个人所得税练习题
第1篇：个人所得税练习题
一、单项选择题
1、个人所得税采用（）的征收制
A.差别
B.总量
C.分项
D.平等
2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。
A.习惯性住所标准
B.时间标准
C.永久性住所标准
D.习惯性住所和时间标准
3、判断（），是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。
A.有无住所
B.所得来源地
C.工作时间
D.居住时间
4、对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.股息、红利所得
C.其他所得
D.工资、薪金所得
5、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.托儿补助费
D.奖金
6、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）
A.是否为独立个人劳务活动
B.是否取得劳务许可
C.是否与购买劳务单位或个人签订长期合同
D.报酬的高低
7、下列不属于特许权使用费所得的是（）
A．专利权所得
B．商标权所得
C．著作权所得
D．稿酬所得
8、下列不适用20％税率的个人所得税项目有（）
A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.出租居民住用房所得
D.偶然所得
9、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按照（）所得项目征税。
A．工资、薪金
B．对企事业单位的承包经营、承租经营
C．利息、股息、红利所得
D．劳务报酬
10、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（）。
A．职工的加班费补贴
B．独生子女费补贴
C．托儿补贴
D．按国家规定的误餐补助
11、按照税法的规定，附加减除费用适用的范围和标准由（）规定。
A.财政部
B.海关总署
C.国税总局
D.国务院
12、现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础上，再减除（）。
A．1300元
B．2000元
C．2800元
D．3500元
13、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。
A.文学作品发表取得的所得
B.文学作品手稿原件公开拍卖所得
C.文学作品出版取得的所得
D.书画作品发表取得的所得
14、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。
A．个体工商业户的生产经营所得
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．特许权使用费所得
15、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
16、下列表述不正确的是（）。
A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税
C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
D．个人的同作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税
17、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A．15％
B．30％
C．40％
D．50%
18、个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除（）。
A．15％
B．30％
C．50％
D．100%
19、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，应（）。
A．继续弥补
B．待再次转为查帐征收时继续弥补
C．不得再继续弥补
D．按税务机关核定的一定比例弥补 20、财产租赁所得允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限。
A．500
B．800
C．1000
D．150021、利息、股息红利所得的应纳税所得额是（）。
A．每年收入额
B．每季度收入额
C．每月收入额
D.每次收入额
22、个人取得的公务费用扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用实际发生情况调查测算，应报经（）。A．国务院批准
B．财政部批准
C．国家税务总局
D．省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案
23、两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应（）。
A．先分配，分得多的负责缴税
B．先按所得总额缴税，然后各方自行分配
C．按所得总额计算应纳税额，再按各自分得收入占总收入比例分摊税额
D．对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳税款
24、对于可免于申报缴纳个人所得税的在中国境内无住所个人在时间上要满足的条件是（）。
A．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过30日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过90日
B．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过182日
C．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日
D．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过100日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日
25、自2004年7月1日起，在中国境内无住所但在境内居住满l年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，应（）。
A．由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税
B．由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税 C．均应申报缴纳个人所得税
D．若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税
26、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，该项收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。
A．2
B．3
C．4
D．527、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A．利息、股息、红利所得
B．劳务报酬所得
C．财产转让所得
D．特许权使用费所得
28、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,已纳税的一次性补偿收入（）个人所得税。
A．以已纳税款抵免应纳税款
B.退还已纳
C．与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴
D．不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴
29、个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照《个人所得税法》规定的（）项目缴纳个人所得税
A．特许权使用费所得
B．劳务报酬所得
C．财产转让所得
D．其它所得
30、个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税
A．工资、薪金所得
B．劳务报酬所得
C．财产转让所得
D．其它所得
31、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应按照（）项目征收个人所得税
A．工资、薪金所得
B．劳务报酬所得
C．利息、股息、红利所得
