其发明符合专利法规定的条件，而授予发明人在一定时期内，对其发明拥有的一种专有权或独占权。
特许经营：授权人将其商标、商号、服务标志、商业秘密等在一定条件下许可给受许人(Franchisee)使用，允许它在一定区域内经营与授权人相同的业务，出售同样的产品，提供同样的服务，使用同样的商号名称和商标，包括企业的装饰布置、职工的工作服、产品制作工序、提供的服务方式均完全一样。受许人向特许者支付相应的费用。
敏感性分析：从诸多不确定变量因素中找出对项目经济效益指标有重要影响的敏感性因素。测算其对项目经济指标的影响程度和敏感程度。
不确定因素有：产品产量、产品价格、主要原材料或动力价格、可变成本、固定资产投资、建设工期、汇率等
可行性研究：是技术项目引进前期在调查研究的基础上，对各种技术方案、建设方案和生产经营方案的实施可能性和经济合理性进行分析计算和评价的一种科学方法。
内部收益率：技术项目在建设和生产服务年限内，现金流入量现值等于现金流出量，即各年净现金流量现值等于零时的折现率。
BOT：建设—经营—转让，指外国投资者与东道国政府签订特许协议，承建某个项目并在该项目竣工后经营一定时期，期限届满时将该项目无偿移交给东道国政府。
补偿贸易：一方（引进方）从国外另一方（技术供方）引进机器设备、技术、原材料或劳务，价款的支付不是以现金支付，而是在双方约定的期限内，用商品或劳务作价分期偿还。许可贸易：技术的所有人（许可人）与受让人签订许可合同，许可受让人利用其技术制造产品、销售产品或进口产品的技术交易行为。
净现值Net present value(NPV)：把技术项目计算期内各年的的现金流入量与现金流出量之差，即净现金流量用折现率折算到现在的现值之和。专有技术：指内容未公开的，不受专利法保护的生产技术知识、诀窍和经营管理的方法经验。专家调查法：德尔菲法 20世纪40年代末美国兰德公司(Rand)接受美国空军的一项研究任务而首创。采用专家分开以通信的形式直接征询专家意见，并将一致意见汇总后加以有效利用，从而作出对未来市场的预测。（1）选择专家（2）征询意见（3）结论报告 证明商标：由某种商品或服务具有监督能力的组织所控制，而由该组织以外的单位或者个人使用于其商品或者服务，用以证明该商品或者服务的原产地、原料、制造方法、质量或者其他特定品质的标志。
总付：又称一次总算，指当事人双方签订技术转让合同后，由受方将约定技术价款一次或分期支付给技术供方。限制性商业惯例：指企业通过滥用或谋取滥用市场力量的支配地位，一限制进入市场或以其他方式不适当的限制竞争，从而对国际贸易，特别是发展中国家的国际贸易及其经济发展造成或可能造成不利影响；或通过企业间正式的或非正式的、书面的或非书面的协议或安排，造成同样影响的行为。
简答：
（1）当代国际技术贸易的特点：
1、所有权的垄断性
2、技术信息的不对称性
3、交易价格的不确定性
4、技术价值的时效性
5、涉及问题和法律的广泛性
6、政府干预程度的强硬性。
（2）招标的程序：
1、招标1）邀请投标2）对投标人进行资格审查3）向取得投标资格者寄送招标文件
2、投标（1）研究招标书2）编制投标书3）提供投标保证金4）递送投标书
3、开标
4、评标、中标
5、签订合同（3）敏感性分析的步骤：
1、确定敏感性分析所采用经济评估指标：选择最能反映项目经济效益的指标；内部收益率、投资利润率、投资回收期、净现值、借款偿还期等
2、设定需要分析的不确定因素：产品价格、产品销量、固定成本、变动成本等
3、算由于所选定的不确定性因素的变化，引起敏感性分析的经济指标的变动幅度：假定只有一个因素不确定，而其他因素都是确定的4、确定敏感因素：假定某不确定性因素，其数值的微小的变化，会严重影响项目的经济效果（指标），则此不确定因素就是该项目的敏感因素。若某个不确定因素很大的变化，对项目指标影响不大，此不确定因素是该项目的非敏感性因素。（4）专有技术与专利技术的区别：
专有技术 专利 存在条件 保密 法律保护
实效性 无时间限制 有时间限制
无地域限制 有地域限制 地域性 保密性 内容保密 内容公开
表现形式 可以书面,也可以其他方式 书面的
法律性质不确定 属于工业产权 法律地位 技术要求 实用性 新颖性 创造性和实用性
范围 工业目的,商业和管理目的 工业目的（5）BOT的特点：
1、一方为东道国政府，另一方是外国私营部门。
2、东道国引进技术和利用外资
3、项目的建设方在东道国政府的允许范围内，按照自己的经营管理模式对BOT项目进行经营和管理。
4、期满后建设方把项目移交给东道国政府
5、合同期长，牵涉的关系人多。
6、一般采用国际招标方式来选择外国建设方
