财政与税收的练习题
第1篇：财政与税收的练习题
财政与税收的练习题
一、单项选择题
2010年我国中央财政安排35亿元资金，扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农业综合开发产业化经营项目。据此回答1～2题。
1.材料中的财政支出 ( )
①是社会总供给的一部分 ②是社会总需求的一部分
③代表着国家可以支配的商品 ④会形成货币购买力
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
解析：材料中的支出属财政支出，②④说法正确，故选D项。
答案：D
2.材料表明 ( )
A.财政是国家实现宏观调控的强制手段
B.国家通过财政可以促进经济的发展
C.财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展
D.财政属于国家宏观调控的手段
解析：A项错在“强制”，C项题目中未涉及，D项不如B项具体。
答案：B
3.2009年下半年，我国继续实施积极的财政政策，财政支出的重点继续投向基础设施建设和社会公益事业领域。上述材料表明 ( )
①经济发展水平对财政收入起决定作用
②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的
③要坚持适度宽松的货币政策
④国家的政策可以通过财政支出体现出来
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
解析：经济发展水平对财政的影响是基础性的，基础性作用不等于决定作用，①说法错误。③说法不符合题意。
答案：D
4.当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应 ( )
①采取扩张性财政政策 ②采取紧缩性财政政策
③减少财政支出 ④减少税收
A.①③ B.②④ C.①④ D.②③
解析：当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加财政支出，减少税收，拉动经济增长。故选C。
答案：C
5.国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出：进一步加大财政政策支持力度。中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区治理的支持力度。支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。这说明
( )
①国家通过财政可以有效地调节资源配置
②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高
③财政在平衡地区差异方面有重要作用
④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证
A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④
解析：本题考查财政对经济发展和优化资源配置的作用。 ④不符合题意。
答案：A
6.某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖励50万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是 ( )
A.税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做
B.该地政府这样做，有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用
C.税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算
D.给民营企业主发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定
解析：A、B、D说法错误；当地政府的做法能从一定程度上起到奖励先进的作用，但这50万元奖励按法律规定应缴纳个人所得税。
答案：C
7.关于上题中的个人所得税，下列说法正确的有 ( )
A.是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种
B.其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人
C.是国家对个人所得额征收的一种税
D.是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种
解析：D项是征收增值税的意义。A、B项观点片面，应选C。
答案：C
8.在经济形势好转的带动下，2009年1～9月全国税收总收入完成45 057.56亿元，同比增长2.2%，同比增收964.44亿元，增速比2008年同期回落了23.9个百分点。这表明影响税收增长的根本原因是 ( )
A.国家加大对税收的征收力度
B.国民经济的持续稳定发展
C.公民纳税意识增强，依法纳税的结果
D.我国税收是社会主义性质的'新型税收
解析：税收增长取决于两个因素：一是经济增长，二是调整税收政策。经济增长是税收增长的根源。加强税收的征收力度、公民依法纳税意识的增强，都可以保证税收收入，但这不是税收增长的根本原因，故应排除A、C。D项与题意不符。故本题应选B项。
答案：B
9.税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以( )
①决定分配方式 ②消除地方保护
