财政学复习资料_财政学考试复习资料
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绪论
财政现象的特征：（1）以国家为主体(2)以社会商品和服务的总价值为分配客体，在价值构成上包括C+V+M，但最主要的是M——剩余产品价值。货币表现为社会纯收入，（3）以国家权力为依据，包括国家的政治权力和经济权力（4）以满足社会公共需要为目的（5）已分配过称为自己的作用领域，典型的财政现象都表现为价值的单方面转移，体现着不同的社会主体之间的价值分配关系。
财政定义：国家为满足社会公共需要，凭借自己的特有权力，对社会产品的价值进行分配、再分配所形成的分配活动和分配关系。简称以国家为主体的分配活动和分配关系。
财政是历史范畴和分配范畴的的统一。
财政产生的直接条件是国家的产生，根本条件或经济条件是生产力的发展、剩余产品的出现。
财政学作为一门独立的经济学科始建于资本主义时期，古典经济学代表人物亚当·斯密被公认为财政学的鼻祖。
财政学的学科性质：财政学是一门宏观经济学科；财政学是一门应用经济学科；财政学是一门基础理论学科。
第一章 市场经济与财政职能
一、市场经济的制度基础或哲学基础是“经纪人”的存在。推动市场经济运行的主导力量是市场机制。市场机制的核心内容是广义价格机制。价格机制的力量源泉是价格分配。
价格分配是在商品交换过程中，由于价格和价值的背离，在交换双方之间实现的国民收入再分配。
市场缺陷是指纯粹市场机制的现实调解结果不能达到理想状态。包括条件性市场缺陷和原生性市场缺陷。条件性市场缺陷包括1，竞争的不完全2 外部效应3 信息不充分4 交易成本 偏好不合理；原生性市场缺陷包括收入分配不公和经济波动。
二、公共物品是满足社会公共需要的物品。纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。
在效用不可分割的基础上，公共物品具有非陪他和非竞争的特性。例如免费搭车者
在现实中，公共物品最典型的特征是免费提供；现实中公共物品根据产生原因的不同分为天然公共物品（国防安全、社会稳定、环境保护、社会公正）和制度性公共物品（义务教育）。混合物品是兼有公共物品和私人物品双重性质的物品。物品的生产和提供方式：公共生产公共提供（国办学校，免费就学）；公共生产市场提供（国办学校，全额收取学费）；私人生产公共提供（私立学校，学费由政府报销）；私人生产私人提供（私立学校，全额收取学费）。
三、广义公平有三个含义：起点公平；规则公平和结果公平。结果公平是公平的狭义概念。
公平的评价指标：（1）贫困指数。该指数受所定贫困线高低的影响，而贫困线并没有一个非常客观，具有足够的纵向，横向可比性的标准;贫困指数只能反映贫困线以下人口的比重，却不能反映贫困线以上不同收入水平的人们相对结构的变动，故其对分配结构总体变动的反映程度是不够的，或者说是不敏感的（2）基尼系数。„„
效率指现有经济资源使用的结果可以给国民带来最大程度的满足。效率满足需要的三个条件(1)人们的消费意愿的表达是自愿的和理性的(2)不存在闲置资源(3)资源配置结构是合理的。【四】论述财政的职能
资源配置职能
（一）资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，提高资源配置效率的能力。资源配置职能主要体现在矫正外部性，手段主要有1 外部成本极大的经济行为（毒品的生产、贩卖和吸食）2 内部成本较低，外部成本很高的经济行为（卷烟）3 内部收益较低，外部收益很高的经济行为（农用生产资料）4 外部效益较高，内部效益为负数的经济行为（高等教育）5外部收益很大，毫无内部收益的经济行为（国防安全）
财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接方式（财政投资支出）一，种是间接方式（税收政策）财政资源配置职能的作用领域不能过大，毕竟市场机制是市场经济中资源配置的主导力量，只要外部性不太强烈就听凭市场机制发挥作用，矫正不是取代，决不能用财政机制代替市场机制。
（二）经济稳定和发展职能 财政客观具有干预经济运行，减缓经济波动，促进国民经济稳定运行的能力。本职能属于财政总量调节职能。经济稳定和发展职能市财政政策的主要实施根据。逆对经济风向，熨平波动力量，是经济稳定和发展职能的主要作用方式。调整财政收支结余方向和数额是经济稳定和发展职能的主要作用手段。经济稳定是与经济发展和充分就业相联系的经济稳定。经济稳定与发展职能实现方式：
自动稳定器：财政分配的某些方面能够逆对经济风向，减缓经济波动，无需政府有意操作。其财政分配制度主要是（1）累进课税制度。1）自动调节税收收入水平2）它还会反向调节纳税人的可支配收入水平。（2）转移支付制度 最具代表的是社会救济和失业保险。在通货膨胀时期，国家实行紧缩性财政政策，转移支付相应减少，反之。
