票据学习_票据基本知识学习
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支票的填写及使用
常见支票分为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确标注。
根据是否限制支付方式，我国票据法把支票分为没有限制支付方式的支票和有限制支付方式的支票。
没有限制支付方式的支票，可以支取现金，也可以转账；用于转账时，应当在支票正面注明。如果没有注明，就是支取现金的支票。注明的方式可以写明“转账”二字，也可以根据日内瓦国际公约的规定，在支票正面划两条平行线以表明转账。
限制支付方式的支票，又分为现金支票和转账支票。现金支票是专门用于支取现金的支票，是出票人委托付款人支付一定数额现金给收款人的支票。（限同城内）；转账支票是只能用于转账的支票，是出票人签发给收款人办理转账结算的支票，不得支取现金。（限同城内）。
1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日。
(1)壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。
(2)壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。
2、收款人：
(1)现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。
(2)现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。
(3)转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。
3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处***8888帐号小写。
4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。
举例：(1)289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。
(2)7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分，此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写。
(3)532.00 伍佰叁拾贰元正，“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”。
(4)425.03 肆佰贰拾伍元零叁分
(5)325.20 叁佰贰拾伍元贰角。角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。
5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。
6、用途：
(1)现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。
(2)转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。
7、盖章：
支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否可根据收款人情况定。
8、常识：
(1)支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。(2)受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。(3)支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。(4)支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失）。(5)出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。(6)收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就不用到出票单位重新开支票了。
现金支票如何使用
一般现金支票都是开给个人，或是本公司用于提取现金的。签发现金支票时，必须查验银行存款是否有足够的余额，签发的现金支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。对持有空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2％的赔偿金。
填写现金支票时，金额不得低于银行规定的金额起点100元，低于的用库存现金支付。但结清账户时，可不受期起点限制。
现金支票付款的有效期为10天（中国人民银行另有规定的除外）。有效期限从签发支票的次日算起，到期日如遇例假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。签发现金支票必须填写当日日期，不得签发远期支票。
填写现金支票从存根联填起，存根联的日期、金额都使用小写填写，填金额时要加人民币符号。收款人要填全称。
用公司的支票取钱公司自己用,收款人是自己公司的名称，大小写要一致，小写处要封顶，如果是100元，就要在千字位上“￥”。用途栏要写明用途，检查完，盖印鉴即预留在银行的公章和私章，支票背面再盖印鉴，写上提款人的姓名、身份证号、年月日，银行验完后就给你款了。另存根要撕下来给会计作记帐凭证记账的凭据。如果提备用金：借 现金 贷 银行存款；如果报销费用：借 管理费用等 贷 银行存款。