③调节消费行为 ④优化投资结构
A.①② B.②③ C.①③ D.③④
解析：根据题干“通过对纳税人、征税对象、税率等的确定”和导语“税收可以”，可知，①②不是税收作用的内容，故排除，③④符合题意。
答案：D
10.该漫画中富翁的行为属于 ( )
A.欠税 B.骗税 C.抗税 D.偷税
解析：用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴纳税款的行为属于偷税。漫画中富翁的行为即属此类，故选D项。A、B、C三项均不符合题意。
答案：D
二、非选择题
11.关注民生、重视民生、保障民生、改善民生，是人民政府的基本职责，也是构建社会主义和谐社会的关键所在。山东省政府加快完善社会保障体系建设，争取到2012年，全省城镇基本养老、基本医疗保险、工伤保险参保率达到 90% 以上，在2020年以前基本实现新农保对农村适龄居民的全覆盖。
结合材料，分析说明山东省政府加大财政投入力度对解决民生问题发挥了怎样的作用？
解析：本题考查山东省加大财政投入对解决民生问题的作用。主要是通过发展经济、实现收入分配公平的措施来发挥作用，要注意结合材料。
答案：(1)财政可以调节和优化资源配置，促进经济发展。山东省财政加大解决民生问题，有利于提高人民生活，促进生产的发展。
(2)财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。山东省财政资金用于完善社会保障体系建设，有利于实现共同富裕。
12.2009年11月17日，世界首届低碳与生态经济大会暨技术博览会在江西南昌开幕。大会以“节能减排绿色生态”为主题。我国高度重视和积极推动以人为本、全面协调可持续 的科学发展观，明确提出了建设生态文明的重大战略任务，目前各地在发展低碳与生态经济方面取得了显著的进展，有效改善了人们的生存环境和生活质量。
分别从价格和税收两个方面，各举出有利于发展生态经济的一个事例，并说明体现的经济学道理。
具体事例 体现的经济学道理
价格
杠杆
税收
杠杆
解析：本题从价格和税收方面分析对节能的作用，要联系价格影响供求、税收调节经济、优化资源配置的知识分析。
答案：
具体事例 体现的经济学道理
价
格
杠
杆 实施差别电价、阶梯水价、天然气超额加价；实施地铁、公交的低票价等。 价格影响需求，通过提高资源性产品价格，发挥价格杠杆在节约能源、保护环境中的宏观调控作用。
税
收
杠
杆 对高污染、高耗能、资源性产品实施较高税率，而对绿色、生态、环保产品减免税等。 税收是国家调节经济的重要调节手段之一，通过对征税对象、税率的确定和征管，起到调节经济、调节消费行为、节约资源的作用。
13.阅读材料，运用《经济生活》知识回答所提问题。
材料1：中国与发达国家社会事业支出占财政总支出比较表
国家 教育事业 卫生事业 社会保险 社会福利
中国 4.6% 3.7% 6.5% 2.4%
发达国家 14.2% 11.3% 10.1% 6%
材料2：对民生领域的历史欠账，有些是因为当年国家财力不够无法解决。2008年至今，国家出台了一系列保民生的政策和措施，改善民生被放在突出的位置。
2008.8.15 免除城市义务教育阶段学生学杂费。
2008.11.6 国务院提高居民基本养老标准和农村最低保障、合作医疗水平。
2009.1.1 财政部进一步扩大财政补贴“家电下乡”范围。
2009.8.18 全国新型农村社会养老保险试点。
材料3：扩内需、保民生要以雄厚的财力为后盾。因为民生欠账多、城乡与区域间的发展差距大，政府要动用手中财力去“偿还”欠债、“填平”差距。财政收入增加，政府能做的事情就多了，但是财政增收终究是有限的，它并非天上掉下来的馅饼。
(1)我国与发达国家在社会事业支出方面有何差距？
(2)怎样理解材料3中“财政增收终究是有限的”？
(3)结合材料，为政府解决“民生欠账”提出几条合理化建议。
解析：第(1)问考查我国与发达国家在社会事业支出方面的差距，主要是我国财政支出较少。第(2)问考查影响财政的因素，一是经济发展，二是分配政策。第(3)问考查如何提高人民消费水平。
答案：(1)中国社会事业支出占财政总支出比重低于发达国家，中国社会事业水平还比较落后。
(2)①财政增收终究是有限的，它受经济发展水平和分配政策的影响。
②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。财政增收不是天上掉下来的馅饼。
③在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
④因此，国家应当制定合理的分配政策，财政增收终究是有限的。
(3)①要大力发展社会生产力。把扩大内需确定为经济发展的长期战略方针和基本立足点，促进经济发展，增加社会财富和财政收入。
②贯彻以人为本的科学发展观。调整政府与居民之间的国民收入分配关系，让利于民，做到降低住房交易税费、“家电下乡”、免除义务教育阶段学生学杂费、扩大就业。
③增加财政对教育和卫生事业的支出。让改革开放的成果惠及全体人民。
④完善社会保障体系。提高居民基本养老标准和农村最低保障、合作医疗水平及扶贫标准，改善人民生活。
⑤加强国家宏观调控。合理调节收入分配，整顿和规范收入分配秩序，缩小收入差距，促进社会公平。
第2篇：财政与税收
✿财政：是一种政府的经济活动也是一种特殊的分配
✿财政特征：1是国家的经济活动2阶级性与公共性3强制性与无偿性4平衡性
✿市场失灵表现在：1外部效应2公共产品3垄断4信息不充分5社会分配不公
✿财政资源配置职能实现手段：1预算手段2收入手段3支出手段4提高财政收入资源配置的效率
✿财政收入分配职能实现手段：1区分市场分配和财政分配的界限2制定法律保证规则和过程的公平3加强税收调节4完善转移支付体系
