全面预算管理制度_集团全面预算管理制度
全面预算管理制度由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“集团全面预算管理制度”。
**********有限公司 全面预算管理制度
1.目的为了对公司战略目标和经营目标的实施进行有效管控，实现利润最大化，确保全面预算化管理的执行，提高预算化管理的准确率，特制订本制度。
2.原则及要求
各中心、分子公司应按照本制度，建立健全全面预算管理组织机构，改进完善有关规章制度，制定符合本单位特点的全面预算管理实施细则，确保对预算编制、审批、监控、调整、分析、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。各中心、分子公司负责人要重视全面预算工作，组织好本单位内部各层级的全面预算管理活动，把全面预算管理作为本单位经营管理工作的重点。
3.组织体系
3.1 全面预算管理体制
3.1.1 公司对全面预算实行“统一计划、分级管理”的全面预算管理体制。
统一计划是指公司年度经营目标实行集中统一的管理原则。分级管理是指各项全面预算指标统一向中心、分子公司分解、下达；经下达的全面预算指标由中心、分子公司负责落实，并进行指标的再分解。
2是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。
4.1.4 实事求是原则。预算编制要根据公司实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。
4.2 预算编制依据
4.2.1 国家有关法规政策，国内外经济环境及市场发展趋势。
4.2.2 公司确定的经营战略规划。4.2.3 公司财务政策和会计制度。4.2.4 以前年度公司实际经营情况。4.3 预算编制基本要求
按照先主营业务预算，后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。在预算的编制过程中应以公司的销售活动为依据，合理确定各项收入、成本、费用、利润等预算指标。
4.4 年度全面预算管理
4.4.1 每年11月中旬，由公司预算管理委员会组织，财务预决算中心牵头，各中心、分子公司负责人参加，召开预算会议，确定下年度公司全面预算目标及中心、分子公司主要预算目标，全面预算时间计划和确定预算编制的基础表格。
4.4.2 每年11月下旬，各中心、分子公司将本单位全面预算文本和报表提交运营中心进行初审、汇总，提出平衡调整意见，提交公司预算管理委员会。预算管理委员会组织确定公司预算的总体协调平衡方案。
4.4.3 每年12月中旬，公司预算管理委员会审议公司总预算草案，报公司董事长批准。
4.4.4 每年12月下旬，向各中心、分子公司下达年度预算。4.5 月度全面预算管理
4.5.1 各中心、分子公司根据本公司全年预算月度分解计划，结合当期实际生产经营情况编制月度预算计划，经运营中心汇总平衡后，于当月29日前上报财务预决算中心。
4.5.2 财务预决算中心根据各中心、分子公司上报的月度预算计划进行测算，并于当月30日前报董事长审批。
4.5.3 运营中心根据董事长审批后的预算计划于次月1日下达各中心、分子公司，并作为月度预算考核指标。
4.6 预算编制主要内容
4.6.1 主营业务预算是预算期内销售各种产品实现的销售量、价格。主要依据年度目标利润、预测的市场销量及提供的产品结构以及市场价格编制。
4.6.2 产量预算是在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算。主要在销售预算的基础上，依据产销平衡编制预算。
4.6.3 消耗预算是根据各种产品的产量、预计各项材料消耗而编制。
65.2.2.4 公司主要产品和生产要素价格发生重大变化。5.2.3 预算调整程序
对影响总体预算目标的预算调整，应报公司财务预决算中心审核后，由公司预算管理委员会批准。
公司各中心、分子公司预算调整时应由公司预算管理委员会组织召开预算会议，研究讨论调整的原因、单位、时间、项目、额度。预算调整后，并编制新的调整后预算表，注明调整时间、具体执行时间并编写调整说明。
5.2.4 在公司绩效考核体系长期持续的运行中，财务预决算中心负责不断分析和总结公司全面预算管理体系存在的问题，并提出对全面预算管理相关内容进行修改完善的具体意见，经预算管理委员会审议通过后生效。
6.预算分析与考核 6.1 预算分析报告 6.1.1 基本要求
预算分析报告的目的在于分析确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导公司未来的生产经营活动。
各中心、分子公司应建立预算执行分析报告制度，定期对预算执行情况进行分析。
6.1.2 分析报告
定期分析报告的周期，根据时间不同可分为月报、半年报、年报等。
预算分析情况。重点检查对预算执行情况是否进行客观地分析，是否找出问题、提出整改措施等。
6.2.2 考核原则
公平公正原则：业绩考核以客观事实为依据，减少主观判断成分，做到公平公正。
综合考核原则：注重预算指标考核与预算质量考核相结合。可控性原则：根据分级分权管理原则，按照责权划分，合理剔除不可控因素，对各中心、分子公司的可控事件、可控成本、收入等可控要素进行考核。
协调性原则：预算考核注重评价体系与评价指标间的协调关系，预算考核应与绩效考核相协调，避免重复考核。
保密性原则: 预算信息为公司商业机密，有关资料应依据保密制度妥善管理，不得擅自对外提供。
6.2.3 考核步骤
财务预决算中心汇总各中心、分子公司预算指标考核和预算质量考核结果，报预算管理委员会。
预算考核结果经预算管理委员会批准后提交绩效管理组，按既定的考核办法进行考核。
7.管理工具
7.1 附件: 预算流程图及流程说明
7.2 支持性文件: 《公司问责管理制度》、《公司员工奖励办法》及《员工行为规范制度》等。
8.附则
01112指标调整平衡。(时间:每月30号 12:00)C7、D8-I8节点:业务计划分解及执行
1、运营中心对业务计划进行分解，并下达给各业务单元(C7)（时间：次月1日9:00）
2、各业务单元执行计划（D8-I8）D9-I9、B10-C10节点:完成分析
1、各中心、分子公司作月度计划执行情况分析，上报给运营中心（D9-I9）
2、运营中心汇总业务计划执行情况，并进行分析（C10）
3、财务预结算中心根据业务分析结果及经济指标完成情况进行公司预算执行情况分析（B10）B11：结束
全面预算管理制度第一章 总则第一条 为了推行全面预算管理，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，特制定本制度。第二条 本制度有生产经营活动的......
全面预算管理制度第1章 总则第一条 为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制......
全面预算管理制度《全面预算管理制度》第一章总则第一条 为使集团公司预算工作有所遵循，特制定本制度。预算工作通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各级管理人员的积极......
某建设股份有限公司 全面预算管理制度第一章 总则第一条 为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算......
XX有限责任公司全面预算管理制度1 总则 1.1目的1.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 2 2.12.2 2.2.1 2.2.2 为切实发挥全面预算管理在XX的管理职能，规范和监控经营运行，有效提升财......
