资源税判断题_证据学期末判断题
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资源税判断题、计算题及答案
三、判断题
1、凡在我国境内开采原油、天然气的单位，都要依照资源税暂行条例缴纳资源税；但中外合作油（气）田，以及中国海洋石油总公司洗上自营油田开采的原油、天然气暂不征收资源税。答案：（√）
2、企业将开采的煤炭出口销售的，免纳资源税。答案：（×）
3、根据《资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。答案：（×）
４、对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不用征收资源税，答案：（√）
5、根据《资源税暂行条例》规定，资源税的征收范围包括森林资源、海洋资源和水资源。答案：（×）
6、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。答案：（×）
7、某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿6月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额应为10000元。答案：（√）
8、资源税纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品为课税数量的，分别从高或从低适用税率。答案：（×）
9、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体的已纳税额准予抵扣。答案：（√）
10、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。答案：（×）
11、资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务时间，为支付货款的当天。答案：（×）
12、纳税人应纳的资源税，应当向应税的开采或生产所在地主管税务机关缴纳。答案：（√）
13、纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。答案：（×）
14、资源税应税产品出口的，应按《资源税暂行条例》的有关精神，退（免）已征资源税。答案：（×）
15、应税资源的销售结算方式不同于其纳税义务发生的时间也不相同。答案：（√）
16、目前，我国仅对列举的资源征收资源税。
答案：（√）
17、我国现行资源税实行比例税率和累进税率。
答案：（×）
18、现行资源税征收范围的煤炭是指原煤和加工煤。
答案：（×）
19、液体盐也属于资源税的征收范围。
答案：（√）
20、当前自产自用的应税资源无法确定其自用量时，可以不缴纳资源税。
答案：（×）
答案：（×）
应税资源于国家所有，所以国有企业可以不缴纳资源税。
21、现行资源税的税负受价格变动的影响。
答案：（×）
四、计算题
1、某石灰石开采企业2000年1月份销售石灰石5000吨应交纳多少资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第五条规定：资源渣应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。应纳税计算公式：应纳税额= 课税数量×单位税额。所以该企业1月份纳税额为：5000吨×2元/吨= 10000元。
2、某大理石开采企业2000年月份销售大理石1000立方米，自用50立方米，请问该企业2月份应纳多少资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第六条规定纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售量为课税量。纳税人开采或生产自用的，以自用量为课税量。所以，该企业2月份应纳资源税为：（1000立方米+50立方米）×3元/立方米= 3150元。
3、某水泥厂2000年3月份开采石灰石10000吨，其中9500用于生产水泥，500吨用于盖职工宿舍。问该企业3月份应纳多少资源税？答案：根据国家税务总局国税发[1994]015好文：资产自用的矿产品，包括用于生产或非盛产两部分都应纳税，因此，带水泥厂2000年3月份应纳资源税为：10000吨×2元= 20000元。
4、某原油开采企业2000年7月，用于在开采原油过程中加热，修井及销售原油2000吨，但未单独核算。问应纳多少资源税？（设该原油的单位税额为8元/吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第八条规定：纳税人的减税免税项目应当单独核算课税数量，未单独或不能准确提供课税数量的不予减免资源税。所以该企业7月份应纳资源税为：2000吨×8元/吨= 16000元。
5、某单位2000年8月19日收购5000吨白云石，请问该企业代扣代缴资源的纳税义务发生时间及税额？（设白云石为3元/吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》