现金支票的收款人一般是个人或本单位的（提取备用金），现金支票不能开给其他单位的。收到现金支票后不用提现可以直接解缴银行（现金支票可以转账，转账支票不能取现），但要在现金支票收款人背书后才能解缴。现金支票是指支票左上方没划2条线，出票人，收款人和被背书人是同一个。背书的身份证写经办人就可以了，就是谁去拿钱就写谁的。第一，现金支票收款人，就写你们单位名称；第二，现金支票其他的金额，日期和转账支票是一样的；第三，现金支票你要是取款一定要在贵公司基本户取款。其他一般户不能取现金；第四，正面要盖上预留印鉴，反面背书人也要盖上，一般要写上领款人的身份证号码，及身份证证件人名，并携带身份证原件取款；第五，每次一般取款金额不能超过人民币五万，如果超过，要写大额支取申请，并加盖公章；第六，存根要撕下来作凭证的，这一点和转账支票相同。
出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，应认真审查：
1.支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；2.支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；3.出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；4.支票的大小写金额是否一致；5.支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；6.出票人帐户是否有足够支付的款项；7.支取的现金是否符合国家现金管理的规定。收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证件名称、号码及发证机关。
现金支票填错后应该怎样处理。直接作废，重新填制一张，作废的支票是不需要交给银行的，对作废支票要加盖“作废”章，还可以剪掉右下角，一般有几种方式都可以选择：
1、将作废支票和会计凭证一起装订，当时应集中在一起装订在最后。
2、平常将作废支票单独存放在保险箱中，每月单独装订，与其他会计挡案一起存放，一般保存最长不超过一年，到时可在主管会计等监督下销毁，销毁时要有记录备查。
汇票、本票、支票
汇票分为:商业汇票、银行汇票。本票分为：定额和不定额本票。
支票分为：普通支票、转账支票、现金支票。银行结算方式的种类
1、银行汇票
银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。它使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人。
银行汇票申请书，单位、个人需要使用银行汇票进行结算的，可以向银行申请签发银行汇票。申请人必须先填写银行汇票申请书。银行汇票申请书一式三联，第一联为申请人回单，第二联为银行借方凭证，第三联为贷方凭证。申请人交现金办汇票的，第二联注销。
2、银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给付款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域（通常说的同城）需要用以支付各种款项的，均可以使用银行本票。
银行本票见票即付，可以用来支取现金，也可以用于转帐，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，但银行本票仅限于在同城范围的商品交易、劳务供应及其他款项结算。
银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高，支付功能强等特点。银行本票发定额本票和不定额本票。银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月。银行本票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。目前，定额银行本票只在一些地区（如上海、广州等）使用。定额银行本票的面额只有1千元、5千元、1万元和5万元四种。
银行本票申请书，单位、个人需要使用银行本票进行结算，可以向银行申请签发银行本票。申请人必须先填写银行本票申请书。银行本票申请书一式三联，第一联为申请人回单，第二联为银行借方凭证，第三联为贷方凭证。申请人交现金办本票的，第二联注销。
3、商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法入以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不得超过6个月。商业汇票提示付款期限自汇票到期日起10日内。商业汇票可以由付款人签发并承兑，也可经由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票可背书转让。
商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是由银行以外的付款人的承兑。银行承兑汇票由银行承兑，由开立存款账户的存款人签发。
银行承兑汇票，银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：1.在承兑银行开立存款帐户的法人以及其它组织；2.与承兑银行具有真实的委托付款关系；3.资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
商业承兑汇票，商业承兑汇票是由出票人签发的，由银行以外的付款人承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
4、支票