✿稳定与发展职能实现机制与手段：1确定宏观调控的征途目标2确定实现宏观调控目标的财政工具(扩展性.紧缩性.中性)
✿规模大农业项目由政府财政投资：1以水利为核心的农业基础设施建设2推动农业技术进步的农业科研活动 ✿财政投融资：是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标,通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划,以出资或融资方式将资金投向急需发展的部门;企业或事业的一种资金融通活动 ✿特征：1财政投资是一种政府投入资本金的政策性融资2目的性很强3计划性与市场机制相结合4由国家设立的专门的政策性金融机构-政策性银行负责统筹和管理5预算管理比较灵活
✿社会保险资金筹措：1基金积累制2现收现付制3社会保险税4混合制
✿财政收入分类：1按财政收入形式分类2按财政收入来源分类3按财政收入的管理方式分类
✿影响财政收入规模的因素：1经济发展水平和生产技术水平2分配政策和分配体制3价格对~~的影响 ✿国债的财政特征：自愿性,有偿性,灵活性✿国债的金融特征：安全性高,流通性强,收益稳定,免税待遇 ✿国债的功能：1弥补财政赤字2筹集建设资金3宏观调控
✿国债种类：1按期限长短(长中短)2按流动性(可否转让)3按发行地域(国内外)4按发行凭证(纸,记账式)✿国债发行价格：1平行发行2折价发行3溢价发行
✿国债发行方式：1承购包销方式2公募拍卖方式3直接发行方式
✿国债偿还的资金来源：1税收收入2债务收入3财政结余4国有资产的投资收益5偿债基金
✿国家预算的形式：1单式预算和复式预算2零基预算和增量预算3功能预算和部门预算
✿预算管理体制的形成：1统收统支的预算管理体制2以中央集权为主适当下放财权的预算管理体制3多种形式的预算包干体制4分税制分级预算管理体制
✿分税制：是分税制预算管理体制的简称，是划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制
✿财政政策分类：1按财政政策调节经济周期的作用分类(①自动稳定的财政政策②相机抉择的财政政策)2按财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能分类(①扩张性财政政策②紧缩性财政政策③中性财政政策)✿财政政策的工具：1税收2财政支出3国债4财政预算
✿税收的形式特征：1税收的强制性2税收的无偿性3税收的固定性
✿税制构成要素：1纳税人2课税对象3税率
✿税收分类：1按课税对象的性质分类(①流转课税②所得课税③资源课税④财产课税⑤行为课税)2按税收与价格的关系分类(价内税价外税)3按税负能否转嫁分类(直接税间接税)4按税收的计量标准分类(从价税从量税)5按税收的管理权分类(中央税地方税中央地方共享税)6以征收实体为标准分类(实物税货币税)
✿税负转嫁：税负转嫁是指在商品交换中纳税人将其缴纳的税款通过各种途径转移交给他人负担的过程，税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点
✿税负转嫁的形式：1前转2后转3混转4税收资本化
✿税负转嫁的实现条件：1商品经济的存在和发展2价格的市场化3商品供求弹性
✿商品税：是指商品的流转额和非商品营业额(提供个人和企业消费的商品和劳务)课征的各税种的总称 ✿商品税的一般特征：1课税对象是商品和劳务2以流转额为计税依据3存在重复课税4税负容易转嫁 ✿增值税的特点：1按增值税额征税避免重复征税2具有征税的广泛性3具有税收中性
✿增值税类型：1消费型增值税2收入型增值税3收入型增值税4生产型增值税
✿特殊行为：1视同销售行为2混合销售行为3兼营非应税劳务
✿消费税特点：1征收范围具有选择性2征收方法具有多样性3纳税环节具有单一性4因属于价内税而具有单一性5一般没有减免税规定
✿成为营业税的纳税人要满足1提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产的行为发生在国内2上述交易行为属于营业税的征税范围3上述交易行为必须是有偿的✿所得税的+优点1税源普通课税有弹性2税负相对公平3一般不存在重复征税4属于直接税税负不易转嫁5有利于维护国家的经济权益+缺点1所得课税的开征及其财源受公司利润水平和人均收入水平的制约2所得课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作的积极性3所得课税的计征管理比较复杂
第3篇：财政与税收
财政与税收 种衡量方法，一是绝的总额，即财政支出
37、财政赤字的弥补
2、公共财政是指国移。单选 对规模，二是相对规规模的绝对量指标，方式：（增加税收）、家或政府为市场提供
17、负转嫁也称税
1、一般将偿还期限在模。另一个是财政支出比 公共服务的分配活动收负担转嫁，是指纳一年以内的公债，称填空 率，即财政支出占
38、（相机抉择）的财或经济活动，也是与税人在名义上缴纳税为（短期公债）
1、财政分配的主体是GDP的比重，是财政政政策是指政府根据市场经济相适应的一款之口，主要以改变
2、衡量国债规模的指（国家）。支出规模的相对量指经济形式的判断，主种财政类型和模式。价格的方式将税收负标：债务依存度、国
2、财政分配的客体是标。动采取财政收支变动
3、公债是政府以其担转移给他人的过债偿债率、国债负担（一部分社会产品）
22、财政支出结构是的政策措施，以消除信用为基础，通过借程。率。或国民收入。指（各类财政支出）通货膨胀缺口和通货款或发行有价证券，18、税务登记证是
3、税收的形式特征通
3、财政分配的目的是占总支出