第六条规定：扣缴义务人代扣代扣缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天。所以，该企业代扣代缴资源的纳税义务发生时间为：2000年8月19
日。应纳税额为：5000吨×3元/吨= 15000元。
6、某单位在废弃的煤矸石中，利用简易工具手工回收未纳资源税的煤碳２００吨销售，请问应纳多少资源税？（设该煤碳的单位税额为８元／吨）。答案：根据国税函（１９９６）６０５好文对单位和个人在废异的煤矸石中，利用简易工具手工回收煤炭对外销售未税原煤按其销售和自用数量依法征收资源税。所以，该单位应纳资源税为：２００吨×８元／吨 ＝ １６００元。
7、某单位１９９９年１０月在废弃的煤矸石中，利用简易工具手工回收未纳资源税的煤碳５００吨，其中４８０吨对外销售，２０吨用于本单位食堂（设该煤碳的单位税额为８元／吨），请问该单位１０月份应纳多少资源税？答案：根据国税函（１９９６）６０５好文对单位和个人在废异的煤矸石中，利用简易工具手工回收煤炭对外销售或自用的，且这些煤炭属于未纳资源税的煤，对这种未税原煤，按其销售量和自用量依法征收资源税。所以，该单位应纳资源税为：５００吨×８元／吨 ＝ ４０００元。
8、某宝石开采企业，２０００年２月份生产销售宝石５００坷拉，照这样计算，该企业全年应纳多少资源税？（设该宝石的单位税额为１０元／坷拉）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条理》第五条规定：资源税的应纳税额按找应税产品的课税量和规定的单位税额计算，应纳税额＝课税数量×单位税额。该企业全年应纳资源税：５００坷拉×１０元／坷拉×１２个月＝６００００元。
9、某资源税企业１９９９年３月膨润土２００吨生产销售高岭土３００吨，问该企业３月份应纳多少资源税？（设膨润土为５元／吨，高岭土为３元／吨）答案：根据《中华人民共和国
资源税暂行条理》第四条规定：纳税人开采或生产不同税目应税产品的应当分别核算不同税目应税产品的课税数量。该企业３月份应纳资源税：２００吨×５元＋３００吨×３元＝１９００元。
１0、某福利企业２０００年５月生产销售石墨８００吨问该企业２０００年５月份是否应纳资源税，应纳多少资源税？（设石墨为３元／吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第七条规定纳税人有下列情形之一的，减征或免征资源税：
（一）、开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
（二）、纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因，造成重大失的，由省、自治区、直辖市人民政府情解决减税或免税。
（三）、国务院规定的其他减税、免税项目。该企业不具备上述条件，因此，不能减免资源税。８００吨×３元／吨＝２４００元。
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1、平桥区萤石矿采取予收货款结算方式销售其所生产的萤石，２０００年９月份予收货款３００００元１０月份发出萤石５０００吨。问该企业１０月份应纳多少资源税。（设萤石为３元／吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第六条规定：纳税人纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。该企业１０月份发出萤石５０００吨，１０月份应纳资源税：５０００吨×３元／吨＝１５０００元。
12、我省某一统配煤矿企业，2000年12月对外销售原煤48万吨，下属工厂生产用煤15万吨，职工食堂12月用煤0.3万吨，独立核算单位，职工取暖用煤1.5万吨，资源税单位税额标准0.9元/吨，计算该企业12月份应纳的资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》规定：（1）、销售和自用都纳税。（2）、该企业12月份应纳资源税：48+15+3.3+1.5=64.8万吨64.8×0.9元/吨=58.32万元。
13、某油田１０月份月初库存原油３万吨，本月生产原油４万吨，本期发出原油５万吨，其中对外销售４万吨，企业开采原油过程中用于加热、修井自用原油５００吨，非生产自用原油９５００吨，另外，伴采天然气１０万立方米，当月销售８万立方米，其余２万立方米全部由油田自用。已知该油田适用的单位税额为每吨８元，天然气适用税额为每千立方米１０元。请根据上述资料，计算该单位应纳的资源税。答案：企业用于加热、修井的原油免征资源税。销售和自用的原油应纳资源税＝（40000+9500）×8=396000（元）销售和自用天然气应纳资源税=（80000+20000）×10÷1000=1000（元）合计应纳税额=396000+1000=397000（元）
14、某铜矿山10月份销售铜矿石原矿1万吨，移送入选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定适用的单位税额为每吨1.2元。请根据上述资料，计算该单位应纳的资源税。答案：金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税依据。应纳资源税＝10000
×1.2+2000÷20%×1.2=24000（元）