支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式。单位和个人的同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。
普通支票，支票上印有“转帐”字样的为转帐支票，转帐支票只能用于转帐；支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金；支票上未印有 “现金”或“转帐”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。
5、信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。单位卡一律不得用于10万元以上商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支额金卡最高不得超过10000元，普通卡最高不得超过5000元。透支期限最长为60天。
6、汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分信汇和电汇两种。汇兑结算方式适用于异地之间的各种款项结算。
7、委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。无论单位还是个人都可收取同城和异地的款项。委托收款结算款项划回的方式分为邮寄和电报两种。
8、托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
托收承付款项划回方式分为邮寄和电报两种，它的结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。采用托收承付结算方式时，购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。按照《支付结算办法》的规定，承付货款分为验单付款与验货付款两种。验单付款是购货企业根据经济合同对银行转来的托收结算凭证、发票账单及代垫运杂费等到交易所进行审查无误后，即可承认付款。验货付款是购货企业等到货物运达企业，对其进行检验与合同完全相符后才承认付款。
9、信用证 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。
10、票据和结算凭证领用单
单位和个人在办理票据结算过程中，必须使用由中国人民银行统一印制的票据和结算凭证。因此，在使用票据和结算凭证前，必须先填写票据和结算凭证领用单。
11、银行进帐单
进账：分正进账和倒进账两种。正进账是出票单位直接填好支票去本公司的开户行给收款人通过银行付款。不过，得事先问好收款人的开户行和账号，填写好进账单才行。倒进账是收款人从付款方得到填写正确的支票，在盖好自己单位的财务印件，填好进帐单去本公司的开户行进账，并注明“**银行委托收款”字样，银行在第一张进帐单上盖上受理章，拿回公司交给财务人员就行了。银行进账一般分为正进账和倒进账。正进账是指付款人直接到自己的开户银行办理付款业务，此时第一联回执付款人自己留底做账，贷方凭证是银行留底的。倒进账是指收款人拿支票到收款人开户银行办理收款业务，第一联回执收款人留底，但只作为办理进账的凭证，不作收款处理，直到收款人收到第三联，即收账通知联，方可作为银行收款入账。
银行进帐单是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行帐户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人帐户的凭证。银行进帐单分为三联式银行进帐单和二联式银行进帐单。不同的持票人应按照规定使用不同的银行进帐单。
二联式银行进帐单的第一联为给持票人的回单（即收帐通知），第二联为银行的贷方凭证。持票人填写银行进帐单时，必须清楚地填写票据种类、票据张数、收款人名称、收款人开户银行及帐号、付款人名称、付款人开户银行及帐号、票据金额等栏目，并连同相关票据一并交给银行经办人员。
对于二联式银行进帐单，银行受理后，银行应在第一联上加盖转讫章并退给持票人，持票人凭以记帐。
12、贴现凭证
持票人持未到期的银行承兑汇票到银行申请贴现时，应根据汇票填制一式五联的贴现凭证。贴现凭证一式五联，第一联银行作贴现借方凭证，第二联银行作持票人帐户贷方凭证，第三联银行作贴现利息贷方凭证，第四联是银行给持票人的收帐通知，第五联由银行会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现贷方凭证。票据法规定允许挂失止付的票据丧失，失票人可以向银行申请挂失止付。失票人申请挂失止付的，必须填写一式三联的挂失通知书并签章。
13、挂失止付通知书
挂失止付通知书一式三联，第一联是银行给挂失人的受理回单，第二联银行凭以登记登记薄，第三联银行凭以拍发电报。失票人应当认真填写挂失止付通知书。详细填明挂失止付人名称、票据丧失时间、票据丧失事由、票据种类、票据号码、票据金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、付款日期以及挂失止付人联系地址或电话等事项，并由失票人签章。
14、粘单
粘单是为弥补票据本身不能满足记载事项的需要而粘附于票据上的纸张。票据凭证不能满足背书人的记载事项的需要，可以加附粘单，粘付于票据凭证上。
粘单上的第一记载人应该在汇票和粘单的粘接处签章。第一记载人是指第一位使用粘单的背书人。例如：丙接受转让来的票据，是票据的持票人，当丙背书转让票据时，发现票据的背面已经没有记载背书的余地了，这时，丙就应该使用粘单，而且丙是该粘单的第一记载人，并且丙在使用粘单时，必须在是票据凭证与粘单的粘接处签单（即通常所说的盖骑缝章）。
在粘单上记载的背书，只要符合票据法规定的形式条件，即产生背书效力。