D．特许权使用费所得
32、上市公司员工将行使股票期权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，应（）。
A．免征个人所得税
B．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税
C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D.按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
33、上市公司员工在行权日之前将股票期权转让的，股票期权的转让净收入，应（）。
A．免征个人所得税
B．按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税
34、境内上市公司员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应（）。
A．免征个人所得税
B．按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税
35、上市公司员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应（）。
A．免征个人所得税 B．按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税
36、个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（）。
A．免征个人所得税
B．按利息、股息、红利所得项目减半征收
C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税
37、享受免税政策的救济金，是指国家（）支付给个人的生活困难补助费。
A．财政部门
B．民政部门
C．税务部门
D．政府
38、下列的军人所得不属于免税的项目是（）。
A．复员费
B．抚恤金
C．安家费
D．工资、薪金
39、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照（）项目计算缴纳个人所得税。
A．财产转让所得
B．劳务报酬所得
C．特许权使用费
D．其它所得 40、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照（）项目计算缴纳个人所得税。
A．财产转让所得
B．劳务报酬所得
C．特许权使用费
D．其它所得
41、对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（）。
A．按劳务报酬所得项目减半征收
B．按偶然所得项目减半征收
C．按偶然所得项目计征个人所得税
D．经主管税务机关核准，免征个人所得税
42、对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（）。
A．按劳务报酬所得项目减半征收
B．按偶然所得项目减半征收
C．按偶然所得项目计征个人所得税
D．暂免征收个人所得税
43、个人转让自用达（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
A．6
B．5
C．3
D．444、下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（）。
A．住房公积金
B．失业保险金
C．商业养老保险金
D．基本养老保险金
45、下列不属于减征个人所得税项目的是（）。
A．残疾、孤老人员所得
B．烈属的所得
C．因严重自然灾害造成重大损失的D．医疗保险金
46、对在中国境内无住所，但在境内居住l年以上、不到5年的纳税人，下列符合税法规定的是（）。
A．无论来源于境内境外的所得没有减免优惠
B．经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税
C．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税
D．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税
47、计算个人境外所得税额扣除限额时，应（）。
A．不区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目
B．不区别不同国家或者地区和区别不同应税项目 C．区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目
D．区别不同国家或者地区和不同应税项目
48、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（）向主管税务机关办理纳税申报。
A．1个月内
B．2个月内
C．3个月内
D．4个月内
49、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴人国库。
A．当月7日内
B．当月15日内
C．次月7日内
D．次月15日内 50、个人所得税法规定，临时离境不扣除居住天数，其中临时离境是指在一个纳税年度中，一次离境不超过的天数是（）
A．60
B．50
C．45
D．3051、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得时，其纳税地点选择应是（）。
A.收入来源地
B.个人户籍所在地
C.税务局指定地
D.选择并固定其中一地
二、多项选择题
1、个人所得税的纳税义务人，包括（）。
A.个体工商业户
B.在中国有所得的外籍人员
C.香港、澳门、台湾同胞
D.中国公民
2、判别纳税义务的标准有（）
A.所取得来源于国内的收入占总收入比重
B.住所
C.国籍的区别
D.居住时间
3、个人所得税法中，临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。
A.一次不超过20日
B.一次不超过30日
C.多次累计不超过90日
D.多次累计不超过180日
4、个人所得税的居民纳税义务人包括有（）
A.在中国境内定居的中国公民
B.在中国境内定居的外国侨民
C.在外国定居的中国公民
D.在一个纳税年度内居住在中国境内住满365日的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞
5、个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（）
A.工资、薪金
B.奖金、年终加薪
C.劳动分红
D.津贴、补贴
6、下列补贴、津贴不予征税的有（）
A.独生子女补贴；
B.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
C.托儿补助费；
D.差旅费津贴、误餐补助；
7、下列各项所得适用累进税率形式的有（）。
A．工资薪金所得
B．个体工商户生产经营所得
C．财产转让所得
D．承包承租经营所得
8、财产转让所得，是指个人转让（）取得的所得。
A.有价证券、股权
B.建筑物、土地使用权 C.机器设备、车船 D.其他财产
9、偶然所得项目包括（）
A.个人得奖
B.个人中奖
C.个人中彩
D.其他偶然性质的所得
10、适用20%税率的个人所得税项目有（）A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
11、个人出租房屋，应（）
A.出租经营用房适用20%的税率
B.出租经营用房适用10%的税率
C.出租居民住用房适用20%的税率
D.出租居民住用房适用10%的税率
12、特许权使用费所得的费用扣除标准是（）
A．减除费用800元
B．减除20％的费用
C．每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；
D．4 000元以上的，减除20％的费用
13、下列适用“每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额”的标准的有（）。
A.劳务报酬所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.稿酬所得
14、以每次收入额为应纳税所得额的项目有（）
A.利息、股息、红利所得
B.偶然所得
C.劳务所得
D.其他所得
15、附加减除费用适用的范围，包括（）
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
16、下列所得项目按次计算征税的有（）。