15、某煤矿10月份对外销售原煤400万吨，销售伴采天然气8万立方米。本月后勤部门领用原煤矿100吨另使用本矿生产的原煤加工洗煤80万吨，已知该矿加工产品的综合回收率80%，原煤适用税额为每吨2元，天然气适用的单位税额为每千立方米10元。请根据上述资料，计算该单位应纳的资源税。答案：税法规定：对专门开采的天然气和原油同时开采的天然气征税；煤矿生产的天然气暂不征税。因此，该煤矿生产销售的天然气不征收资源税。此外，对洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税，但对加工洗煤、选煤和其他煤炭制品的原煤照章征收资源税。对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品的实际销售量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。应纳资源税＝400×2+80÷80%×2=1000（万元）
16、某油田1月份原油10万吨（单位税额12元/吨），其中销售9万吨，用于自办油厂加工1万吨。请计算该油田1月份应纳资源税税额。答案：课税数量=9+1=10（万吨）应纳资源税税额=10×12=120（万元）
17、某油田10月份生产原油8万吨（单位税额8元/吨），其中销售6万吨，用于加热修井的原油1万吨，待销售1万吨，当月在采油过程中还回收伴生天然气1千万立方米（单位税额8元/千立方米）。计算该油田10资源税税额。答案：⑴原油课税数量=6万吨⑵原油应纳税额=6×8=48（万元）⑶天然气应纳税额=1×8=8（万元）⑷该油田1月份应纳税额=48+8=56（万元）
18、某盐场10月份生产液体盐500吨，其中对外销售100吨。当月生产固体盐1000吨（本月已全部对外销售），共耗用液体盐1200吨，其中400吨是本企业自产的液体盐，另800吨液体盐全部从另一盐场购进，已知液体盐单位税额为每吨3元，固体盐单位税额为每吨25元。请根据上述资料，计算该单位应纳的资源税。答案：税法规定：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗的液体盐的已纳税额准予扣除。销售液体盐应纳资源税=100×3=300（元）销售固体盐应纳资源税
>=1000×25=25000（元）允许抵扣的外购液体盐已纳资源税=800×3=2400（元）合计应纳资源税=300+ 25000-2400=22900（元）
19、某铜矿用原矿入选精铜矿，因特殊原因税务部门无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿量，只知其入选后精矿数量7000吨，选矿比为1：32，该铜矿资源等级属于五等，其适用的单位税额为1.2元/吨。计算该铜矿应纳的资源税税额。答案：⑴课税数量=7000×32=224000（吨）⑵应纳税额=224000×1.2=268800（元）
20、某盐场2000年生产销售原盐10万吨，此外，用生产的原盐加工成粉洗盐15万吨，粉精盐20万吨，精制盐20万吨。已知该盐场1吨原盐可加工0.8吨的粉洗盐，或可加工0.75吨的粉精盐，或可加工0.6吨精制盐，另知该盐场的单位税额为25元/吨。计算该盐场2000年应纳资源税税额。答案：⑴课税数量=10+15÷0.8+20÷0.75+20÷0.6=88.75（万吨）⑵应纳税额=88.75 ×25=2218.75（万元）
21、某煤矿2000年生产销售原煤500万吨（单位税额2元/吨），另使用本矿生产的原煤加工成洗煤70万吨，如果税务部门无法正确计算原煤矿移送使用量，但知该加工产品的综合回收率为70%，计算该矿应纳的资源税税额。答案：⑴课税数量=500+70÷70%=600（万吨）⑵应纳资源税税额=600×2=1200（万元）
22、12月份，某油田生产原油200万吨，当月对外销售180万吨；在生产原油的同时开采天然气10万立方米，全部实现销售，其下属煤矿开采天然气８万立方米，已知原煤的适用税率为１０元/吨，天然气税率为１２元/ 立方米，计算该企业１２月份应纳资源税额。
答案：
23、某煤矿６月份生产原煤１０００吨，其中对外销售８００吨，自产原煤用于集体福利２０吨，用于炼焦的１０吨，已知原煤的适用税率为２元/ 吨，主管税务机关确定的折算比为８５％，计算该企业６月份应纳资源税额。
答案：
24、某盐场６月份对外销售海盐１００吨，当月自用原盐加工成２０吨精制盐对外销售，已 知该原盐的适用税率为３０元/吨，主管税务机关确定的用于加工的原盐为２５吨，计算该盐场６月份应纳资源税额。
答案：
25、我省某一统配煤矿企业，2000年12月对外销售原煤48万吨，下属工厂生产用煤15万吨，职工食堂12月用煤0.3万吨，独立核算单位，职工取暖用煤1.5万吨，资源税单位税额标准0.9元/吨，计算该企业12月份应纳的资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》规定：（1）、销售和自永都纳税。（2）、该企业12月份应纳资源税：48+15+3.3+1.5=64.8万吨64.8×0.9元/吨=58.32万元。
26、某锰矿石开采企业1997年8月份，开采锰矿石400吨，同时将收购的锰矿石200吨（已税）一同销售。问该企业8月份应纳多少资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》