15、退票理由书
票据的持票人委托银行办理票款托收，或者向代理付款银行提示付款时，如果付款人或者代理付款银行拒绝付款的，可以要求付款银行（商业承兑汇票付款人的开户银行、支票出票人的开户银行）或代理付款银行出具退票理由书，并记明退票理由。
退票理由书可以证明持票人已行使其权利而未获结果，具有替代拒绝证明的作用。持票人拥有退票理由书的，不必再请求作成拒绝证明。
16、银行承兑协议
银行承兑协议一式三联，第一联出票人留存，第二、三联承兑银行留存。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
经银行承兑后，出票人与承兑银行都必须遵守相关法律和银行承兑协议上所述条款。
商业汇票的承兑银行，必须具备下列条件：
一、与出票人具有真实的委托付款关系；
二、具有支付汇票金额的可靠资金；
三、内部管理完善，经其法人授权的银行审定。
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。
国税与地税
指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。
我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：
1、国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
2、地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。
发票代码含义解析
（一）普通发票分类代码编制规则
普通发票分类代码（以下简称分类代码）为12位阿拉伯数字。从左至右排列：
第1位为国家税务局、地方税务局代码，1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。
第2、3、4、5位为地区代码(地、市级)，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000。
第6、7位为年份代码（例如2004年以04表示）。
第8位为统一的行业代码。国税行业划分：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税行业划分：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。
第9、10、11、12位为细化的发票种类代码，按照保证每份发票编码唯一的原则，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行编制。
（二）发票号码（即发票顺序码）编制规则
普通发票号码为8位阿拉伯数字。如发票号码资源不够用，在设计时应考虑与分类代码结合，即在分类代码的第9、10、11、12位中设置1位为批次代码。
企业冠名发票，可在第9、10、11、12位分类代码中设置1位单独表示，或者直接在发票号码中以给每个企业分配一段号码的方式进行编制。
（三）印制位置和规格
分类代码和发票号码统一印制在发票右上角：第一排分类代码，第二排发票号码。
发票号码采用号码机印刷的，号码机采用哥特字体。手工票、定额票、电脑票（平推打印）号码机的规格为：字高3.34mm，字宽1.86mm，字笔道0.34mm，字间距0.99mm，号码总长21.81mm。卷式发票号码机规格为：字高3 mm，字宽1.66mm，字笔道0.32mm，字间距1.19mm，号码总长21.61mm。发票号码采用喷墨方式印刷的，按照号码机印刷的规格喷印。分类代码印制规格应与发票号码一致。
山东省的城市代码：3701济南市 3702青岛市 3703淄博市 3704枣庄市
发票代码示例：237010800110 2 3701 08 0 0110 地税 济南市 2008年印刷 其他行业 细化代码 A.地域代码虚假：如果发票代码是济南的而发票章为3702或者3703等则可以断定为假发票。B.行业代码虚假：如果发票章的企业是商业企业，而发票代码说明是工业企业所用则可以断定为假发票。
另外说明一点：年份代码只是印刷的年份而不是可使用年份，07的可以跨年度在08使用，不过印刷年份和开据年份相差过大的也要注意。从发票代码你了解以下信息： 增值税发票代码共10位： 第1--4位代表各地区代码。第5--6两位代表制版年度。
第7位代表批次(分别用1,2,3,4..表示)第8位代表版本的语言文字(分别用1,2,3,4代表中文,中英文,藏汉文,维汉文)。第9位代表几联发票(分别用4,7表示四联,七联)。
第10位代表发票的金额版本号(分别用1,2,3,4表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用“0”表示电脑发票)。
第9,10位为细化的行业发票代码,每个行业的统一发票按名称顺序编排.为合理使用代码资源,我省国税发票代码的第9,10位代码实行分段使用,其中01-29代表行业统一发票的代码,30以上的数字代表单位衔头发票代码的编码规则。
第11位为发票的联次代码(其中定额发票为票面金额的代码,从小到大顺序分9类)。阿拉伯数字1-9表示1联至9联式发票,0表示超过10联以上发票。
第12的金额为发票额代码,其中1代表百元版,2代表千元版,3代表万元版,4代表十万元版,5代表百万元版,6代表无限额版,7代表定额发票,8代表卷筒式发票,9代表打孔式机打发票,0代表平推式机打发票。
发票号码是发票的序号。两者加在一起，能够确保这张发票在全国的唯一性。
地税普通发票式样
1、推广实施步骤
