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1.私人物品：通过市场提供给个人的商品（服务）和工商企业的生产要素，叫做私人物品。
2.为了说明政府和市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
3.累托最优状态：又称帕累托效率标准，是指这样的状态，即任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。这标准可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。4.市场的资源配置功能不是万能的，它本身也存在固有的缺陷，称为“市场失灵”，它包括（1）垄断，（2）信息不充分和不对称，（3）外部效应和公共物品，（4）收入分配不公，(5)经济波动。5.资源配置：广义是指社会总产品的配置；狭义是指生产要素配置。
6.收入分为劳动收入和非劳动收入，劳动收入包括工资、薪金、奖金、津贴等，非劳动收入包括财产收入、租金、利息、红利和企业留利等。7.洛伦兹曲线：根据国际惯例，一般认为，系数处于0.3——0.4之间视为合理区间，我国的基尼系数已经接近0.5。
8.公共物品具有非竞争性和非排他性，这决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。
9.公共物品分为纯公共物品和准公共物品（或称混合公共物品）两类。
10.公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收 费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定，就是公共定价。
11.财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）是研究财政支出效率的两个方面。
12.成本——效益分析法和最低成本法。（见书58-60）
13.公共选择理论：可以定义为非市场决策的研究，或者简单地定义为经经济法运用到政治科学。
14.与补偿支出相对应的社会总产品价值为C，与消费支出相对应的社会总产品价值为（V+M）。15.购买性支出和转移性支出的区别
购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或者政府部门的投资拨款。这些支出有个特点，财政一手付出了资金，另一手相应的购得 了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家的职能。
转移性支出：直接表现为资金无偿的，单方面的转移，包括补助支出、捐赠支出、和债务利息支出。这些支出有个相同点，财政付出了资金，却无任何所得，不存在交换的问题。16.经济性支出：指维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所需要的支出，主要包括人员经费、公用经费和社会保障支出。17.衡量财政活动规模可以用财政收入和财政支出的绝对数指标表示，但通常是以两个相对数指标表示，即财政收入占GDP（或GNP）的比重和财政支出占GDP（或GNP）的比重。
18.财政支出增长边际倾向，以MGP表示，该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系。
19.瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也
相应随之提高。
20.行政管理支出：是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关
和外事机构行使其职能所需费用，包括行政支出、公关支出、国家安全支出、司法检查之车和外交支出。21.社会总投资分为政府投资和非政府投资两部分。
22.社会保险基金包括基本养老保险、失业保险、医疗保险、工伤
保险和生育保险。
23.因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配
置结构、供给结构和需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。
24.按财政收入形式分类，包括税收、政府收费、债务收入、还可
以包括铸币收入（铸币税）和通货膨胀收入（通货膨胀税）。按财政收入形式分类又通常将财政收入分为经常性收入和非经常性收入（或临时收入），经常性收入包括税收和各项收费，债务收入和其他收入属于非正常性收入
25.预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行
政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。26.税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。27.税率分为比例税率、定额税率和累进税率三类。
比例税率：对同一课税对象，不论数额大小，统一按一个比例征税。它分为行业比例税率、产品比例税率和地区差别比例税率。优点：具有鼓励生产，计算方便和有利于税收征管。缺点：有悖于量能纳税原则。
定额税率：按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额。优点：计算更加简便，不受价格变动影响。缺点：具有累退得性质，负担不尽合理。
累进税率：按按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级，由低到高规定相应的税率，数额越大，税率越高。它分为全额累进税率和超额累进税率。两者有区别：其一，全额累进程度高，超额累进程度低；其二在所得额级距的临界点处，全额会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额不存在；其三全额计算上简便，超额计算复杂。
28.按照课税对象的性质可以将各税种分为所得课税、商品课税和
财产课税。按税收与价格的关系为标准，又可以分为价内税和价外税。
29.税收原则：政府在设计税制、实施税法过程中遵循的准则，也
是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准，它决定政府对什么征税（课税对象）、征收多少（课税规模）、怎么征收（课税方式和方法）等税制的基本要素。
30.税收中的公平与效率。p223——2251.税收应以公平为本2.征税
必须考虑效率的要求3.税收公平与效率的两难选择。31.效率类税收原则包括促进经济发展原则、征税费用最小化和确
实简化原则。
32.税收中性：指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说
不影响私人部门原有的资源配置状况。
33.税负转嫁：指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或
压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者得一种经济现象。
34.（简要分析）税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应。（见书237——239）
收入效应：指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。替代效应：指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为政府对不同的商品进行征税或者不征税、重税或者轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或者轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
35.P245 投资者得居住国对纳税人在东道国的已税收入实行3种不同处理方法，即免税法、扣除法和抵免法。36.P246（多选）税收对个人收入分配的影响
