审计原理与实务论文
第1篇：审计原理与实务论文
审计原理与实务论文
审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。小编精心为你整理了审计原理与实务论文，希望对你有所借鉴作用哟。
主题：如何将审计理论与审计实务相结合
目前，我国的审计行业的发展十分迅速，在2006年，我国颁布了新审计准则，要求全面实施现代风险导向审计的审计方法，但实际应用情况却并不能让人满意。由于审计人员对审计理论的理解不透彻和以前工作思维的固有模式，不能够很好的将审计理论与审计实务相结合。在中国国内的实务运用经常处于应对监管机构检查，而根本不起到实质作用的尴尬地位。本文主要围绕审计的理论和实务中的应用问题进行讨论。
一、审计重要性
（一）审计重要性的定义
在审计工作中，重要性的概念占有很大的比重，通常将审计单位会计报表的错报或者漏报的一种严重程度定义为审计重要性。会计报表中的遗漏汇报以及错误汇报会导致审计人员在工作中产生不恰当的判断。因此，审计重要性实际上就是指，由于错报以及漏报而造成的影响的严重“程度”。
那么，在实际工作中，要如何判断其是否具有重要性呢？首先，要判断在使用上述报表的时候，审计人员受到的影响程度，受影响的程度越大，则说明该报表是重要的，反之，则不重要；其次，审计重要性相当于一个界限，只要会计报表上的错报和漏报低于这个界限，那么就是可接受的，高于这个界限，就是不能接受的。因此，对于审计工作人员来说，能够独立判断重要性的界限，是他们必须掌握的技能之一。不同的审计工作人员对于同一份报表的重要性可能存在不同的判断。
（二）审计重要性的确定和应用
审计人员在应用中言行判断时，需要将各方面的因素都考虑进去，进而能够判断某一份报表的重要性，其中，最重要的两个因素是：数量和质量。数量是指报表中错报或者漏报的金额数，错报或者漏报的金额越大就越重要；质量是指错报或者漏报金额时的性质，此时，要考虑的就不是金额的大小的问题，而是看是否存在作弊或者违法行为，则其要比同等金额下的失误更重要。作为一个审计人员，不仅要重视具有重要性的错报和漏报，还要对那些不具有重要性的错报和漏报有一定的关注度。
二、审计风险
（一）审计风险的定义
对于审计风险的概念，国际上给出的是“审计风险是指财务报表存在重大错误时， 审计人员对其发表不恰当意见。”我国给出的概念是“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报， 而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”，这两种概念从大体上来说是相似的.。这里的不恰当意见是指：
一当财务报表没有被公开，审计人员认为已经被公开；二财务报表已经被公开，而审计人员以为没有被公开。风险一词的概念是指某一件事实际与预期之间的差别，审计风险讲述的是财务报表中没有被发现的错报或者漏报。由于内部的限制，审计人员不可能将所有的错报漏报均审查出来，所以审计风险就不可能被消除掉。
但是，审计人员纵使希望通过合理的审计程序，尽可能地降低审计风险，与此同时，提高审计效率。例如，在安然/安达信事件中，安达信会计师事务所采用审计方法，发现了安然的重要错报，降低了审计风险。
（二）审计风险的构成要素和运用
审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成。这三种风险中，唯一可控的风险是检查风险，其他两种风险一般说来是不可控的，但是，如果审计单位有内部控制，则审计人员可以对这两种风险进行评估和运用，并且，可以降低审计风险到可接受的范围以内。
三、审计证据
（一）审计证据的定义
审计理论的一个重要的组成部分就是审计证据，我国将审计证据定义为“注册会计师执行审计业务， 应当在取得充分、适当的审计证据后， 形成审计意见， 出具审计报告。注册会计师应当运用专业判断， 确定审计证据是否充分、适当”。在审计实务的过程中，根据审计工作的目标来确定获得的证据是否合理，对于审计实务工作来说，获得证据具有十分重要的意义。
（二）审计证据的分类
按照不同的标准，可以将审计证据分成很多种。根据目的分， 证明是否存在的证据、证明所有权的证据、证明价值的证据等；根据逻辑证明，则可以分为正面和反面证据；根据来源可以分为内部和外部证据等。因此，对于一个审计人员来说，将审计证据进行合理的分类，也是其必备技能。