2011年1月1日启用新版发票，包括：通用机打发票、通用定额发票、通用手工发票。新版发票的领购、发售、验票比对、缴销、核销、挂失程序不变。推广使用的行业为7个：交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产。通用机打发票暂时使用“打印模板”开具，纳税人开具发票后，按月向主管税务机关报送《发票领用情况报告表》。
2、简并后的发票种类
按照总局要求，结合我省实际，将我省地税监制发票简并为6类29种，其中：新版发票20种，总局保留的发票6种，我省保留的发票3种。
(1)通用(专用)平推机打发票(15种：新版9种，总局保留6种)；
(2)通用卷式机打发票(新版4种)；
(3)通用定额发票(新版4种)；
(4)通用手工发票(新版1种)；
(5)冠名发票(新版2种)；
(6)暂时保留的票种(我省保留3种)。
通用发票：是指适用于各个行业，用以摘记纳税人经营活动并具有税源监控功能的普通发票。
专用发票：是指适用于特定行业，用以摘记纳税人经营活动并具有税源监控功能的普通发票。
冠名发票：是指印制有发票开具单位名称(或标识)的普通发票。
3、发票印制和开具要求
(1)行业类别打印标准
在开具通用机打、通用手工发票时，必须填写“行业类别”。填写内容为《纳税人领购发票票种核定表》中核定的“税目”+“品目”内容，“税目”内容包括：交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产，“品目”内容按照《营业税税目注释》中的品目内容填写。对于税务机关代开发票时，还要在“税目”和“品目”前填写“税务机关代开”内容。
(2)套印财务印章或者发票专用章条件
满足下列条件之一，经省局审核无误后，可在发票套印财务印章或者发票专用章，并在发票的外包装上注明“××单位专用”字样。
A、发票年用量10万份以上；
B、发票单日最高开具量1千份以上，且全年不少于12次。
(3)机打发票使用民族文字或外国文字要求
机打发票应当使用中文开具。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。使用的非中文内容应填写在中文内容之后，由开票软件控制打印。
(4)机打发票开具方式
A离线开具、定期采集：是指使用税务机关提供的“单机版”软件开具发票，每月征期纳税人纳税申报前，导出发票开具要素信息，打包后经CA加密认证后向税务机关上报。
B税务机关认可系统开具：是指业务量较大、信息化程度较高、实现数据集中、联网处理业务的纳税人，对其计费开票系统经过税控改造，经省局审核认可，能够按规定向税务机关报送电子《发票领用情况报告表》，达到“安全可靠存储，信息不被篡改，数据完整可查”要求的，可以使用经税务机关认可的自建系统开具发票。
C自备软件开具：是指经省局批准特定行业使用自行开发或购买的软件开具发票。如客运出租车卷式发票等。
随着发票简并工作的深入，逐步向实时在线开具发票过渡。
(5)使用印有单位名称发票的印制和打印要求
A需在通用机打发票票头打印开票单位名称(或标识)的发票，不属于冠名发票行政许可审批范围，由用票单位选择一种通用机打发票，按一般发票领购手续办理。通过软件程序控制打印单位名称，通用平推式发票打印在发票票头左侧，通用卷式发票打印在发票票头下方。
B景点门票发票，按照行政许可有关程序由县(市、区)局发票管理部门审批，逐级报省局集中印制。景点门票发票全省统一规格、纸质、联次，预留空白区域加印景点名称和风景，在开具时打印金额和条码。
(6)防伪措施
新版发票的发票监制章和发票号码，发票监制章使用普通红色油墨印制，只在发票联套印。发票代码、发票号码印色与该联次的发票印色一致；采用喷码技术印制统一喷印成“黑色”；采用打码技术印制发票号码的印成“红色”，配联后再打码的，第一联发票号码印成“红色”，其他联次为“无碳纸”通过压力感应出来的“蓝色”。所有发票均采用数字喷码技术印制“发票密码”(河北省地方税务局通用机打发票04、总局保留的6种发票、河北省客运发票(机打)、河北省客运发票(手撕定额)除外)。所有发票在右上角印制有字样的温变油墨(总局保留的6种发票、河北省地方税务局通用景点门票、河北省客运发票(机打)热敏纸除外)。所有多联发票，发票联均放在第一联，并在平推机打发票的发票联“大写”金额背面印刷“绿色荧光油墨”。
通用机打、通用手工发票的发票联采用水印纸印制，通用定额发票01采用水印纸、通用定额发票02采用干式复写纸印制。防伪纸的具体克重根据实际需要确定。根据工作要求，发票防伪品实行不定期更换制度。
(7)发票代码编制规则
规则基本不变，将第8、9、10位的规则进行修订，具体内容如下：
发票代码是指：由12位阿拉伯数字组成数字序列，用于区分国、地税管辖、监制机关、印制年份、发票类别、印制批次、票种编码。每位数字代表的含义如下：
第1位为地方税务局代码，用2表示。
第2、3、4、5位为发票监制机关的区域代码，按全国行政区域统一代码编制。1300为省局，1301为石家庄市局，1302为唐山市局，1303为秦皇岛市局，1304为邯郸市局，1305为邢台市局，1306为保定市局，1307为张家口市局，1308为承德市局，1309为沧州市局，1310为廊坊市局，1311为衡水市局。
第6、7位为发票印制年份的代码，用年份的后两位数表示。
第8位为发票类别代码。1表示通用(专用)平推机打发票，2表示通用卷式机打发票，3表示通用定额发票，4表示通用手工发票，5表示冠名发票，6表示暂时保留的票种。其他数字备用。“公路内河货物运输业统一发票”、“建筑业统一发票”、“销售不动产统一发票”也用“1”表示发票类别代码。
第9、10位为发票印制批次代码，00表示该种发票的首次印刷，01表示该种发票的第二次印刷，依此类推。
第11、12位表示具体某种发票的编码。即某种发票在明确了第8位发票类别后具体该种发票的编码，并按从01-99的顺序编排，每个编码表示某一种发票。
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