第八章 个人所得税法 题目_第八章个人所得税法
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第八章 个人所得税法
一、单项选择题
1.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应当()。
A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税 2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是()。
A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和港澳台同胞
3.下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是()。A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得 4.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有()。
A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 5.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是()。
A.专利权 B.著作权 C.稿酬 D.非专利技术
6.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度在中国境内累计居住不超过90日的个人，应()。
A.就其来源于中国境内的所得征收个人所得税 B.免予征收个人所得税 C.应其来源于中国境内的所得由境内支付的部分征收个人所得税
D.应其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
7．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是()。
A.收入来源地 B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税
8．下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的项目是()。A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得 9．某人2004年2月10日来华工作，2005年3月17日离华，2005年4月14日又来华，2005年9月26日离华，2005年10月9日又来华，2006年5月离华回国，则该纳税人()。A.2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人 B.2005年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人 C.2004、2005年度均为非居民纳税人 D.2004、2005年度均为居民纳税人
10．某人某年1月将其自有住房出租，租期一年。该人每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，该人全年应纳个人所得税()。
A.5840元 B.4800元 C.4080元 D.3360元
11.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，可以在税前扣除的项目是()。
A.投资者的工资 B.坏账准备 C.投资者家庭的生活费 D.工会经费 12.下列稿酬所得中，应作为另外一次单独计算所得征税的是（）。
A．同一作品再版所得稿酬
B．同一作品加印追加稿酬 C．同一作品连载分次取得的稿酬 D．同一作品分五次支付的稿酬 13．下列各项中，应由支付单位代扣代缴个人所得税的项目是()。A．从两处或两处以上取得工薪所得的 B．取得应税所得，而没有扣缴义务人的 C．取得多笔属于一次劳务报酬、稿酬所得的D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的二、多项选择题
1.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有()。
A.投资者的工资 B.坏账准备 C.投资者家庭的生活费 D.工会经费 2.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有()。
A.购买国家金融债券取得的利息 B.个人出售已购公有住房的收入 C.个人取得的教育储蓄存款利息所得 D.个人出租公有住房的收入 3.下列个人所得,在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。
A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 4.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）。
A．同一作品再版所得稿酬
B．同一作品加印追加稿酬 C．同一作品连载分次取得的稿酬
D．同一作品分五次支付的稿酬 5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
6．下列个人所得，运用20%比例税率的有()。
A．财产转让所得 B．财产租赁所得 C．工资、薪金所得D．稿酬所得
7．个人所得税自行申报的纳税义务人有()。
A．从两处或两处以上取得工薪所得的 B．取得应税所得，而没有扣缴义务人的 C．取得多笔属于一次劳务报酬、稿酬所得的D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的8．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有()。
A．稿费3800元 B．有奖销售中一次获奖1000元
C．提供咨询服务一次取得收入2000元 D．房租收入每月800元
三、判断题
1.对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。()
2.对于居民纳税人而言，如果既有境内所得，又有境外所得，应将境内外所得合并计算应纳税额，在我国缴纳个人所得额。()
3.个人所得用于各种公益救济性捐赠，捐赠额在纳税人申报的应纳税所得额30%以内的部分，可以从应纳税所得额中扣除。()
4.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。()
5.约翰先生在我国无住所，但自1990年1月1日始一直在我国居住。按照现行税法规定，应当从1995年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得。（）
6.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过90（或183日）但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
7.我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。（）
8．个人储蓄存款的利息，可以免纳个人所得税。（）
9.约翰先生在我国无住所，但自2005年1月1日始一直在我国居住。按照现行税法规定，应当从2010年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得。（）
10．我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。（）
11.纳税人一次取得劳务报酬所得超过2万元而不超过5万元，应纳税额加征五成；超过5万元加征十成，因而劳务报酬所得适用超额累进税率征收。（）
12．按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指一次离境不超过30天、多次离境累计不超过183天。（）13．某歌星取得一次性的劳务报酬2.3万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）
14．居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）
15．自2005年1月1日起，对在我国境内无住所的个人取得全年一次性奖金，应并入当月工资薪金所得扣除4000元费用后直接计算应纳税额。（）
四、简答题
1．简述我国现行的个人所得税的征税范围及税率设置
2．简述我国现行个人所得税法对纳税人的分类标准和分类结果 3．简述我国现行我国个人所得税的特点
五、计算题
1、甲、乙两个人合著一本书，共得稿费收入2600元。其中甲分得1000元，乙分得1，600元，请计算他们的纳税情况。
2.中国公民李某系自由职业者，以绘画为生，2009年1月至12月收入情况如下：(1)一次取得绘画收入23000元(人民币，下同)。(2)取得保险赔款20000元。
(3)取得储蓄存款利息收入5000元。
请计算李某2009年应纳的个人所得税税款。
3.某企业实行年薪制，2009年该经理每月领取基本收入2700元；年终经理领取效益收入80000元，请问：该经理的收入该如何申报纳税，数额是多少？
4.某中国公民甲2008年12月份有以下几笔收入：(1)取得该月工资3700元；(2)领取年终奖金20000元；
请计算：甲12月份的各项收入分别应缴纳多少个人所得税；（假设1—11月份其已正确申报缴纳个人所得税）
5．某职工2009年10月月应发工资3600元，另外还取得公务交通和通讯补贴收入1000元，按标准缴纳社会统筹的养老保险200元，失业保险80元（超过规定比例10元），单位代缴水电费100元，当地核定的公务费用的扣除标准为500元。计算该职工月应纳个人所得税。
6．中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：
（1）出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。计算：出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税；小说连载应纳个人所得税；审稿收入应纳个人所得税。
六、综合题
1．某工程师2009年10月的薪金2700元，单位发奖金500元，转让一项专利得酬金6000元，出版一本专著得稿酬3000元，帮其他单位搞设计取得劳务费30000元，计算该工程师当月应纳个人所得税。
2．某中国公民月薪4200元，2009年12月份取得下列所得，计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。（1）一次性取得属于全年的奖金8000元；（2）提供一项劳务取得报酬50000元，通过民政部门全部捐赠给某希望小学；（3）从银行获得2009年度的存款利息12000元。
根据上述资料计算该公民12月份应缴纳的个人所得税。
3．某纳税人在2009年同一纳税年度，从A、B两国取得应税收入。其中：在A国一公司任职，取得工资、薪金收入69600元(平均每月5800元)，因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税5200元；因在B国出版著作，获得稿酬收入15000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税l720元。均能提供国外完税证明。请计算分析其在中国该如何纳税？
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