第六条和第十一条规定：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。该企业8月份应纳资源税为：400吨×2元/吨=800元。
27、某玉石开采企业1997年5月份销售其所开采的玉石800吨，并结清300吨的货款，销售合同规定6月份结清其余500吨货款。问该企业5月份、6月份各应缴纳多少资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第六条规定：纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。该企业5月份应纳资源税为：300吨×5元/吨=1500元6月份应纳资源税为：500吨×5元/吨=2500元
28、北京某企业1997年1月份在河北省收购未税重晶石500吨。问该企业1月份代扣代缴多少资源税？向何地主管税务机关缴纳？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第十一条规定：收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第九条规定：扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向收购地主管税务机关缴纳。该企业1 月份应代扣代缴资源税为：500吨×3元/吨=1500元。应向河北收购地主管税务机关缴纳。
29、某企业1997年4月份，共开采销售长石、天然碱共计500吨，问该企业4月份应纳多少资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第四条规定，纳税人开采或者生产不同税目应税产品未分别核算不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。长石的单位税额为3元/吨，天然碱的单位税额为2元/吨，该企业4月份应纳资源税为：500吨×3元/吨=1500元
30、我省某地方煤矿企业，用原煤入洗炼焦等用煤，入洗后的冶炼用焦煤原料，其他用焦煤原料，非炼焦用洗精煤数量分别是４０万吨、５０万吨、３０万吨当月原煤加工产品综合回收率为６０％，原煤单位售价１１０元，试计算该企业当月应纳的资源税？（适用税额“按价分档，从量定额”规定执行）答案：１）折算成原煤数量（４０+５０+３０）÷６０％＝２００万吨２）适应单位税额１.２元／吨３）应纳的资源税 ２００万吨×１.２元／吨＝２４０万元当月应纳的资源税２４０万元。
31、某盐场９５年８月份自销原盐３万吨，用液体盐２万吨生产工业用碱。另用液体盐，加工固体盐２.５万吨，对外销售，加工时已纳液体盐资源税２万元，盐单位税额标准是１２元／吨，液体盐的单位税额为３元／吨，计算该盐厂八月份应纳税额？答案：１）盐的课税数量：３万吨+２.５万吨＝５.５万吨２）原盐应纳资源税：５.５万吨×１２元／吨＝６６万元３）液体盐应纳的资源税：２万吨×３元／吨＝６万元４）该盐场应纳的资源税：６６+６＝７２万元该盐场八月份应纳的资源税为７２万元。
32、我省安阳市某一炼钢联合企业９５年６月份对外收购个体采矿户的铁矿石２.５万吨；另一开采铁矿的独立矿山自采铁矿石１万吨，对外收购铁矿石１.５万吨，上述两企业的单位税额标准均为７.３５元／吨，分别计算联合企业和独立矿石应纳的资源税。答案：１）联合企业应纳的资源税：２.５万吨×７.３５元／吨＝１８.３８万元２）独立矿山应纳资源税：（１+１.５）×７.３５元／吨＝１８.３７５万元３）现行政策独立矿山减征４０％，则１８.３７５万元×６０％＝１１.０３万元联合企业应纳资源税１８.３８万元，独立矿石应纳资源税１１.０３万元。
33、我省某一统配煤矿企业，９４年１２月份对外销售原煤４８万吨，下属工厂生产用煤１５万吨，职工食堂１２月用煤０.３万吨，独立合适单位，职工取暖用煤１.５万吨，资源税单位税额标准０.９元／吨，计算该企业１２月份应纳的资源税？答案：１）销售和自用都纳税。２）１２月份应纳的资源税：（４８+１５+０.３+１.５）×０.９元／吨＝５８.３２万元该企业１２月份应纳的资源税５８
３２万元。.
中国的资源税开征于1984年。1984年9月28日，财政部发布的《资源税若干问题的规定》指出，从1984年10月1日起，对原油、天然气、煤炭等先行开征资源税，对金属矿产品和其他非金属矿产......
我国资源税改革问题探析【摘要】改革开放 30年来，我国经济社会面貌发生了广泛而深刻的变化。与此同时，经济增长也付出了沉重的资源环境代价。在我国，虽然资源税是个小税种，但随......
资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征......
国务院决定对《中华人民共和国资源税暂行条例》作如下修改：一、第一条修改为：“在中华人民共和国领域及管辖海域开采本条例规定的矿产品或者生产盐（以下称开采或者生产应税产品......
19931225(颁布时间) 国务院令第139号(文号) 中华人民共和国资源税暂行条例经一九九三年十一月二十六日国务院第十二次常务会议通过，现予发布，自一九九四年一月一日起施行。一......
