财政学复习资料_财政学考试复习资料
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1、经济决定财政，财政影响经济，财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。
2、财政是伴随国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。
3、财政是伴随国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。
4、财政是政府的一个经济部门，即财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。
5、（简答）财政的基本特征：1.公共性与阶级性 2.强制性与非直接偿还性
6、（考二卷）区分和辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加。混合物品，公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。
7、（判断）社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。
8、市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统。
9、市场失灵主要表现在以下几个方面：1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益和损失的现象。市场对提供纯公共物品是失灵的 4.收入分配不公。市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入取决于劳动投入的数量和质量以及投入资本的多少，即承认个人天赋、受教育程度以及私人财产所有权，因而必然形成收入差距，而且差距会越来越大。5.经济波动（适当的举例说明）
10、（判断）政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。
11、（简答）政府干预手段可以概括为三个方面:1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段（二三套）
12、政府干预失效的原因和表现可能发生在诸多方面：1.政府决策失误 2.寻租行为 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误 4.政府职能的“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，主要可能发生于经济体制转轨国家。（二三套）
13、（简答）财政职能：资源配置、收入分配、经济稳定和发展
14、（选择）经济稳定和发展包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。充分就业并非指可就业人口的百分百的就业；发展比增长的含义要广，不仅意味着产出的经济增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的变化；
15、（简答）公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价 1.平均成本定价法。平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。公共定价或价格管制一般采取按高于边际成本的平均成本定价
2.二部定价方法。二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费” 3.负荷定价法。负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统的制定不同的价格。
16、（选择）财政法制化建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议三方面的内容
17、（简答）财政执法必须遵循的基本原则：1合法原则2适当原则3禁止权力滥用原则。
18、财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。从理论上说，经常性支出的补偿方式为税收，但是也可以以公债方式为经常性支出筹资；资本性支出的补偿方式有两种，一是税收二是国债。
19、全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两大类。
20、有的国家是将仅包括以税收为主和少量收费的经常性收入，界定为财政收入；是世界通常采用的收入概念；有的将政府向国内外发行的债券取得的收入也包括在财政收入之中。
21、影响财政支出的宏观因素：经济方面；政治方面:政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策；社会方面：
22、行政管理与国防支出是一种经常性支出，和资本性支出同属于购买性支出。
23、从经济性质看，教育服务一般被看做一种混合物品。教育不能像国防和国家安全一样，完全由政府免费提供，可以向受教育者收费，也可以由私人举办。
24、社会保险支出在财政支出项目中也是一项经常性的支出，它的属性属于转移性支出。
25、市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。第一，弥补市场机制的失灵；第二，在市场经济体制条件下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用；第三，私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。
26、研究与安排投资规模时必须考虑3个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益。
27、我国基本建设支出始终是财政支出中的一个重要支出项目。
28、政府投资于非政府投资的区别：
1、非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，追求微观上的盈利，而政府居于宏观调控的主题地位，可以从社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如基础设施等，可以极大的提高国民经济整体效益；
2、企业或个人主要依靠自身的积累和社会的筹资来为投资提供资金，自身累计规模和社会筹集都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目，一般从事周期短见效快的短期性项目，但是政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；