（1）个人所得税是调节收入分配的最有力工具（2）税收支出是影响收入分配的重要工具（3）社会保险税是实现收入再分配的良好手段（4）所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法
37.P248（多选）供给学派的三个基本理论：
（1）高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。
（2）高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量
（3）边际税率的高低和税收收入的多少不一定朝一个方向变化，甚至可能朝反方向变化
38.P249（简要说明）拉弗曲线p249——250（含义）拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
拉弗曲线阐明了3方面的经济含义:1.高税率不一定能去得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。2.取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。由于低税负激励了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，因此能够促进经济增长。随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。3.税收、税收收入和经济增长之间存在着互相依存、互相制约的关系，应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。39.P262商品课税有四个方面特征：
(1)课证普遍
(2)以商品和非商品的流传额为计税依据(3)实行比例税率(4)计征简便
40.P312（多选）国债的政策功能：（1）弥补财政赤字，（2）筹集建设资金，（3）调节经济
41.P315（多选）（政府支出分为四类：（1）消费性支出，（2）投资性支出，（3）转移性支出，（4）国债利息支出
42.P335以预算形式的差别为依据，国家预算分为单式预算和复式预算。
43.P398 财政政策目标：（1）经济的适度发展
（2）物价水平的基本稳定
（3）提供更多的就业和再就业机会
（4）收入的合理分配
（5）社会生活质量的逐步提高
44.P401财政政策工具，主要有税收、公共支出（包括财政补贴）、政府投资、国债等
45.p411——420（论述题10分）财政政策和货币政策 预测简答题&答案：1.试说明“拉弗曲线”及其说明的原理。
答：供给学派的三个基本命题可以从供给学派的代表人物拉弗设计的“拉弗曲线”得到说明，拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线（参见图9—6）。
图9-6 拉弗曲线
图中横轴代表税率，纵轴代表税收收入或经济增长。税率从原点开始为0，然后逐级增加至B点时为100%；税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。税收收入与税率的函数关系呈曲线OAB状态（抛物线形），当税率逐级提高时，税收收入也随之增加，税率提高至OC时，税收收入达到最大，即OA；税率一旦超过OC，税收收入反而会呈减少趋势，当税率上升到OB（100%）时，税收收入将因无人愿意从事工作和投资而降为零。供给学派把“CAB”区域，即图中的阴影部分，称为税率“禁区”。当税率进入禁区后，税率越提高，税收收入越减少。
拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：
（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。
（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，两点的税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进了经济增长，而且随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。
（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
2.试述税收的收入效应。
答：所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至对生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。
税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。下面以图9—1来说明。
图9—1税收的收入效应
3.试述税收的替代效应。
答：税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。我们以图9—2来说明。
图9—2税收的替代效应
4.（论述题10分）试述财政政策与货币政策配合的不同政策组合。
答：财政政策与货币政策的配合运用也就是膨胀性、紧缩性和中性三种类型政策的不同组合。现在我们从松紧搭配出发来分析财政政策与货币政策的不同组合效应。
(1)松的财政政策和松的货币政策，即所谓“双松”政策。松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模。显然，“双松”政策的结果，必然使社会的总需求扩大。在社会总需求严重不足，生产能力和社会资源未得到充分利用的情况下，利用这种政策配合可以刺激经济的增长和扩大就业，但却会带来通货膨胀的风险。
(2)紧的财政政策与紧的货币政策，即所谓“双紧”政策。紧的财政政策是指通过增加税收、削减政府支出规模来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备金率、提高利率来压缩货币供给量。这种政策组合可以有效地遏止需求膨胀与通货膨胀，但可能会带来通货紧缩和经济停滞的后果。
(3)紧的财政政策和松的货币政策。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。因此，这种政策组合的效应就是在控制通货膨胀的同时，保
持适度的经济增长。但货币政策过松，也难以制止通货膨胀。
(4)松的财政政策和紧的货币政策。松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。因此，这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但长期运用这种政策组合，会积累起巨额的财政赤字。
从以上几种政策组合可以看到，所谓松与紧，实际上是财政与信贷在资金供应上的松与紧，也就是银根的松与紧。凡是使银根松动的措施，如减税、增加财政支出、降低准备金率与利息率、扩大信贷规模等，都属于“松”的政策措施；凡是抽紧银根的措施，如增税、减少财政支出、提高准备金率与利息率、压缩信贷规模等，都属于“紧”的政策措施。至于采取哪一种松紧搭配政策，则取决于宏观经济的运行状况及其所要达到的政策目标。一般来说，如果社会总需求明显小于总供给，就应采取松的政策措施，以扩大社会的总需求；而如果社会总需求明显大于总供给，就应采取紧的政策措施，以抑制社会总需求的增长。
名词
税收中性：指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。2
税负转嫁：指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者得一种经济现象 3
增量预算：指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。
多选或简答 “市场失灵”，它包括（1）垄断，（2）信息不充分和不对称，（3）外部效应和公共物品，（4）收入分配不公，(5)经济波动。
注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~财政学重点第一章：财政概念和财政职能 财政的基本特征：（MCH） 1.公共性与阶级性（阶级性：国家历来是统治阶级的......
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