四、结束语
审计理论需要审计实务去实践验证，而审计实务需要审计理论作为支撑，本文从审计理论与审计实务相结合的角度，阐述了三个重要的概念，即审计重要性、审计风险和审计证据，三者之间有着不同的关系。审计重要性与审计风险是反比的关系，审计人员对它的判断又决定着审计风险的大小；同时，审计重要性也与审计证据成反比，即越重要所需要的审计证据就越少；审计证据和审计风险成正比，即风险越高，就越需要获取更多的证据。
第2篇：期货市场原理与实务
高纲1068
江苏省高等教育自学考试大纲
00106
期货市场原理与实务
南京财经大学编
江苏省高等教育自学考试委员会办公室
Ⅰ 课程性质与设考目的和要求
《期货市场原理与实务》是江苏省高等教育自学考试证券投资与管理专业的主干课程。期货是商品经济发展的必然产物，其特有的套期保值功能，回避价格波动风险的机制在商品交易和金融业务中发挥着重要作用，成为商品生产经营者和金融服务部门的最重要、最有效的风险管理工具与投资工具之一。在全球金融市场中，每天都有难以计数的金融衍生品在交易。中国期货市场作为新兴市场，自上世纪90年代初建立以来，得到了迅猛发展，期货市场的价格发现和套期保值功能得到了有效发挥，国内期货市场在国际期货市场上的作用和影响力逐步增大。因此，证券投资与管理专业的学生应全面了解期货市场的原理以及期货操作的实务。
《期货市场原理与实务》的先行课程主要是《货币银行学》、《证券投资学》。
通过本课程的学习，要求学员全面地、系统地掌握期货和期货市场的基本特征及功能，能够掌握使用外汇期货、利率期货、股指期货和期权进行套期保值或投机与套利交易的原理与交易过程。同时了解期货市场面临的风险以及如何进行风险管控。
Ⅱ 考核目标（考核知识点、考核要求）
第一章 期货交易概述
一、考核知识点
（一）期货与期货交易的概念
（二）期货交易的基本功能
（三）期货市场的产生与发展
（四）我国期货市场的产生、发展与完善
二、考核要求
（一）期货与期货交易的概念
识记：期货与期货交易的概念。
领会：期货交易与现货交易、远期交易的关系。
（二）期货交易的基本功能 识记：期货交易的基本功能。
（三）期货市场的产生与发展
识记：期货交易的发展过程；期货市场的发展趋势。
（四）我国期货市场的产生、发展与完善
识记: 我国期货市场的产生、发展与完善的过程。
第二章 期货交易的组织机构与流程
一、考核知识点
（一）期货交易的组织机构
（二）期货交易的流程
二、考核要求
（一）期货交易的组织机构
识记：期货交易所的功能和组织形式；期货结算所的种类、作用和管理制度；期货经纪公司的类型；期货投资者的种类。
（二）期货交易的流程 识记：期货交易的六个步骤。
领会：期货交易的结算和平仓与交割过程。
应用：计算维持保证金占用量；对冲平仓的卖空结算和买空结算的计算。
第三章 期货市场行情分析
一、考核知识点
（一）期货价格的构成要素
（二）期货价格的基本因素分析法
（三）期货价格的技术分析法
二、考核要求
（一）期货价格的构成要素
识记：期货价格的构成要素。
（二）期货价格的基本因素分析法
领会：基本因素分析的主要内容，包括政治、市场供求、汇率与利率变动、自然状况、投机心理等因素。
（三）期货价格的技术分析法
领会：技术分析中的几个重要理论，包括道氏理论、波浪理论等。应用：会使用图形分析法和技术指标法分析未来市场的走势。
第四章 期货交易中的套期保值与投机
一、考核知识点
（一）套期保值的概率、原理和功能
（二）套期保值的类型和方法
（三）基差与套期保值交易
（四）投机和套利的概念、交易类型和方法
二、考核要求
（一）套期保值的概念、原理和功能 识记：套期保值的概念、基本特征和功能。领会：套期保值的原理。
（二）套期保值的类型和方法
领会：套期保值的三种类型与套期保值的应用。
（三）基差与套期保值交易 识记：基差的概念和影响因素。
领会：基差对套期保值的影响；基差交易的方式。
（四）投机和套利的概念、交易类型和方法
识记：投机的概念；套利的概念；投机与套期保值交易的不同点；期货投机的类型；套利交易的类型。
领会：各种套利的策略。
应用：能够根据给定的市场情况，选择合适的套利策略进行套利分析，并计算套利的利润。
第五章 外汇期货交易
一、考核知识点
（一）外汇期货概述
（二）外汇期货的套期保值交易
（三）外汇期货的投机与套利交易
