第十三章 税务行政法制作业与答案_税务行政法制参考答案
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第十三章 税务行政法制作业与答案
一、单项选择题
1．下列说法正确的是（）。
A．只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚
B．只有在当事人主观故意，出现涉税犯罪行为的情况下，才可给予税务行政处罚
C．只有在当事人并非主观故意，出现税务违法行为的情况下，并有法定依据给予行政处罚的，才可给予税务行政处罚
D．不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就可给予税务行政处罚
2．对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的（）。
A．法定原则
C．以事实为依据原则
B．公正、公开原则
D．监督、制约原则 3．税务行政处罚的实施主体主要是（）。
A．县以上法院
C．县以上检察院
B．县以上税务机关
D．县以上政府部门 4．以下具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是（）。
A．县级税务机关的内设机构
C．税务所
B．市级税务机关的派出机构
D．税务所的内部岗位
5．我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为（）。
A．50元以下，1000元以下
C．100元以下，5000元以下
B．50元以下．2000元以下
D．1000元以下，10000元以下
6．凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达（），告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。
A．《税务行政处罚听证通知书》
C．《税务行政处罚事项告知书》
B．《税务行政处罚决定书》
D．《税务行政处罚事项实施书》
7．申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。
A．15 日
B．30 日
C．60 日
D．90 日
8．税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（）。
A．2000元
B．5000元
C．10000元
D．20000元
9．税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。
A．10 日内
B．15日内
C．30 日内
D．45 日内
10．对于具有依法给予（）元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
A．20元
B．50元
C．100元
D．1000元
11．税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）将罚款交至税务机关。税务机关应当在（）将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。
A．1 日内，3 日内
C．1 日内，2 日内
B．2 日内，2日内
D．2 日内，5 日内 12．税务机关对当事人作出罚款的行政处罚决定的，相关各方正确行为是（）。
A.当事人应当在收到行政处罚决定书次日起15日内缴纳罚款
B．当事人应当在收到行政处罚决定书之日起30日内缴纳罚款
C．当事人到期不缴纳罚款的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的5‰加处罚款
D．当事人到期不缴纳罚款的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款 13．申请人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A．国务院
C．全国人大及常委会
B．国家税务总局
D．人民法院 14．申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A．上一级国家税务局
C．共同上一级税务机关
B．上一级国家税务局和上一级地方税务局
D．省级人民政府 15．以下关于税务行政复议的规定正确的是（）。
A．申请人对税务机关所作的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政议，只能向人民法院提请行政诉讼
B．申请人可以在得知税务机关做出具体行政行为次日起60 日内提出行政复议申请
C．申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请
D．申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议
二、多项选择题
1．以下说法正确的有（）。
A．针对当事人税务违法行为，只有存在主观故意性，才可进行税务行政处罚
B．进行税务行政处罚的一般是不构成犯罪的行为
C．要区分税务违法行为是否轻微，并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚
D．给予税务行政处罚的主体主要是县以上税务机关和人民法院 2．税务行政处罚的法定原则是指（）。
A．处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚
B．由法定国家机关在其职权范围内设定
C．由法定税务机关在其职权范围内实施
D．由税务机关按法定程序实施
3．国家税务总局可以通过规章的形式设定（）。
A．各种税务行政处罚
B．警告
C．罚款
D．除限制人身自由外的税务行政处罚 4．下列行为属于税务行政复议的受案范围的有（）。
A．税务机关作出的征税行为
B．税务机关作出的税务行政处罚行为
C．行政许可、行政审批行为
D．税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为 5．税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有（）。
A．加收滞纳金
B．税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C．税务机关作出的税收保全措施
D．税务机关书面通知银行扣缴税款 6．下列属于我国税务行政处罚的种类有（）。
A．罚款
B．判处有期徒刑
C．停止出口退税权
D．罚金 7．下列属于我国税务行政处罚简易程序的条件有（）。
A．案情简单
B．事实清楚
C．违法后果比较轻微
D．有法定依据 8．下列属于税务行政处罚一般程序的项目有（）。
A．调查取证
B．立案
C．决定
D．执行程序
9．税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为（），应决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。
A．主要事实不清的C．明显不当的B．违反法定程序的D．超越或者滥用职权的 10．以下税务行政行为中，行政复议是行政诉讼必经前置程序的有()。
A．加收滞纳金
C．处以罚款
B．确认纳税主体
D．停止出口退税 11．下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。A．税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议
B．税务机关不出具完税凭证引起的税务争议
C．税务机关确认纳税地点引起的争议
D．税务机关停止发售发票引起的税务争议
12．纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请的有（）。
A．国务院制定的税收法规
C．财政部的部门规章
B．国家税务总局和国务院其他部门的规定
D．地方各级人民政府的规定 13．以下关于税务行政处罚的管辖原则含义正确的有（）。
A．税务行政处罚实行行为发生地原则
B．税务行政处罚由县(市、旗)以上税务机关实施
C．税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权
D．税务行政管辖主体必须有税务行政处罚设定权
14．以下关于税务行政复议的规则正确的有（）。
A．纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉
B．申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C．复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉
D．在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据 15．行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止（）。
A．申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的B．行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的C．作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的D．申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的 16．下面关于税务行政诉讼的原则正确的有（）。
A．法院对税务机关具体行政行为原则上不直接判决变更
B．人民法院应对诉讼法律双方当事人进行调解
C．税务机关负举证责任
