货币资金的内部管理_货币资金内部控制管理
货币资金的内部管理由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“货币资金内部控制管理”。
货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货
币资金是单位资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件。货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产，是保护国有资产安全的重要目标。
一、货币资金控制的目标
1．健全货币资金完整性控制，其范同包括各种收入及支出业务，具体地说，企业发生的各项货币资金收支业务，是否均已按规定记人
有关账户。包括发票、收据控制；业务量控制；往来账核对控制；银行对账单控制
2．健全货币资金安全性控制。账实盘点控制，通过定期或不定期
对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全。库存限额控制，对各企业规定一定的资金库存限额，将超过限额的货币资金送存银行，可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，统筹使用。岗位分离控制，不相容的岗位由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用。实物隔离控制，采取妥善措施确保除实物保管外，其他人员不得接触实物，同时，还应采取选择合格的保险箱、安全的场所等保障措施，确保货币资金实物安全。
3．健全货币资金合法性控制，每一个企业都必须依法建立货币资
金内部控制。应当根据《公司法》或《企业法》规定组织架构及其职权分工，制定货币资金控制制度。应当根据《会计法》所确定的内部会计监督原则，会计机构和会计人员的设置与职责配置要求，特别是对出纳
员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券、债务账目的登记工作的规定，设计企业的货币资金控制制度。应根据财政部发布的《货币资金内部会计控制规范》建立和运行企业的货币资金控制制度。还应当符合国家其它有关法律、法规的要求，建立企业的货币资金控制制度，保证这些法律、法规的贯彻执行，同时优化货币资金内部控制的运行环境。还可采取加大内部审计监督检查力度的方法，实行严格的授权审批制度，重点控制大金额货币资金支付，利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查。
4．成本效益原则。成本效益原则是人类活动应当遵循的基本原则，它要求人类的每一项活动都应当是效益大于成本的，企业建立内部控制也应当遵循此项原则。企业设立的每一项控制措施，都应当是控制效益大于控制成本的，不但要从某项控制措施本身出发权衡成本与效益，而且要从该控制措施对企业整个控制系统的影响的全局出发权衡成本与效益；不但要从过去的经验出发权衡成本与效益，而且要从未来发展的需要出发，权衡成本与效益。
二、重视货币资金控制的关键
1．货币资金收入。货币资金收入控制的范围包括各种收入及欠款
回收。对已取得的货币资金收入必须及时人账，不得私设小金库，不得设账外账，严禁收入不入账，尤其是现金收入不入账利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账。对于发票、收据必须加强其购买、领用、保存的管理，设计一个岗位，负责存根联与记账联定期或不定期抽查核
对工作，及时发现其中的错弊。
2．货币资金支出。控制好不合法和不合理的资金支出，相当于给单位带来等量的资金收入。对每一项经济业务的办理都要认真对待，要严格审核每一笔支出业务支出程序是否合法、合理。对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。对于重大的资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。货币资金支出审批手续的规范化、制度化，可以减少某些不必要的支出。
3．现金管理。要保证现金的安全，必须严格执行《现金管理暂行条例》。加强对现金库存限额的管理，超过限额的现金应及时存入银行，许多单位为图方便省事，更是存在侥幸心理，在保险柜内存放大量现
金过夜，结果被盗，造成巨大经济损失，这类案例现已屡见不鲜，应引起足够重视。其次，企业应在开支范围内支付现金，超出规定范围的，由银行划转进行往来结算，不准坐支现金，因特殊情况需要坐支的，应事先报经开户银行审查批准。最后，应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存金额相符，如发现不符，要及时查明原因，作出处理，防止白条抵库及挪用现金的现象发生。．银行管理。对银行账户的开立、管理等要有具体规定，严格按照中国人民银行制定的《支付结算办法》等国家有关规定执行，定期进行银行账户的清理或检查。银行存款的对账，企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，同时编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如果不符，要及时查明未达款项发生的原因，除余额核对外，还应逐笔进行查对，看其是否存在错弊，以便及时处理，要指定专人负责对银行对账单的审查、管理，对于责任人不能按时提供银行对账单和余额调节表的，要引起高度重视，查明真实原因。．票据和印章管理。各单位应当做好票据管理工作，依照《票据
法》的规定，制定严格的票据购买、保管、领用、背书转让、注销的管理办法，明确票据管理各个环节的权力和责任。专设备查账簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查账簿应作为会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人保管，按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续，任何单位必须严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。要用严格的管理制度来约束人、管理人。
三、货币资金内部会计控制的方法
1．不相容职务相互分离控制。单位在设计、建立内部控制制度时，首先，应确定哪些岗位和职务是不相容的。其次，要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。通过不相容职务相互分离，不但能提高工作效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息的真实完整。．授权批准控制。授权批准要求单位明确规定涉及会计及相关工
作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理
者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。审批人应当严格按照授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理业务，对于审批人超越授权范围审批的事项，经办人有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。
3．会计系统控制。会计系统控制要求单位必须依据《会计法》和国家统一的会计制度等法规，制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，建立严密的会计控制体系。会计作为一个控制信息系统，对内能够向管理层提供经营管理的诸多信息，对外可以向投资者、债权人等提供用于投资等决策的信息，是重要的内部控制方法。在运用会计系统控制方法时，对有关凭证的稽核和审查要引起高度注意。
4．内部报告控制。内部报告控制要求各单位要建立和完善内部报
告制度，全面反映单位的经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的实效性的针对性。在货币资金控制环节适时运用内部报告控制方法十分重要。
总之，货币资金的管理是整个资金管理的重点，资金收支业务的控制是整个货币资金控制制度的关键。各单位应根据货币资金业务的特点，结合单位 自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，维护财经纪律、经营秩序，防止或抑制营私舞弊行为发生，以及事后审计工作具有重要作用。
(作者单位：沈阳市运河
三、货币资金的控制流程（一）现金收支的控制。企业必须按照国家规定的现金治理制度和结算制度加强现金治理，接受银行监督。财会部门为企业现金治理的职能部门，应该建立现金治理责......
农村信用社点多线长面广，各项工作都很重要，而且千头万绪，是一个复杂系统工程，因而其内部管理显得尤为重要。农村信用社的各部门必须强化公共意识，服务意识，合作意识，协调意识。应该......
【摘要】货币资金是企业资产的重要组成部分，与企业各项生产经营活动有着密切的关系，被称作企业生产经营活动的血液。本文通过对货币资金审计实务的探讨，提出有效提高货币资金管......
货币资金管理办法1.目的为了加强对货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》,《内部会计控制——货币资金》和《......
一．案例简介新华网1月27日记者钱荣报道，被称作青海“天字号”第一案的陈志清贪污案在西宁市中级人民法院公开审理，窃取国库资金1500万元的陈志清被判死刑。陈志清原系中国人民......
