税收基础（小编推荐）_税收基础知识
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税收基础
第一章
税收的定义：税收是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
税收与国家、经济、财政、法律之间的关系：一税收与国家的关系，税收是以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配形式。二税收与经济的关系，经济决定税收，税收能调节、影响经济。三税收是作为国家财政收入的一种形式而存在。税收是国家财政收入的主要。四税法是国家法律的重要组成部分，是国家征税的依据。
税收的本质：一税收的主体是国家和政府。二国家征税凭借的是国家的政治权利。三国家征税的目的是为了实现其职能。四税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。税收的特征：固定性、强制性、无偿性。无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。税收的职能：一税收的组织收入职能是税收的最基本职能;二税收的调节经济职能;三税收的社会管理职能。
社会主义市场经济条件下税收的作用：一为社会主义现代化建设筹集资金二体现公平税收促进公平竞争;三调节分配，促进共同富裕;四调节经济总量，保存经济稳定;五维护国家权益，促进对外经济往来
第二章
税收的构成要素：纳税人、征税对象和税率，就构成税制基本要素。一纳税人是纳税义务人的简称，又称纳税主体。
纳税人分1.自然人2.法人
与纳税人相关的概念：在实际纳税过程中，与纳税人相关的概念有1.代扣代缴义务人
2.负税人3.纳税单位。纳税人并不一定就是税款的实际负担者，即负税人。二征税对象又称“课税对象”、“课税客体”。
与征税对象相关的概念有计税依据、税源、税目。
1.计税依据表现形态分：一种是价值形态也就是从价计征，二种是实物形态就是从量计征。2.税源税源则是指税收的价值源泉。3.税目税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
三税率，税率是税法规定的对课税对象的征收比例或征收额，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻与重的重要标志，因而它是体现税收政策的中心环节。因此税率是税收制度的核心和灵魂。
比例税率分：1.产品比例税率2.行业比例税率3.有幅度的比例税率。定额税率又称固定税率，一般适用于从量计征的情况。
减税、免税的具体形式有税基式减免。税率式减免和税额式减免三种。
一税收按征税对象的性质划分，可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。
1.属于流转税主要有：增值税、消费税、营业税、关税等。
2.属于所得税主要有：企业所得税和个人所得税。
3.属于资源税主要有：资源税、城镇土地使用税和耕地占用税等。
4.属于行为税主要有：印花税、车船使用税、屠宰税等。
5.属于财产税主要有：房产税、城市房地产税、契税、遗产税等。二按照管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。
三按照税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税。价内税的计税依据为含税价格，如消费税；价外税的依据为不含税价格，如增值税。
四按照税收按计税标准划分，可分为从价税和从量税。
五按照税负是否转嫁划分，可分为直接税和间接税。
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