自觉调节功能也称斟酌使用的财政政策，指政府有意识的变动财政分配诸要素，引起财政收支结余方向和数额的相应变动，达到消除经济波动，稳定经济运行的目的。（公共投资支出）
（三）收入分配职能 财政客观具有矫正收入分配结构，维护社会未定的能力。收入分配职能的作用点主要有两个:（1）消费成本 通过商品税、价格补贴、公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进而调整不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。(2)可支配收入 指通过累进税、所得税、转移支付等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入的相对公平。财政收入分配职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上。
五、构建公共财政是我国财政改革和完善的终极目标。
公共财政和计划财政的本质区别是二者存在的社会经济基础不同。还表现在以下三方面：服务对象不同 公共财政以公共物品为服务对象，计划财政涵盖社会物品的所有层面；管理模式不同，计划财政强调集中，公共财政强调分级管理，中央与地方；法制化程度不同 计划财政以人治为主，公共财政具有高度法制性
第三章 财政分配关系（58）
一、国家与国有经济单位的分配关系 是社会主义分配关系的主体 我们在处理国家与国有经济单位之间的关系上达成以下共识 1 国家必须通过国有经济对整个经济保持控制力。必须为国有经济和非国有经济营造公平竞争的外部环境。国家必须以社会管理者和生产资料所有者的双重身份参与国有经济单位的纯收入分配。国有经济单位作为独立法人，拥有包括国家在内的所有出资者形成的全部法人财产权。国有经济单位的财政负担高于其他经济单位，但国有经济单位也会在财政资金的使用中获得更多的利益。
二．国家和非国有经济单位之间的分配关系。
国家和非国有经济单位之间的分配关系有完善的必要：（1）国家必须为非国有经济营造公平的竞争环境，产出产业进入等各种不必要的障碍（2）非国有经济单位也要逐步提高自己的内在素质，尤其是依法纳税意识。三．国家与行政、事业单位之间的分配关系。
行政单位为履行自身职责所需经费必须由国家财政全额保障。
生产不同产品的事业单位与国家财政之间的关系有三种类型（1）全额保障型，纯公共物品。部分保障型，混合物品。（3）不与保障型，私人物品。四．国家与个人之间分配关系。
个人收入财政地位的未来走向的的影响因素（1）个人收入水平（2）个人收入差距（3）公民自觉纳税意识（4）税收征管水平（5）税制结构 【五】．国家与农民之间的分配关系
（一）农民为国家财政上缴 收入，有直接和间接两种方式，以间接为主。直接方式指农民作为直接缴纳者为国家财政所做的贡献，以农业税为主，2006年已取消
间接方式主要是通过剪刀差，其财政效应主要体现在两个方面（1）农民按较低的价格出售自己的农产品（2）农民按较高的价格购买农产品。剪刀差的实质是将农民创造的部分价值转移到其他经济部门实现，农民借助于其他部门辗转为国家财政做贡献。
（二）国家财政用于农业的财政支出。直接方式是直接用于农民或农业生产的支出，支援农业生产支出；间接方式是间接服务于农民或农业生产的财政支出，农业税减免。
六．中央与地方之间的分配关系
国家与个人之间的分配关系是所有分配关系的基础。
第三章 财政支出概述（P75）
一财政支出是国家对集中起来的财政资金进行有计划的分配过程。从财政运行角度看，财政支出是财政分配的第二阶段。
财政支出的社会经济原则包括效率、公平、稳定三原则。
财政支出的管理原则包括量入为出的原则。优化支出结构的原则、提高财政支出使用效率的原则。二．财政支出分类
理论分类法 1.按国家职能分：经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出和其他支出。2.按经济性质分类：购买支出，政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出；转移支出，政府单方面的、无偿的资金支付，不相应的取得商品和劳务。
当购买支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强；当转移支付在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。3.按是否具有可控性分类：可控性支出和不可控性支出。预算分类法 复式预算分类和单式预算分类。