A.劳务报酬所得，稿酬所得
B.特许权使用费所得、财产租赁所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得和其他所得
17、下列关于劳务报酬所得“次”的规定，下列表述正确的有（）
A.只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
B.只有一次性收入的，以l个月内取得各项收入之和为一次
C.属于同一事项连续取得收入的，以１天取得的收入为一次
D.属于同一事项连续取得收入的，以l个月内取得的收入为一次
18、关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（）。
A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税
B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得税应合并为一次所得征税
C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税
D.同一作品分次付稿酬应合并为一次所得征税
19、财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用（）。
A.财产租赁过程中缴纳的税费
B.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
C.税法规定的费用扣除标准
D.捐赠
20、转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的（）等税金。
A.营业税
B.城市维护建设税、教育费附加
C.土地增值税
D.印花税
21、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标（），在计算个人所得税时允许扣除。
A.手续费
B.诉讼费
C.审计评估费
D.缴纳的税金
22、计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。
A.按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用
B.教育费附加 C.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
D.财产所有者缴纳的个人所得税
23、工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。
A.独立劳动与非独立劳动的关系
B.雇佣与被雇佣的关系
C.积极所得与消极所得的关系
D.经常所得与偶然所得的关系
24、我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。
A.本人直接申报纳税
B.委托他人代为申报纳税
C.邮寄申报纳税
D.电话申报纳税
25、根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得免征个人所得税的是（）。A．军人的转业费和复员费
B．国家发行的金融债券的利息收入
C．保险赔款
D．某省人民政府奖励获得奥运会金牌运动员的奖金
26、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A．张某获得的保险赔款
B．王某出租房屋所得
C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
27、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A．利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
B．个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C．保险赔款免征个人所得税
D．对个人出租房屋取得的所得减按10％的税率征收个人所得税
28、根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有（。）A．见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金
B．省级政府颁发的科技奖金
C．中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金
D．国务院颁发的环保奖金
29、军人获得下列（）项目免征个人所得税。
A.抚恤金
B.保险赔款
C.转业费
D.复员费
30、职工个人取得的按国家统一标准发放的下列（）项目免征个人所得税。
A.安家费
B.退职费
C.退休工资
D.离休工资及生活补助
31、某普通群众获得的下列（）项目免征个人所得税。
A.福利费
B.救济金
C.财产损失获得保险赔款
D.中奖500元
32、下列（）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。
A.国务院部委 B.中国人民解放军军以上单位
C.外国组织 D.省级人民政府
33、外籍个人获得下列（）项目可享受的暂免征收个人所得税的优惠。
A.实报实销形式取得的住房、伙食补贴
B.境内、外出差补贴
C.非现金形式的搬迁费、洗衣费
D.语言训练费、子女教育费
34、凡属下列（）的外籍专家取得的工资、薪金所得皆可免征个人所得税。
A.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家
B.联合国组织直接派往我国工作的专家
C.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
D.为联合国援助项目来华工作的专家
35、个人所得税的纳税办法，有（）。A.代收代缴
B.代征代缴
C.自行申报纳税
D.代扣代缴
36、下列不包含在l2万元中的所得项目有（）。
A.免税所得
B.暂免征税所得 C.可以免税的来源于中国境外的所得
D.偶然所得
37、下列关于自行纳税申报地点正确的有（）。
A.从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报
B.从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报
C.在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报
D.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报
38、扣缴义务人包括支付个人应纳税所得的（）
A.各类单位
B.各类机构
C.个体户
D.个人
39、共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任的相关人员包括（）
A.纳税人
B.财会部门的负责人
C.具体办理代扣代缴税款的办税人员
D.扣缴义务人的法人代表(或单位主要负责人)40、企业投资于下列（）项目，可按规定投资额的10%直接抵减应纳的所得税额。
A．购置并使用符合条件的环保专用设B、购置并使用符合条件的节能节水专用设备
C、企业投资于基础设施项目
D、企业投资于高新技术项目
41、企业计算固定资产折旧时，税法规定可选择以下方法（）。
A.缩短折旧年限，但最少不低于原折旧年限60%
B.双倍余额递减法 C.年数总和法
D.平均年限法
42、个人取得的下列所得，其应税所得额计算方法一样（）。
A．教授出版教材的所得
B．某博士转让一项自行研发的技术取得所得
C．个人转让有价证券
D．个人因拥有股权而取得的股息、红利所得
三、判断改错题
1、对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。
2、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。
3、区分为居民和非居民的目的在于确定其应承担相应的纳税义务。
4、在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
5、非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满l年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。
6、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。