（6）技术引进的程序：
1、技术引进企业的准备工作：编制项目建议书（立项）；可行性研究及报告的编制；报批、评估与决策。
2、技术进口交易
3、对外商务工作：对外询价；比价；商务谈判。
四、技术引进合同的履行。
1、技术引进项目研究：1）机会研究2）可行性研究3）评估与决策：财务效益、经济效益、社会效益
2、引进项目的技术选择：1）引进技术必须具有先进性、适用性和可靠性2）引进技术项目必须考虑其经济性3）引进技术项目要减少重复引进
（7）技术贸易引进中市场分析的基本内容
1、市场需求量预测
2、市场供给分析：竞争者的现状；可能的新进入者
3、技术发展预测
4、产品市场生命周期分析
5、销售渠道分析。（8）技术价格的影响因素：
一、利用技术带来的经济效益和社会效益
1、技术引进后可能带来多少收益
2、应用新技术后可避免多少损失
3、引进新技术后能节约多少研究开发费用和时间。
二、研究与开发成本。
三、转让成本。
四、技术的生命周期和技术所处生命周期阶段。
五、机会成本。
六、技术供方提供技术协助的数量。
七、技术使用目的及范围。
八、技术许可使用方式。
九、技术供方承担的担保责任与技术受方对技术的吸收能力。
十、技术供求状况。
十一、技术受方国家的政局和法制状况：技术转让的次数、技术供求双方从事谈判的经验和能力等。技术价格的上限：应用新技术后所带来的超额利润，价格超过上限，受方便不会引进，上限限制了漫天要价。技术价格的下限：技术转让成本，低于下限供方一般不愿转让。
（9）总付对受方的利弊：
1、利:1)知道技术的费用，受方能对不同来源的同类技术费用进行比较，选择有利的交易对象。2)如果技术产品销售收入和产量增加，受方不会增加对供方的支付3）一次总算对受方弊多利少，许多国家通过立法对其加以限制。
2、弊：1）受方必须在实际生产前支付全部或部分合同价款，增加了受方资金压力和融资费用。2）供方的收益不受项目效益的影响，受方独自承担了市场、汇率、技术和生产的全部风险。3）供方缺乏对转让的技术进行改进的积极性，供方也不愿向受方提供新的技术和技术情报，甚至当供方获得全部价款后，有可能不认真履行合同义务。4）一次总算的技术价格应该低于入门费与提成费之和。但是，若估计的产量或销售量高于实际产量或销售量，将会导致一次总算数额大于入门费与提成费之和，受方反而会遭到更大的损失。
（10）简述发达国家和发展中国家管制限制性商业惯例法规的特点：
发达国家的这些法律有两个共同特点，第一：它们都属于强制性法律。第二：对违反这类法律的制裁措施，一般都相当严厉，除了民事制裁外，还可以进行刑事制裁。发达国家凭借它们在技术上的优势和经济方面的垄断地位，向发展中国家提出种种限制性条件。针对这种情况，发展中国家纷纷加强了技术转让的立法，并且设置了专门机构对技术转让合同进行审查和监督。许多发展中国家规定，与外国签订的技术贸易合同必须经过政府主管部门批准才能生效。通过政府的干预来维持本国的经济利益。发达国家的立法目的是保护竞争，消除垄断和不公平的贸易做法，而发展中国家的技术转让法则着眼于限制性商业行为对本国经济和科技发展可能产生的消极影响。二者在立法目的上的不同决定了它们在限制性商业行为的认定标准上存在着巨大差异。发达国家作为国际技术贸易中的优势方在界定许可合同中的某些条款是否属于限制性商业条款时，使用所谓“竞争”标准，即视其是否影响或阻碍市场交易过程中自由竞争秩序，出发点是商业行为是否有碍于自由竞争。竞争标准既是发达国家使用反垄断法的一个评定标准，也“是限制性商业行为司法审查的核心价值取向”。
(11)中国技术引进的成就与教训： 成就：（1）提高了装备水平、生产力水平和管理水平（2）加速了传统工业的技术改造，促进了产业结构调整和产品的更新换代。（3）促进了我国进出口商品结构的优化（4）加快了改革开放的步伐和外向型经济的发展（5）加速了科技水平的提高和科技人才的培养（6）技术出口得到长足的发展。经验教训：（1）成套设备引进比重居高不下，软件比重偏低（2）重复引进（3）引进技术的消化、吸收、创新力度不够(12)中国的技术出口原则：
1、技术出口要符合国家的外交政策和安全利益
2、注意保护一般商品的出口市场；
3、禁止出口对国家具有巨大经济价值的传统工艺技术；
4、控制实验室技术出口；
5、严格控制引进技术的再出口；
6、鼓励以技术带动设备出口，技术与工程承包、劳务出口等多种形式结合的出口。
选择题：
可行性研究的作用：降低技术引进的风险；企业筹措资金的依据；编制设计文件的依据；环保部门签发环保执照的依据；与有关企业签订合同或协议的依据；项目考核的依据
避免双重征税的具体方法：免税法、抵税法、税收饶让。