D．税务机关工作人员因执行职务不当给当事人造成人身或财产损害，应负担赔偿责任 17．下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（）。
A．税务机关作出的罚款行为
B．税务机关作出的行政复议行为
C．税务机关作出的税收保全措施
D．税务机关作出的税收强制执行措施 18．税务行政诉讼的判决有（）。
A．维持判决
B．撤销判决
C．履行判决
D．变更判决 19．以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。
A．税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚
B．国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚
C．并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚
D．采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权 20．下列说法正确的有（）。
A．税务行政处罚包括罚款和罚金
B．经过复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，原告只能向复议机关所在地人民法院提起诉讼
C．行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D．申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行 税务行政法制参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案】D
【解析】从当事人主观方面说，并不区分是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚。2．【答案】D
【解析】对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，这体现了税务行政处罚的监督、制约原则。3．【答案】B
【解析】税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关。4．【答案】C
【解析】各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。5．【答案】A
【解析】税务行政处罚的简易程序，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
6．【答案】C
【解析】凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。7．【答案】C
【解析】申请人可在得知税务机关做出具体行政行为的60日内提出行政复议申请。8．【答案】C
【解析】税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过10000元。9．【答案】B
【解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款；到期不缴的，还要按日加处罚款数额3％的罚款。10．【答案】A
【解析】对于具有依法给予20元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。11．【答案】B
【解析】税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。12．【答案】D
【解析】选项AB：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款；选项CD：到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。13．【答案】B
【解析】。申请人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。14．【答案】C
【解析】申请人对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。15．【答案】D
【解析】申请人对税务机关所作的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以向人民法院提请行政诉讼，所以A选项错误；申请人可以在得知税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，所以B选项错误；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，所以C选项错误。
二、多项选择题
1．【答案】BC
【解析】从当事人主观方面说，并不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税收违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就可给予税务行政处罚，所以A选项错误；给予税务行政处罚的主体主要是县以上税务机关，所以D选项错误。2．【答案】ABCD
【解析】税务行政处罚法定原则包括四个方面的内容：①对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚；②税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定；③税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施；④税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。3．【答案】BC
【解析】国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。
4．【答案】ABCD
【解析】ABCD选项属于税务行政复议的受案范围。5．【答案】．AB
【解析】注意受案范围中，征税行为与其他行政行为的划分。征税行为虽然也属于具体行政行为，但是又区别于其他诸如担保行为、处罚行为、税收保全措施与强制执行措施、行政处罚行为等其他行为。
6．【答案】AC
【解析】B选项和D选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。7．【答案】ABCD
【解析】简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻。8．【答案】ABCD
【解析】税务行政处罚的一般程序有立案、调查取证、审查、决定、执行程序。9．【答案】ABCD
【解析】上述问题都能导致税务行政复议机关撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人重新作出具体行政行为。10．【答案】AB
【解析】AB选项属于税务机关作出的征税为，申请人对税务机关做出的征税行为不服的，行政复议是行政诉讼的必经前置程序。11．【答案】AC
【解析】AC选项所描述的行为属于税务机关作出的征税行为，必须先经税务行政复议，然后再进行税务行政诉讼，不经复议的，不能诉讼；BD选项不属于征税行为，不必经过行政复议即可进行行政诉讼。12．【答案】BD
【解析】纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：(1)国家税务总局和国务院其他部门的规定；(2)其他各级税务机关的规定；(3)地方各级人民政府的规定；(4)地方 人民政府工作部门的规定。上述规定中不包括规章。13．【答案】ABC
【解析】税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县(市、旗)以上税务机关管辖。这一管辖原则有以下几层含义：税务行政处罚实行行为发．生地原则、税务行政处罚由县(市、旗)以上税务机关实施、税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权。14．【答案】BCD
【解析l纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉。BCD选项都符合行政复议的有关规则。15．【答案】AB
【解析】CD选项属于行政复议中止的行为。16．【答案】ACD
【解析】税务行政诉讼不适用调解原则。17．【答案】ABCD
【解析】税务行政诉讼的受案范围比较广，共八个方面，ABCD选项都属于该范围之内。18．【答案】ABCD
【解析】人民法院经过调查审理，对税务行政案件可作出维持判决、撤销判决、履行判决、变更判决的决定 19．【答案】CD
【解析】从当事人主观方面讲，并不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并且有法可依，就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚，A选项错误；国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，B选项错误；如果税务违法行为显著轻微，没有造成危害后果，只要予以纠正。经过批评教育后可以不必给予处罚，C选项正确；采用税务行政处罚的简易程序，因罚款金额达不到听证的标准，当事人没有听证权，但是陈述申辩权这些纳税人的基本权利是可以享受的，D选项正确。20．【答案】CD
【解析】现行税务行政处罚的种类主要有四种，罚款只是其中一种。罚金不属于税务行政处罚，而属于刑事处罚中的“经济刑”。经过行政复议的案件，行政复议机关改变原具体行政行为的，由原告选择最初做出具体行政行为的税务机关所在地人民法院，或者行政复议机关所在地人民法院管辖。所以AB选项不正确。CD选项符合现行税法规定。
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