7、外国人在中国境内获得的奖金所得、中奖所得和中彩所得属偶然所得，不征个人所得税。
8、年终加薪、劳动分红、津贴和补贴不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。
9、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。
10、翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。
11、对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
12、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5％-35％的五级超额累进税率。
13、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额，为应纳税所得额。
14、纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。
15、于特许权使用费所得，以同一使用权的不同次转让所取得的收入之和为一次。
16、对于特许权使用费所得，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。
17、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。
18、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准与个体工商户的相同。
19、实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。
20、财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
21、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
22、符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
23、在中国境内无住所但在中国境内连续或累计居住超过183日但不满l年的个人，其在中国境外工作期间取得的工资薪金所得，不予征收个人所得税。
24、对个人取得的各类储蓄存款利息所得按“利息、股息红利”项目计征个人所得税。
25、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
26、个人在中国境内居住满5年,是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一纳税年度内均居住满l年。
27、个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，则在我国不需缴纳个人所得税。
28、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
29、凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。
30、个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
31、个人的工薪计算个人所得税时扣除额由2000元提高到3500元后，对任何个人而言，个人所得税均有所下降。
个人所得税练习题（客观题）参考答案
一、单项选择题
CDBDC
ADCAA
DABBD
CBDCB
DDDCC
BCDDB
CDBAC
ABDCA DDBCD
DDCDD
D
二、多项选择题
1、ABCD2、BD3、BC4、ABD5、ABCD6、ABCD7、ABD
8、ABCD9、ABCD10、ABCD
11、AD12、CD13、ABCD14、ABD
15、ABCD16、ABCD
17、AD18、AD19、ABC20、ABCD21、ABCD22、ABC23、AB24、ABC25、ABCD26、ACD27、BCD28、ABCD
29、ABCD30、ABCD31、ABC
32、ABCD33、ABCD34、ABCD CD36、ABC37、ABCD38、ABCD39、BCD40、AB41、ABC
ABD
三、判断改错题
1、×
2、×
3、√
4、√
5、√
6、√
7、×
8、×
9、×
10、×
11、√
12、√
13、×
14、√
15、×
16、√
17、×
18、√
19、√ 20、√
21、√
22、√
23、×
24、×
25、√
26、√
27、×
28、√
29、√ 30、×
31、× 35、42、
第2篇：个人所得税练习题
第十三章个人所得税法
一、单项选择题
1、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。
A.12760B.14300C.11104D.186003、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税
6、王某为一家私营企业的董事兼投资者，不在该私营企业任职，2010年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。
A.11200B.11400C.16190D.174407、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1052B.2150C.2240D.10728、某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（）元。
A.3160B.2212C.2240D.32009、某杂志社专职编辑2011年12月取得基本工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。
A.568B.557C.452D.103510、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A.一人有限公司B.个体工商户C.合伙企业的合伙人D.人独资企业投资者
11、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是()。
A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税D.混合所得税制
12、李某为某企业的高管，2011年12月份取得工资5000元，同时取得年终双薪8000元。另外该企业12月份发放全年奖金50000元，根据上述的业务计算李某2011年12月份应缴纳的个人所得税（）。
A.11090B.11500C.18100D.1190013、赵某2011年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（）元。
A.1160B.1200C.1360D.1500
二、多项选择题
1、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
E.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
2、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（）。
A.实行分类征收的方式B.累进税率和定额税率并用
C.实行的是分类所得税制D.采取课源制和申报制两种征纳方法
E.费用扣除额较宽
4、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C.职工因为单位低价向其售房取得的所得
D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
5、中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2011年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2011年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。
A.兼职收入应并入当月工资申报纳税
B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
E.钱某12月份共应缴纳个人所得税905元
7、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税
B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