许可合同的种类：独占许可、排他许可、普通许可、从属许可、交叉许可。取得专利权的实质性条件：
1、新颖性
2、创造性
3、实用性
联合国《国际技术转让行动守则》：1978年10月生效 案例：
标的物不同。一般商品贸易的标的物是各种具体的物质产品。技术贸易的标的物是知识产品，是人们在科学实验和生产过程中创造的各种科技成果。
贸易关系不同。一般商品贸易只是简单的买卖关系，钱货两清，贸易关系终结。技术贸易是一种长期合作关系：一项技术从一方转移到另一方，往往须经过提供资料、吸收技术、消化投产，最后才完成技术贸易行为。因此，技术交付不是双方关系的终结，而是双方关系的开始，技术贸易双方通常是“同行”，所以能合作，但也会存在潜在利益冲突和竞争关系。贸易条件不同。一般商品贸易条件比较简单。而技术贸易的条件非常复杂，包括转移什么技术，专利使用范围，承担什么义务和责任等。由于技术市场本质上是卖方市场，一般来说，技术引进方总是处于较被动的地位，特别是当今各国都重视科学技术进步对经济发展的作用，采用新技术速度快，需求量大，使世界技术贸易的卖方市场特征更加明显，技术供给方常常利用提供新技术附带一些限制性条款。
双重征税 NPV
一、国际技术贸易中常见的税种
1、关税 tariff
2、增值税 VAT(value added tax)
3、印花税 stamp tax4、所得税 income tax
二、国际技术贸易中的双重征税
（一）税收管辖权
1、居民管辖权
2、地域管辖权（从源管辖权）
（二）双重征税对国际技术贸易的影响
1、迫使技术供方提高技术使用费，削弱了其在技术市场上的竞争力。
2、增加了技术受方的成本，降低了引进技术所带来的利润。
3、不利于供方国家的以技术带动商品出口
4、受方国家外汇流出增加，增加了经济负担。
（三）避免国际双重征税的具体方法
1、免税法
居住国或收入来源国对该项所得免征所得税
甲国A总公司在本国所得为100万元，其位于乙国的分公司从乙国所得为50万元。甲国的税率为33%，乙国为30%，如果甲国对本国居民在国外所得全部免税。在乙国纳税：5030%=15万元,则甲国放弃税收15万元。在甲国纳税：15033%=49.5万元 甲国实际税收额为：49.5-15=34.5万元
A总公司的税负总额为：15+34.5=49.5万元
若乙国税率为35%，则
在乙国纳税：5035%=17.5万元 甲国实际税收额为：49.5-17.5=32万元
A总公司的税负总额为：15+34.5=49.5万元
2、抵免法
（1）自然抵免（全额抵免）
从纳税人的纳税总额中全部扣除其向国外政府缴纳的税额。办理抵免时纳税人应向税务局提交国外完税凭证
甲国某居民在本国所得为200万美元，在乙国所得为100万美元，甲国所得税率为35%，乙国为30%，如果甲国实行自然抵免法。在乙国纳税：
10030%=30万美元 在甲国纳税：
(200+100)35%-30=75万美元(2)普通抵免(限额抵免)抵免限额不能超过按该国相应税率计算出来的应纳税额
甲国某居民在本国所得为200万美元，在乙国所得为100万美元，甲国所得税率为30%，乙国为35%，如果甲国实行普通抵免法。在乙国纳税：10035%=35万美元
在甲国最高抵免额为：100 30%=30万美元 在甲国纳税:(200+100)30%-30=60万美元 如甲国实行自然抵免法(200+100)30%-35=553、扣除法
本国居民把收入来源国所纳的税款当作一般费用支出，从国外所得中扣除，剩余部分再按本国税率纳税。
甲国某居民在本国所得为200万美元，在乙国所得为100万美元，甲国所得税率为35%，乙国为30%，如果甲国实行扣除法。在乙国纳税：10030%=30万美元
在甲国纳税：(200+100-30)35%=94.5万美元
4、低税法
居住国政府对本国纳税人来源于国外所得，实行较低的税率。
甲国某居民在本国所得为200万美元，在乙国所得为100万美元，甲国所得税率为35%，对来源于境外所得实行10%的税率，乙国为30%。在乙国纳税：10030%=30万美元
在甲国纳税：20035%+100 10%=80万美元
5、税收饶让
居住国对本国纳税人在国外得到减免的所得税给予抵免待遇，视同已税抵免。
甲国某公司在本国所得为200万美元，在乙国所得为100万美元，甲国所得税率为35%，乙国为30%，乙国对外国企业实行20%的优惠税率。在乙国纳税：10020%=20万美元 在甲国纳税：（200+100）35%-30=75万美元
净现值
Net present value(NPV)把技术项目计算期内各年的的现金流入量与现金流出量之差，即净现金流量用折现率折算到现在的现值之和。净现值的计算公式为：
