个人所得税法的练习题
第1篇：个人所得税法的练习题
个人所得税法的练习题
一、 计算
1、中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2009年其收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金 10000元;
(2)派遣单位每月支付工资、薪金2000元;
(3)取得股票转让收益40000元;
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币 18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800元;
(5)购物中奖获得奖金20000元;
(6)受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。
问题：
1、雇佣单位支付的工资、薪金应纳的个人所得税。
2、派遣单位每月支付工资、薪金应纳的个人所得税;
3、李某工资、薪金应纳的个人所得税;
4、股票转让收益应纳的个人所得税;
5、特许权使用费应在中国补纳个人所得税;
6、个人中奖应纳的个人所得税。
答案：
(l)雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额 =[(10000-2000)×20%-375]×12 =14700(元)
(2)派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额 =(2000×10%-25)×12 =2100(元)
(3)李某应纳税额 =[(10000+2000-2000)×20%-375]×12=19500(元)
(4)股票转让收益暂不征税。
(5)特许权使用费应在中国补纳税额=18000×(1-20%)×20%-1800 =1080(元)
(6)个人中奖应纳税款=20000×20%=4000(元)
(7)劳务费收入应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000 =7600(元)
2、中国公民李某系一公司高级职员，2008年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元;
(2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元;
(4)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。
要求： (1)计算赵教授3月份工资、公务用车补贴和所获半年奖金应缴纳的个人所得税;
(2)计算李某2008年工资和奖金缴纳的个人所得税;
(3)计算李某2008年翻译应缴纳的个人所得税;
(4)计算李某2008年稿酬应缴纳的个人所得税;
(5)计算李某2008年讲学应缴纳的`个人所得税;
答案：
(1) 全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[(3500-1600)×10%-25]×2+[(3500-2000)×10%-25]×6+[(3500+3000-2000)×15%-125]×4=3280(元)。
(2)向农村义务教育的捐赠可以全额扣除;向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800(元)<>
翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-6000-4800]×20%=1040(元)
(3)稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=14560(元)
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。
(4)A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×(1-20%)×20%=2880(元)
在A国已经缴纳2000元，在我国应补税=2880-2000=880(元)
B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)
在B国已经缴纳6000元，在我国应补税=6400-6000=400(元)
第2篇：个人所得税法课后经典练习题
个人所得税法课后经典练习题
单选
1、 以下属于中国居民纳税人的是( )。
A.美国人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境
B.德国人乙来华学习180天
C.法国人丙2008年1月11日入境，2008年12月20日离境
D.英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日
【答案】C
【解析】对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。
2、以下属于工资薪金所得的`项目有( )。
A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴
【答案】B
【解析】AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目;C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目;B属于工资薪金项目。
3、张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税( )元。
A.3000
B.3225
C. 3355
D. 3055
【答案】D
【解析】首先找税率：一次补助收入算至真正退休平均每月的金额=21000/10=2100元;2100(平均数)+2200(当月工资)-2000=2300元，找出适用税率15%、125;
之后计算应纳税额：应纳税额=(21000+2200-2000)×15%-125=3055元
第3篇：个人所得税法论文[
个人所得税法论文
内容提要：目前，我国个人所得税在调节个人收入分配、缩小贫富差距方面发挥的作用十分有限，征管环节存在一定缺陷，征管水平也有待提高。本文针对现行个人所得税制及征管上出现的一些问题，对个人所得税改革提出建议及思路，以期更好地发挥个人所得税公平收入分配的职能。
关键词：个人所得税调节收入分配公平原则
一、当前个人所得税征管中存在的主要问题——以北京市个人所得税自行申报为例
(一)税收政策宣传不到位
截至2007年4月2日申报期结束，北京市年所得12万元以上的纳税人，自行申报人数达到25．5万人。尽管如此，北京个人所得税申报的实施过程并不顺利。据北京市地税局统计，截至3月15日．全市只有13万人办理了自行纳税申报，有将近一半的纳税人在申报期截止前的半个多月内才进行了自行申报。这与税务部门在首轮个人所得税自行申报过程中政策宣传不到位不无关系。目前．我国基层税收宣传是加强基层税收征管模式建设的有力手段，但基层税务机关普遍存在着宣传无经费、手段老化、形式简单、效果不佳的问题。
(二)高收入者偷逃税问