3、企业囿于一行一业，投资不可能估计非经济的社会效益，而如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的，政府由于处于国民经济中的特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以也应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施，在投资主体多元化的经济社会中如果政府不承担这些方面的投资或投资不足，就好导致经济结构失调，经济发展速度就会遇到“瓶颈”。
29、政府投资的决策标准；
1、资本—产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准；
2、资本—劳动比率最大化标准；
3、就业创造标准。
30、基础设施提供方式：
1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；
2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方上主管部门筹资、定期收费补偿成本；
3、政府与民间共同投资的提供方式；
4、政府投资，法人团体经营运作；
5、BOT投资方式（建设—经营—转让投资的方式）。
31、政府必须接入三农的理由：10732、我国政府介入三农投资的特殊性：
1、因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累；
2、我国已经进入以工促农，以城带乡的发展阶段，从长远来看，工业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。
33、政府“三农”主要措施：
1、全面取消农业税；
2、财政补贴；
3、支持农业综合开发；
4、大力推进农村综合并开发投资参股经营试点，带动社会投资投入农业和农村综合并发。
34、财政融资是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应由受益者担负的领域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动。
35、（填空）我国的政策性银行；国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行。
36、资金来源的政府性 体现在三方面：财政借款、财政贴息、税收减免
37、（简答）税收支出的形式：
1、税收豁免（一类免除关税与货物税，另一类是免除所得税）；
2、纳税扣除；
3、税收抵免（税收抵免与税收扣除的不同之处在于，牵着是在计算出应纳数额后，从中减去一定税额，后者是从应税收入中减去一定金额）；
4、优惠税率；
5、延期纳税；
6、盈亏相抵；
7、加速折旧；
8、退税。（例举四个，并举例说明）
38、财政收入分类：
1、税收收入款级科目；
2、社会保险基金收入款级科目；
3、非税收收入款级科目（其中政府性基金收入属于预算外收入）；
4、债务收入；5贷款转贷回收本金收入
39、五险一金包括：基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工商保险、生育保险；住房公积金。
40、按财政收入的管理方式不同分为预算内收入和预算外收入，其中非税收入中的政府性基金收入和社会保险基金收入属于预算外收入
41、影响财政收入规模水平的主要经济因素：
1、经济发展水平和生产技术水平；
2、分配财政和分配制度；
3、价格对财政收入的影响。
42、国债是一个特殊的财政范畴，他首先是一种非经常性的财政收入；国债具有偿还性，又是一种预期的财政支出；国债又是一个特殊的债务范畴，是政府的信誉，在一般情况下，国债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。
43、目前，我国国债是承购包销和招标发行相结合的模式。
44、国债的政策功能：弥补财政赤字、筹集建设基金、调节经济。（简答）
45、国债既是财政政策工具，又是货币政策工具。（判断）
46、国债期限结构。以偿还期为标准，国债可分为短期国债、中期国债、长期国债和永久国债。
47、国债负担可从四方面进行分析：一是认购人负担、二是政府负担、三是纳税人负担、四是代际负担。
48、国家预算的编制是对财政收支的计划安排，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程。由于国家预算和决算要经过国家权力机构的审批方才生效，所以他又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。
49、世界各国主要采用增量预算法；单式预算。
50、国家预算原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性
51、政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，公开竞争是政府采购的基石。目前，西方国家的政府采购占到国内生产总值的比率一般高达10%-20%，美国为20%，欧盟15%-20%，日本为10%。
52、我国国库制度改革的最终目标，实现‘国库单一账户体系’，即实现集中收付制度。‘收支两条线’管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。
53、我国现行的分级分税预算管理体制。根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。（这是分税制的精髓）
54、财政赤字是一种世界性的经济现象。财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡
55、结构性赤字是扩张性财政政策的结果，而周期性赤字是充分就业的产出水平和现实的产出水平之差与税率的乘积，是经济衰退的结果和表现。
56、目前理论界一般是将欧盟国家《马斯特里赫特条约》规定的“入围限制标准”，不超过3%，作为适度赤字水平的参考值。
57、财政政策是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
58、财政政策工具：税收、公共支出、政府投资、国债
59、财政政策的类型：根据调节经济周期的作用来划分，分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策；根据调节国民经济总量的不同功能，分为扩张性政策、紧缩性政策、中性政策。
60、货币政策是由信贷政策、利率政策、汇率政策等政策构成。
61、我国中央银行的货币政策手段主要是：中央银行对各商业银行发放贷款；存款准备金制度；利率；公开市场操作；贴现政策 62、税收饶让，计算题
63、为了减除国际重复征税的途径主要是抵免法。
注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~财政学重点第一章：财政概念和财政职能 财政的基本特征：（MCH） 1.公共性与阶级性（阶级性：国家历来是统治阶级的......
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