信息管税的探索与思考(独地税 王磊)_信息管税几点思考
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信息管税的探索与思考 独山子区地税局 王磊
信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征管信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。它是带动征管现代化，全面提高税收征管工作水平的必由之路。国家税务总局明确提出的“信息管税”理念，首次将纳税服务与税收征管共同列为税务部门的核心业务。这是税收征管工作思路的重大变革和调整，对于进一步完善新形势下的税收管理模式具有极为深远的指导意义。
一、新形势下信息管税的总体思路
遵循税收工作的内在规律，按照建设法治型、责任型、服务型政府机关的总体要求，大力推进“依法治税、信息管税、服务兴税”，努力构建适应时代要求的税收管理新格局。强化内部监控，促进规范执法，严格依法征管，实现抓内促外，增进征纳双方对法治的遵从。信息管税的最终目的，是以信息系统为依托，通过充分发挥涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，建立健全信息化、专业化、立体化的税源管理体系，破解征管信息不对称这一难题，全面提高税收征管工作水平。从这个意义上讲，信息管税既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作。
二、当前征管模式下的信息管税制约因素
（一）信息的不对称性普遍存在 税务机关据以征税的单向性使得征纳双方信息的极度不对称。在利益的驱动下使得征纳关系互不信任，隐匿信息，不断进行试探就成为征纳双方维护自身利益的一种普遍选择。现实工作中，纳税人隐瞒收入、作假账。税务机关优惠政策及政务不透明，办理涉税事宜不及时无不是这种选择的结果。如果拆不掉征纳双方这堵互不信任的墙，征纳关系就很难和谐，社会财富还将因征税处在缺乏信任的环境中而遭受损失。
（二）征管信息采集及利用程度有待提高
信息采集与共享利用是信息管税的核心。加强数据采集，保证各项数据能够被及时、完整、准确的共享和利用。目前征管模式下，一是纳税人提供的纳税信息质量尚不完善，二是税务机关采集的途径有待于拓展，特别是对采集的纳税人基础信息在税源管理、税收分析、纳税评估中利用程度不高，有时对信息的如何共享存在模糊认识，在繁杂、海量的数据源中去伪存真、去粗取精将是税务机关加强征管，提高征管效率的有效途径之一。
（三）获取第三方信息及加强税源管理难
纳税人经营方式推陈出新，注册方式灵活多样。在纳税人自身信息流没有统一的情况下，各行政机关的管理却各自为政，信息割裂。既没有实现对纳税人跨区域、跨行业经营的信息共享，也没有解决对纳税人分层分化扩张条件下的信息整合。“信息管税”的根本目的是管住税源，防止税收流失。在此根本目的下进一步扩大税源监控范围，将更多的行业、企业、项目纳入重点税源监控，完善税源监控指标体系，提高监控数据质量将变得更有难度。同时积极扩展第三方信息比对渠道，建立公共信息共享机制，实现与第三方信息采集与运用管理，切实加强纳税人的户籍管理工作也有将进一步提高。
三、推进信息管税的对策建议
（一）树立风险管理理念
税收风险管理由目标确定、风险识别、风险评估、风险处理、评价和修正组成，其中风险识别、风险评估、风险处理是最主要的环节。税收管理中总是存在着由于纳税人不能或不愿依法、准确纳税而致使税款流失的风险。不同类型的纳税人，其风险点也不尽相同。地税机关要通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。实施税收风险管理，寻找风险点和风险源是首要环节，这就要求多渠道及时、完整、准确地采集、掌握、分析税源信息，并将信息进行分类，从纳税人所处行业、企业规模、经营状况、管理水平等方面进行识别，综合确定各风险行业、风险企业和风险等级。通过对税收风险的确认，对不同风险等级的企业实施不同的管理措施，加强税收管理的针对性，从而提高工作效率。强化风险防范与控制有机结合，将风险管理理念运用于税源管理实践，大力实施税源风险预警管理，建立税源风险管理体系，实现税务机关控制税源风险和纳税人自我控制税务风险的良性互动。以科学的风险管理理念为思想基础，以现代信息技术为支持，才能真正实现税收征管的科学化、专业化、精细化。通过税收风险档案、案头分析、信息比对、约谈、现场核实、审计等方法，可以有效规避防范税收风险。
