银行贷款内控审计问题思路_审计服务内控措施
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银行贷款内控审计问题思路整理
一、发现可能存在的虚构交易、借名贷款或贷款回流的问题审计思路 检查经过：
（一）审计组在现场函证时，注意到三家公司的对账均由同一人前来，经询问，信贷员解释此人为三家公司的出纳；
（二）审计组随即借调了三家公司的信贷档案，发现三个借款人的财务负责人均为同一人，而该财务负责人与一家房产企业渊源较深，审计组同时查询贷款数据库，确定该财务负责人与房产企业及相关方在银行是否有贷款，并借调了有贷款的借款人的信贷档案；
（三）审计组在查阅信贷档案并做记录取证的基础上，进而检查以上相关贷款的资金实际走向，结合信贷档案和网上搜索的信息判断资金走向的实际情况，进而形成可能存在虚构交易、借名贷款或贷款回流的情况的结论。
二、发现可能涉及民间借贷的问题审计思路
检查经过：
（一）做好信贷档案信息记录、贷款资金走向记录以及网络搜索信息等基础工作；
（二）分析以上相关基本信息；
（三）发现有异常借款人或相关方时，获取其在银行的所有开户信息；
（四）选择资金进出活跃、交易量大的账户全面排查其中大额资金的进出情况，并做相应记录；
（五）进一步根据大额资金进出情况的检查，借调相关信贷档案、检查贷款资金走向以及查询还贷付息，有必要时执行“
（四）”所述程序，并作相关记录；
（六）综合以上检查记录，综合分析判断是否存在涉及民间借贷、借名贷款的情况。
三、发现借名贷款的问题审计思路
检查经过：
（一）做好信贷档案信息记录、贷款资金走向记录以及网络搜索信息等基础工作，重点记录抵押物所有权人信息、资金走向等信息；
（二）分析以上相关基本信息；
（三）综合以上检查记录，综合分析判断是否存在借名贷款的情况。
四、虚假按揭贷款审计思路
（一）从贷款明细表中分析统计同一天、同一信贷员发放的按揭贷款情况；
（二）抽查以上按揭贷款档案；
（三）对于按揭房产属于同一小区的按揭贷款，重点检查其首付款及期后还息情况，如存在首付款由按揭房产由房地产开发公司支付或期后还息来源于同一人或房地产公司，则可能为虚假按揭贷款。
五、利用信用卡套现问题审计思路
（一）取得信用卡业务台账；
（二）分析统计信用卡联系手机号码、寄卡地址相同的情况；
（三）抽查以上相关信用卡的业务档案，并检查其账户交易情况，如存在规律性整额、大额、单笔支付等情况，则可能存在利用信用卡套现。
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