C.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税
D.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税
E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税
8、下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.个体工商户对外投资的所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
E.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得
9、下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。
A.个人取得特许权经济赔偿收入
B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
10、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。
A.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游
B.自己开设酒吧取得的收入
C.为出版社审稿取得收入
D.在杂志上发表摄影作品取得收入
E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
11、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。
A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
12、下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。
A.参加企业集资取得的利息B.国债利息
C.教育存款利息D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
13、下列项目中，可免征个人所得税的有（）。
A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.个人举报犯罪行为获得的奖金
C.退休人员再任职取得的收入D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元 E.演员自己“走穴”取得的收入
14、个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）。
A.财产转让所得B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得
15、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。
A.张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元
B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C.吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元
D.杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元
E.陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次
16、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得
D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得
三、计算题
1、公民李某是高校教授，2011年取得以下各项收入：
（1）2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费
（2）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过政府部门捐给农村义务教育。
（3）6月份为B公司进行营销筹划，取不含税得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。
要求：根据所给资料，回答下列问题：、。李某股权转让行为应缴纳个人所得税为（）元。、李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税为（）元。、李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税为（）元
2、中国公民赵某是北京市一公司职员，2012年5月份取得收入情况如下：
（1）工资收入3400元，季度奖2000元；取得2011年年终奖12000元。
（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
（3）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税3000元。
（4）2010年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份15元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
要求：根据所给资料，回答下列问题：、2012年5月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。、2012年5月担任技术顾问应缴纳的个人所得税税额为（）元。、2012年5月出版专著取得收入应在我国补缴个人所得税税额为（）元。、2012年5月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。
第3篇：个人所得税练习题
个人所得税法律制度
【单选题】
1、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）A、外籍个人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日离境 B、外籍个人乙来华学习180日
C、外籍个人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日离境 D、外籍个人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日离境
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴
3、某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）
A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得
4、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术
5、下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（）A、利息、股息、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、财产
第4篇：个人所得税练习题
个人所得税部分
纳税义务人、税率部分
1、外籍个人一定不能成为我国个人所得税法规定的居民纳税义务人（）【答案】错。
2、某外籍个人2012年3月1日首次来华，2013年5月1日离开中国，之后再未返回中国，则根据居住时间标准可以判定其为我国税法规定的居民纳税义务人。（）【答案】错
3、我国个人所得税法判定居民纳税义务人和非居民纳税义务人时的住所标准是指习惯性住所。（）【答案】对
4、由于个人所得项目不同，适用的税率不同，纳税人可以考虑将某种类型的所得转化成其他类型的所得，以此来降低适用税率来进行纳税筹划。（）【答案】对
5、在超额累进税率下，纳税人的所得额越高，超额所得部分适用的税率就越高。（）【答案】对
6、根据《个人所得税法》税率的法律规定可以看出，个人所得税的税率是全国统一的，没有低税率和照顾性税率，因此没有任何筹划的空间。（）【答案】错
7、下列属于我国税法规定的个人所得税纳税义务人的是（）A.有限责任公司B.股份有限公司C.国有大中型企业D.个人独资企业 【答案】D8、我国个人所得税法规定的非居民
