《中国税制》自学考试提纲_中国税制复习提纲

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中国税制

上篇税制概论

第一章税制概述

一）税收的概念

1.从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种要手段

2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是实物或者货币

3.从本质来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系

4.从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征

5.从职能来看，税收具有财政和经济两大职能

6.从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”

二）税制与税法

1.税收制度

2.税法：按税法的效力分类；按税法的内容分类；按税法的地位分类；按税收

管辖权分类

3.税收法律关系：主体（征税主体；纳税主体；法律责任）；客体

第二章税制要素与税收分类

一）税制要素

1.征税对象

2.纳税人：自然人和法人；扣缴纳税人；

3.税率：比率税率（单一；差别；幅度）；累进税率（全额；超额）；定额税率

4.纳税环节

5.纳税期限

6.减税、免税

二）税收分类

1.按征税对象分类

2.按计税依据分类：从价税和从量税

3.按税收收入的归属权分类：中央税、地方税、中央和地方共享税

4.按税负是否转嫁分类：直接税和间接税

5.其他分类方法：实物税和货币税；一般税和目的税；定率税和配赋税

第三章税制原则

一）西方税收原则

1.古代税收原则：威廉 配弟的税收原则；由斯迪的税收原则；亚当.斯密的税

收原则（平等原则；确实原则；便利原则；节约原则；）

2.近代的税收原则：西斯蒙第的税收原则（税收不可侵及资本；不可以总产品

为课税依据；税收不可侵及纳税人的最低生活费用；税收不可驱使财富流向国外）；瓦格纳的税收原则（财政政策原则；国民经济原则；社会公平原则或称社会正义原则；税务行政原则）

3.现代西方税收原则：效率原则；公平原则；稳定原则（内在稳定器作用”；”

相机抉择”作用，又称”人为稳定器”作用）

二）我国社会主义市场经济下的税收原则

1.财政原则；2法制原则；3.公平原则；4.效率原则

第四章中华人民共和国税制的简历和发展

一）1950-1957年的税制

1.1950年统一全国税收，建立社会主义新税制

2.1953年的税制修正

二）1958-1978年的税制

1.1958年改革工商税制和统一全国农业税制：改革工商税制；统一全国农业税制

2.1973年前税制的其他变动：1959年“税利合一”的试点；1962年开征及时交易税；1963年调整工商所得税

3.1973年改革工商税制

三）1979-1993年的税制

1.两步利改税的实施：利改税的第一步改革；第二步改革；

2.1979年以来全面税制改革的税种设置

3.利改税的评价

四）1994年税制的重大改革

1.税制改革的必要性

2.税制改革的指导思想和原则

3.税制改革的内容：所得税改革；流转税改革；其他税种的改革

五）2003年以来的税制改革

1.新一轮税制改革的背景：国际；国内；

2.新一轮税制改革的基本思路

3.新一轮税制改革的进展：农村税费改革；积极实施出口退税改革；实行增值税转型改革试点；个人所得税法修订；消费税改革；内外资企业所得税合并；土地增值税清算；发布《中华人民共和国车船税暂行条例》；上调城镇土地使用税标准；提高耕地占用税税额标准；

下篇中国现行税制

第五章流转税制

一）流转税制概述

1.我国现行流转税的布局

2.流转税要素的设计：增税范围的选择；纳税环节的选择；计税依据的选择；

二）增值税

1.增值税的产生及各国增值税比较：实施的范围不同；对固定资产的处理不同；

税率运用的多少不同；征税方法不同（直接计算法；间接计算方式）

2.增值税的优点：适应性强，有利于生产经营结构合理化；有利于扩大国际贸

易往来；有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入

3.我国的增值税制度：

1）征收范围（一般性规定；特殊规定）；

2）纳税人（纳税义务人和扣税义务人；

3）一般纳税人和小规模纳税人）；

4）税率（一般规定；特殊规定）；

5）一般纳税人应缴纳税额的计算（销项税额的计算；进项税额的抵扣；应

纳税额的计算）；

6）小规模纳税人应纳税额的计算；

7）进口货物应纳税额的计算；

8）减免税；

9）出口退税（出口免税并退税；出口免税不退税；出口不免税也不退税）；

征收管理（征收机关；纳税义务发生时间；纳税期限；纳税地点；增值

税专用发票管理

三）消费税

1.消费税的作用：调节消费（调节消费结构、限制消费规模、诱导消费行为）；

增加国家财政收入；

2.消费税征收制度：征税范围与纳税人；征税依据；税目和税率；关于已纳税

款的扣除；纳税地点；减免税（消费税的减税、免税；消费税应税产品的出口退税）

四）烟叶税

1.烟叶税的指导思想和意义：制定《条例》的背景；制定《条例》的指导思想

和基本原则；

2.烟叶税的征收制度

五）营业税

1.营业税的意义

2.营业税制度：纳税义务人和扣缴义务人；征收范围（一般规定；特殊规定）；

税率；计税依据；减免税（营业税减免原则；减免项目；起征点）；纳税地点与期限；

六）关税

1.关税的历史

2.关税的分类：以通过关境的流动方向分类（进口关税；出口关税；过境关税）；

以关税计征方式分类（从量关税；从价关税；复合关税；选择性关税；滑动关税）；以关税的差别分类（歧视关税-反倾销关税、反贴补关税、报复关税；优惠关税-互惠关税、特惠关税、最惠国待遇关税、普遍优惠制关税）；