二、考核要求
（一）外汇期货概述
识记：外汇的概念；汇率的概念、种类和标价方法；外汇期货交易的概念。领会：汇率的风险产生及其影响因素；外汇期货交易的规则和原理。
（二）外汇期货的套期保值
应用：能够根据给定的市场情况，选择合适的套期保值策略进行套期保值，并分析套期保值的过程。
（三）外汇期货的投机与套利
应用：能够根据给定的市场情况，选择合适的套利策略进行套利分析，并计算套利的利润。
第六章 利率期货
一、考核知识点
（一）利率的有关概念
（二）利率期货的种类和报价
（三）利率期货的套期保值交易
（四）利率期货的投机与套利交易
二、考核要求
（一）利率的有关概念
识记：利率的概念；利率波动的影响因素。领会：债券与利率的关系。
（二）利率期货的种类和报价
识记：几种主要的短期利率期货和长期利率期货。
应用：短期国债期货和长期国债期货的报价与现金价格的关系。
（三）利率期货的套期保值交易
应用：能够根据给定的市场情况，选择合适的套期保值策略进行套期保值，并分析套期保值的过程。
（四）利率期货的投机与套利交易
应用：能够根据给定的市场情况，选择合适的套利策略进行套利分析，并计算套利的利润。
第七章 股指期货
一、考核知识点
（一）股指期货概述
（二）股指期货的套期保值交易
（三）股指期货的投机与套利交易
二、考核要求
（一）股指期货概述
识记：股指期货的概念；股指期货的特点；股指期货市场的构成；股指期货市场的交易制度。领会：股指期货交易的报价方式，行情分析以及合约规格。
（二）股指期货的套期保值交易
应用：能够根据给定的市场情况，选择合适的套期保值策略进行套期保值，并分析套期保值的过程。
（三）股指期货的投机与套利交易
应用：能够根据给定的市场情况，选择合适的套利策略进行套利分析，并计算套利的利润。
第八章 期权交易
一、考核知识点
（一）期权交易的概念
（二）期权交易的类型
（三）期权的定价方式
（四）期权交易策略
二、考核要求
（一）期权交易的概念
识记：期权交易的概念和特点；期货交易与期权交易的区别；期货的三种主要形式；期权合约的要素；期权合约的平仓方式。
（二）期权交易的类型
识记：股票期权、股指期权、利率期权和外汇期权的概念。
（三）期权的定价方式
识记：期权价值的构成；B－S 模型；期权Delta模型。领会：期权的内在价值；期权的时间价值。
（四）期权交易策略
应用：能够根据给定的市场情况，选择合适的套期保值策略进行套期保值，并分析套期保值的过程；能够根据给定的市场情况，选择合适的套利策略进行套利分析，并计算套利的利润。
第九章 期货市场的风险管理
一、考核知识点
（一）期货市场风险的含义、主要特征、成因和主要类型
（二）期货市场风险控制和管理制度
（三）美、英、日及我国的期货市场监管体系
二、考核要求
（一）期货市场风险的含义、主要特征、成因和主要类型
识记：期货市场风险的主要特征；期货市场风险的成因；期货市场风险的类型；期货交易所的风险；期货经纪公司的风险。
（二）期货市场风险控制和管理制度 识记：期货市场的风险控制和管理制度。
（三）美、英、日及我国的期货市场监管体系
识记：期货市场监管的原则；美、英、日三国的期货市场监管体系；我国期货市场的监管体系。
Ⅲ 有关说明与实施要求
为使本自学考试大纲在个人自学、辅导和考试命题中得到贯彻和落实，兹对有关问题说明如下：
一、关于考试目标的说明
为使考试内容具体化和考试要求目标化，本自学考试大纲，在列出考试内容的基础上，对各章规定了考试目标，使自学应考者能够进一步明确考试内容和要求，更有目的地系统学习教材，使辅导人员能够更全面地有针对性地分层次进行辅导；使考试命题者能够更加明确命题范围，更准确地安排试题的知识能力层次和难易程度。
本自学考试大纲在考核目标中，按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的的能力层次要求。三个能力层次是递进等级关系，各能力层次的含义是：
识记：能知道有关的名词、概念、知识的意义，并能正确认识和表述。
领会：在识记的基础上，能全面地把握基本概念、基本规范、基本方法、能够掌握有关概念、规范、方法的区别与联系，并内化成自已实际的工作能力。
应用：在识记和领会的基础上，能对问题进行正确的阐述和分析，能运用所学的知识处理和解决实际问题。
二、自学辅导的要求