NPV=(CIt-COt)(1+ic)-t CIt-COt──第t年的净现金流量 ic──折现率
t──计数期（0，1，2，„，n）(1+ic)-t──第t年的折现系数（1）若NPV>0 项目可行（2）NPV=0 若选择的折现率大于部门基准收益率或银行长期贷款利率，技术项目是可以考虑接受的。若选择的折现率等于或小于部门基准收益率或银行长期贷款利率，一般判断技术项目不可行。
（3）NPV
一技术项目，预计第一年期初需投资400万元，第二年初可投产运行，第二年底收入100万元，支出140万元，第三年底收入300万元，支出210万元，第四年底收入410万元，支出180万元，第五年底收入500万元，支出200万元，若决策时点的利息率为10%，并以10%为折现率，用净现值判断技术项目是否可行。技术项目的净现值为：
NPV=-400+(100-140)/(1+10%)2 +(300-210)/(1+10%)3 +(410-180)/(1+10%)4 +(500-200)/(1+10%)5
=-400-40×0.8264 + 90×0.7513 + 230×0.6830 + 300×0.6209
=-22.079 万元 NPV
一技术项目有两个引进方案，期初总引进费用都是10万元，各年利润如下，要求从中选择一个最优方案。
年序方案A 方案B
3.5静态分析(不考虑货币的时间价值): 总利润(A)=6+5+5+4+4-10=14 万元 总利润(B)=3.5+5+5+5+6-10=14.5万元 静态平均投资利润率(A)=14÷5÷10=28% 静态平均投资利润率(B)=14.5÷5÷10=29% 选方案B 动态分析(考虑货币的时间价值): 假设银行年利率为10% NPV(A)=6/(1+0.1)+5/(1+0.1)2+ 5/(1+0.1)3 +4/(1+0.1)4 +4/(1+0.1)5-10=8.56万元 NPV(B)=3.5/(1+0.1)+5/(1+0.1)2+ 5/(1+0.1)3 +5/(1+0.1)4 +6/(1+0.1)5-10=8.21万元 选方案A
内部收益率
Internal rate of return(IRR)技术项目在建设和生产服务年限内，现金流入量现值等于现金流出量，即各年净现金流量现值等于零时的折现率。
NPV=(CIt-COt)(1+IRR)-t=0 试差法
某技术引进项目，初期投资1050万元，项目寿命五年，第一、二、三、四、五年净现金流量分别为100万元、200万元、300万元、400万元、500万元。
NPV=-1050+100/(1+IRR)+200/(1+IRR)2+ 300/(1+IRR)3+400/(1+IRR)4+500/(1+IRR)5=0 当i1=10%时，NPV1=15.258 当i2=12%时，NPV2=-49.821 经过不断试算，IRR=10.47% 项目自身的实际盈利能力或所能承受的最高利率，内部收益率越高越好。收支平衡点
Break even point(BEP)收支相抵点、保本点或盈亏临界点
确定销售收入等于总成本的产量或销售量 确定技术项目的最小经济规模 产品销售收入=总成本
销售收入Y=单位产品销售价(P)×销售量(X)总生产成本=固定成本(F)+单位产品可变成本(V)×销售量(X)Y= PX=F+VX
一技术引进项目，预测生产的每台产品售价为1万元，每台产品变动成本为0.4万元，年固定费用为1200万元，设产量等于销量，求项目保本点。
保本销售量X=F/(P-V)
=1200/(1-0.4)=2000台
保本销售额Y=XP
=2000×1=2000万元
在敏感性分析中的NPV 用32.8万元建造一个任何时候均无残值的临时仓库，仓库使用寿命15年，估计每年现金收入27万元，每年现金成本支出21万元，基准收益率为10%，分析该项目净现值对各项因素变化的敏感性。
NPV=-32.8+(27-21)/(1+10%)t=12.84万元 t=1,2, „ 15 当年收入增减±10%时
NPV1=-32.8+(27×1.1-21)/(1+10%)t
=33.37万元
NPV2=-32.8+(27×0.9-21)/(1+10%)t
=-7.7万元 当基准收益率增减±20%时
NPV3=-32.8+(27-21)/(1+12%)t=8.07万元 NPV4=-32.8+(27-21)/(1+8%)t=18.56万元
年收入是敏感性因素，基准收益率是非敏感性因素。
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