3.我国关税值制度的建立

4.关税制度：征税对象；纳税义务人；税率；进口货物原产地的确认；完税价

格的计算；应纳税额的计算；行李和邮递物品进口税；申报缴纳（申报和缴纳；关税的强制执行；关税退还；补水和追征）

5.船舶吨税：征税范围；税率；计征方法

第六章所得税制

一）所得税只概述

1.对所得额课税的意义

2.对所得额课税的征收制度：分类征税制和综合征税制；累进税率和比率税率；

关于扣除费用的制度；对所得额课税的征收方法（源泉课征法；申报法）

二）企业所得税

1.统一内外资企业所得税的必要性和重要意义

2.主要征收制度：

1）纳税人；

2）税率；

3）征税对象；

4）应纳税所得额的计算（企业所得税的收入总额；不征税收入；扣除项目的一般规定；扣除项目的特殊规定；在计算应纳税所得额时，下列支出

不得扣除；资产税务处理）；

5）企业重组（相关概念；重组业务的所得税处理）；

6）企业清算；

7）应纳税额（境外已纳税额的抵免；抵免限额的计算）；

8）税收优惠（主要内容；主要优惠政策的说明）；

9）源泉扣缴；

10）企业与其关联方之间的业务往来的特别纳税调整（关联方往来及类

型；关联方业务往来的基本涉水规则；预约定价的规定；关联方交易资料的提供；关联方交易中的税额核定；关联方利润分配涉税规则；关于

控制资本弱化的规定；关于税收筹划目的的限制；特别纳税调整中利息的加征）；

11）征收管理（纳税地点；所得税缴纳；纳税年度；税务管理；）

三）个人所得税

1.个人所得税的建立和发展

2.征收制度：征收对象（工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企

事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得）；纳税人（居民；非居民）；应纳所得税额的计算；税率（工资、薪金所得；稿酬所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得）；因纳税额的计算；减免税；征税管理（方法；期限）

3.个人所得税的完善：完善个人所得税的必要性；完善个人所得税的设想（课

征方式；完善征管体制）

第七章资源税制

一）资源税制概述

1.对资源的征税范围

2.二级资源税和一般资源税：级差资源税；一般资源税；

二）资源税

1.资源税的作用

2.征收制度：征税范围和纳税人；税率；计税依据；纳税义务发生时间及纳税

期限；减免税；征收管理；

三）耕地占用税额

1.开征耕地占用税的意义

2.耕地占用税额的征收制度：征收对象和纳税人；计税依据和税率；减免税；

征收管理；

四）城镇土地使用税

1.开征土地使用税的意义

2.土地使用税征收制度：征收范围和纳税人；计税依据和税率；免税；征收管

理；

五）土地增值税

1.开征土地增值税的意义

2.征收制度：纳税人；计税依据；税率；免税；征收管理；

第八章财产税制

一）财产税制概述

1.财产税的作用

2.财产税的完善：遗产税的作用；遗产税的类型；我国遗产税的设想；

二）房产税

1.房产税的意义

2.房产税的征收制度：征税范围及纳税人；计税依据、税率及应纳税额的计算；

减免税；征收管理；

3.房产税的改革

三）契税

1.契税的意义

2.契税的征收制度：征税范围及纳税人；税率；计税依据；减免税；征收管理；

四）车船税

1.车船税的意义

2.车船税的征收制度：征税对象及纳税人；计税依据和税额；减免税；征收管

理

第九章行为税制

一）行为税制概述

1.行为税的意义

2.行为税制的改革：社会保险税；证劵交易税

二）固定资产投资方向调节税

1.固定资产投资方向调节税的作用；

2.征收制度：征税对象及纳税人；税率；计税依据；征收管理；减免税；

三）印花税

1.开征印花税的意义

2.印花税制度：征税范围、计税依据及纳税人；税率；印花税的缴纳；处罚；

免税；

四）城市维护建设税：

1.城市维护建设税的作用：

2.征收制度：纳税人；计税依据；税率；征收管理；

3.城市维护建设税的改革：改革城建税的必要性；城建税征收制度改革设想；

五）车辆购置税

1.车辆购置税开征的背景和意义

2.车辆购置税立法的指导思想、基本原则及税种特点；

3.车辆购置税的征收制度：纳税人、征税范围和应税行为；税率与计税依据；

减免；退税；申报与缴纳；

第十章中国现行税制及其改革综述

一）中国现行税制体系

1．中国现行税制体系是多种税的复税制体系

2．中国现行税制的多层次调节作用

3．中国现行税制的多环节调节作用

二）中国现行税制结构

三）中国现行税制的改革和完善

1.改革后的我国新税制体系

2.关于“费改税”：公共收费制度的基本制度；费改税的必要性；推进税费改革的总体设想

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