１、自学辅导应根据本自学考试大纲规定的内容范围和考核目标要求认真钻研教材，对自学考生进行切实有效的辅导。
２、鉴于考生具有一定的自学能力，而辅导时间一般不多的特点，辅导人员应指导考生全面系统地学习教材，掌握考试大纲的全面内容，在此基础上突出重点和难点。最好能检查考生作业，重点讲解。
３、要采用灵活多样的教学方式，善于启发考生克服难点，抓住重点。所谓重点，并不一定是某个问题或某一项业务，而主要是解决问题的关键。
三、命题考试的要求
１、《期货市场原理与实务》课程的命题考试，如无特殊规定，应严格限于本大纲规定的考试范围和考试目标，不得任意扩大或缩小。考试命题覆盖而应包括教材各章，并适当地突出重点章节的内容。
２、试题内容要合理安排难度结构，一般应为：“易”占２０％、“较易”占３０％、“较难”占３０％、“难”占２０％。
３、考试方式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。试题份量应与考试时间相适应。
４、本课程考试可能采用的题型有：填空题、单项选择题、多项选择题、名词解释题、简答题、论述题、计算题。
第3篇：审计基础与实务
演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案
审计基础与实务
08-09年《审计基础与实务》真题及答案
一、单项选择题
1、审计主体是指：（）
A、被审计单位
B、专门的审计机构和人员 C、被审计单位的财政财务经济活动
D、行政管理部门
2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是（）A、可靠性
B、充分性
C、相关性
D、经济性
3、下列哪一项符合内部控制的要求（）
A、保管物资并负责记账
B、审批并执行经济业务 C、会计和出纳由一人兼职
C、凭证正副联一次复写填制
4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为（）
A、查询法
B、观察法
C、检查法
D、核对法
5、专门规范社会审计的法律是
A、《宪法》
B、《审计法》
C、《注册会计师法》
D、《公司法》
6、影响审计检查风险的关键因素是
A、被审计单位的内部控制
B、审计环境
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案
C、被审计单位的管理层
D、审计人员
7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（
第4篇：审计原理及实务(新)答案[优秀]
荆楚理工学院成人高等教育期末考试
《审计原理及实务》试题
考试时间:（分钟）
一、单项选择题（每小题1分，共25分。）
1、在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。
A.函证很可能无效的应收款项
B.交易频繁但期末余额较小的应收款项
C.执行其他审计程序可以确认的应收款项
D.应收纳入审计范围内子公司的款项
2、在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。A.因被审计单位固有风险和控制风险低，在预审时函证 B.在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证 C.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证
D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
3、以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（）。
A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备
B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备 C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
D.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期会计报表
4、在对询证函的