（二）做好信息的采集利用
在信息化条件下，税收征管过程已实际体现为税务机关依法对纳税人相关信息进行采集、整理、分析、利用，并由此采取相关管理措施的全过程。因此，要推进“信息管税”，就必须明确涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等核心工作。
1、采集信息。掌握较高质量和必要数量的信息是信息管税的前提和基础。数据质量是信息管税的生命所在，实施数据采集是数据分析利用的基础和首要环节，直接影响信息管税的实际成效。推进信息管税，应将信息采集放在首位，从采集的质量、数量和方式等三个层面入手，构建基础数据库。
确保及时性。及时准确是对涉税信息采集的基本要求，只有及时准确地采集到纳税人的涉税信息，才能全面把握纳税人的生产经营状况，进而有针对性地加强税收管理。在信息采集过程中，应坚持技术与管理相结合，切实提高信息采集质量。在技术上，规范信息采集标准，统一数据录入口径，严格纳税人报送报表的数据勾稽关系审核，强化网上申报审批软件和核心征管系统的数据录入校验功能。设计数据质量检测指标，实现自动比对分析和检测，及时发现异常数据，并按相关的工作流程及程序及时进行清理、校正。在管理上，建立健全相关考核制度，开发实用的数据质量监控考核软件，加强信息采集质量的量化考核，形成激励约束机制。
确保适度、高效采集。纳税人涉税信息繁多，不可能也不需要全部采集。应坚持工作所需，适度、高效采集。首先，按照税源管理需要进行采集。根据税收征管工作实际，需要纳税人哪些涉税信息就采集哪些；对于与税源管理关系不大而且数据质量难以保证的信息，不予采集。其次，按照税源管理能力和技术水平进行采集。根据目前的税源管理水平和信息化条件，科学预测税源管理的发展趋势，合理确定纳税人涉税信息采集量。在质与量统一的前提条件下，应不断优化信息采集方式，落实采集责任，解决好谁来采集、怎样采集的问题。首先，积极借助现有信息系统采集内部信息。对于征管类信息，充分挖掘综合征管软件等应用系统的功能；对于纳税人生产经营信息，探索设计相应的网上申报附表直接采集，或者实行税收管理员到户采集。对于外部信息，应根据信息的权威性、信息集中度和获取方便性，实行分层级采集，并做到简化、合并涉税报表内容，做到一次采集、多环节使用，避免给纳税人和基层税管员带来不必要的负担。
2、整理信息。涉税信息采集后，归集整理成为能否发挥信息效益、推进信息管税的关键环节。应按照科学、系统、严密、标准的要求，建立统一的指标体系，并以此为主线归集整理纳税人涉税信息，构建集中统一的数据库，为进一步分析利用信息打下基础。当前地税机关在信息管税的实践过程中积累了很多的实用指标，从不同角度反映了税收征管工作状况和税源管理质量，揭示了税收管理的风险点。必须进一步整合和优化现有的指标、方法、模板，建立健全指标体系，并按指标体系对采集到的海量涉税信息进行归集整理，形成统一标准的数据库。
科学归集。在科学系统的指标体系确立后，对于从应用系统中自动增量抽取的数据、税管员到户采集的纳税人生产经营信息、地税部门批量采集的第三方信息等，原则上实行一户式信息存储，以利于涉税信息的进一步整理、提取和加工。与此同时，按照税种、行业、纳税人类型、时间等不同维度，定期自动测算、存储指标数据，形成集中规范的基础数据和指标数据仓库。
提高集中度。提高数据集中度是信息管税的必然趋势。应尽快实施统一的集中运行模式，进一步提高数据集中度，为实现涉税信息分析比对、加强跨地区经营企业税源管理提供数据支持。在数据集中过程中，既应提高税收基础数据的集中度，也应提高经过加工处理的指标数据的集中度。
3、应用信息。分析应用是信息管税的重中之重。对前期采集、归集的海量涉税信息，应充分发挥信息技术优势，坚持人机结合，进行深度分析加工，服务税收管理和科学决策。必须充分发挥信息技术的效率优势。在设计理念上，应坚持决策层监控分析考核平台与税收管理员工作平台相统一，信息找人与人找信息相结合，数据实时性与查询高效率相兼顾。在开发设计上，集中业务和技术专家具体负责系统设计和开发，适时补充和修改分析指标、方法、模板，不断完善信息管税平台的功能。
（三）健全税源管理体系
税源管理是整个税收征管工作的核心和基础，“信息管税”的最终目的就是健全税源管理体系。信息化为新时期的税源管理提供了重要依托，涉税信息工作流变成了税源管理的核心。因此，在完善税源管理体系中，要以信息系统作支撑和保障，加快推动预警分析、纳税评估等应用信息系统以及数据分析应用平台的建设，逐步向各级地税部门开放数据查询，以保证“信息管税”的有序推进。在税源管理上要突破现有按属地、划片管户的单一方式，实行对外按纳税人属地、规模、行业、风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时，探索按重要事项、环节等分工，全面建立征管各环节之间相互协调、配合并有相应制度、机制为保障的立体化税源管理格局。要充分发挥税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”联动机制，牢牢把握信息化、专业化、立体化税源管理体系的本质，突出涉税信息在税源管理中的核心作用，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，有针对性地采取相应的服务与管理措施，堵塞征管漏洞，防止税收流失，切实加强税源管理。
（四）加强业务与技术融合 信息管税的过程，实际上是征管业务与信息技术高度融合的过程，既要强调发挥信息化的支持保障作用，又要注重管理业务的创新。业务是技术建设的先导，技术是业务实现的支撑。落实“信息管税”，不可避免地涉及到观念、机构、流程、机制、习惯的改变，必然带来业务重组、机构重组、不同层级机构事权的调整以及职能实现方式的转变。业务流程的设计要基于改善税源信息不对称状况，根据信息需求来规划税源信息的收集、传输、存储、加工、维护和应用等各项业务，在这个过程中按照人机结合的要求，加强业务与技术的融合。在地税部门内部，要搞好业务、技术人员的协作配合，同时，也要注意搞好与同级其它部门的协调、合作。制订业务战略、完善业务需求，要注意吸收技术部门和人员参与，遵循信息化建设规律，考虑技术实现条件；开展信息系统建设，要积极了解掌握业务需求及发展方向，以业务需要为主导开展技术规划和设计。通过业务和技术高度融合，避免出现“两张皮”现象，切实提高“信息管税”的效能。
（五）提升信息管税的工作效能
信息管税是一项系统工程，其有效应用离不开规范的制度保证。形成规范有序信息管税工作体系。一是实行有计划的动态管理，提高计划分解的科学性。二是实行评价征管质量，提高绩效管理的能动性。通过办公会议、效能通报、内部网站等渠道，对税收征管效能实施披露，强化税源管理情况的跟踪、考核和问责，充分激发广大税务人员内在动力，形成比学敢超的良好氛围。三是规范信息报送流程，提高风险防控的针对性。根据风险程度不同，将通过系统加工的异常信息，划分为提示、预警和任务类信息，对与税源密切相关的重要疑点问题，形成征管任务并通过征管平台报送到管理员桌面，及时实施税源监控、纳税评估和税收检查。四是实行部门协作联动，提高工作部署的统筹性。统一税收分析的主题和任务，统一政策界限和工作要求，统一实施数据推送和通报点评。五是实行信息处理反馈，提高责任落实的有效性。结合日常工作实施推送任务的一次性处理，并在计算机系统中反馈核实情况和处理结果，纳入纳税人“一户式”电子档案。
（六）信息管税的控制与评价
加强对信息管税的全程控制、实时监测和良性互动，可大幅提高工作效率和质量，使工作理念和方式、方法得到根本性改变。一是组织收入工作重心从侧重于日常组织征收向全面加强税源管理转变。最大限度地真正使数据变为信息，信息变为税源，税源变成税收，通过数据信息挖掘，有效开展税源核查、纳税评估、税务检查。二是业务管理方式由被动式管理向更多地依靠数据信息主动式管理转变。改变以往仅限于以基本申报数据为主开展评估检查的粗放管理模式。三是组织领导方式由主观经验型向科学规范型转变。为全面及时的执法监督和绩效考核提供有效支撑，大幅度增强组织决策的针对性、准确性、前瞻性。四是系统内外工作机制发生重要转变。地税组织结构由纵向垂直、横向分割、条块相对清晰向扁平化方向转变；由过去的税务部门单一治理向多部门联合、全社会综合治税转变。五是税务资源配置方式由粗放型向集约型转变。以纳税遵从风险防范和控制为导向，合理配置税务资源，有效转变税源管理中的高耗低效现象。
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