三．财政支出规模：政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态。财政支出增长规律的理论解释1.瓦格纳的公共支出增长法则;随着人均收入的提高，社会公共支出规模也随着增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。2.皮考克和卫斯曼梯度渐进增长理论„„ 3经济成长阶段论 马斯格雷夫和雷斯托^„„
财政支出增长的具体原因：1财政职能的扩张2人口的增长3物价上涨4科技进步5突发事件
四．财政支出形式的分类
1以是否偿还为标准：无偿拨款（一般适用于没有经常性收入，不具备偿还能力的的单位）与有偿贷款（一般适用于有经常性收入，具备偿还能力的单位）。2.按支出形态：实物支出和货币支出。
3.按资金是否集中进行为标准：分散支出和集中指出。4.以满足资金需要的程度为标准：全额支出和差额支出。5.以对资金使用者的约束程度为标准：包干支出和敞口支出。6.按是否有附加条件：有条件支出和无条件支出。
政府采购指政府使用财政资金购买所需货物工程和服务的行为。实行政府采购变“合谋型”博弈为“囚徒困境型”博弈。政府采购的原则：公平。公开、公正、有效竞争原则。五，财政支出效益的特殊性1.计算效益的范围不同（间接的，无形的所费所得）。2衡量效益的标准不同（微观利润，社会效益最大）3效益的表现形式不同（货币，国家安全）
对具有直接经济效益的投资项目，一般使用“成本——效益”分析法。“成本——效益”分析法的一般步骤：（1）政府确定若干备选支出项目，确定备选方案（2）用贴现率计算个备选方案的成本效率及其比率并排出优劣（3）从备选方案中选择一个最佳的实施方案（4）根据已确定的财政支出规模，选择一个最佳的项目组合（5）对选定的项目进行机会成本分析，最后确定支出项目。最低费用选择法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。公共定价„„
农产品市场是一个发散型蛛网型市场。
第四章 购买性支出：政府投资
一 购买性支出可以分为社会消费支出和政府投资支出。
投资乘数是指投资量的增加会导致国民收入相对于投资增量的成倍数增长。公式 政府投资;：以政府为投资主体，以财政资金为主要资金来的的投资活动，主要是为社会提供公共物品和准公共物品。
政府投资分类：从具体的投资主体来看，中央政府投资和地方政府投资。
从投资的经济性质来看，生产型投资和非生产性投资。从形成资产的属性来看，固定资产投资和流动资产投资、从资金来源地角度来看，预算内投资和预算外投资。
政府投资的特点：1其投资的目的是为了最大限度的提高整个社会的 宏观经济效益。2政府投资的资金来源于财政，大多具有无偿性可以进行大规模、集中性、长期性的投资。3政府投资主要用于基础性、建设性、垄断性。外部效益较强的建设项目，以求协助社会经济结构，弥补市场缺陷。相比于非政府投资！政府投资在社会投资的地位主要取决于社会经济结构和投资管理体制。基础设施的生产组织形式;：国有国营；国有私营。
发展基础设施的资金来源：财政资金、引进外资、股市筹资、建立长期信用银行和个人投资。
二 【财政投融资制度】它是以财政信用为基础筹集资金，以实施政府政策为目的，将通过各种融资方式筹集的资金投向政府所要求发展的产业部门的财政金融活动。
财政投融资性质、特征、作用„„
政府对基础产业投资的重要意义：弥补市场不足，为社会经济发展提供必要的前提条件2有助于减缓国民经济发展的“瓶颈”的制约度。3有助于提升自然垄断行业的资源利用率。
三．农业部门的现状；农业部门的重要性；对农业部门社会经济地位的分析： 1农业部门是国民经济的基础产业2农业是既具有自然风险又具有市场风险的的弱质产业3农业品在供给与需求方面具有特殊性4农业自身积累能力较低。剪刀差
直接的农业财政政策包括：财政投资、税收、财政补贴政策。间接的农业财政政策包括：农产品价格政策、农业信贷政策、农村社会保障政策、农业保险政策。
科技三项费用指新产品的实验。中间试验、重要科学研究补助费。
第五章 购买性支出 社会消费
一． 文教科学卫生支出的性质：非生产性支出和社会消费支出。文教科卫支出按支出用途分为：人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出。文教科学卫生事业支出管理的基础：定员管理和定额管理。财政要按照社会“共同需要”原则来确定补助范围。
二． 提高行政管理支出效率的方法：1继续推行政府机构改革2建立有效的政府公务员竞争机制3 加强预算管理，严格执行《行政单位财务规则》4 全面实行政府采购，加强行政性公共物品的提供过程的监督。建立行政支出财务分析体系，规范行政支出效益考核。
三，影响国防支出水平的因素：经济发展水平、国际局势变化情况、国家主权范围、国防目标定位、国家财力的制约、物价水平的变动、国防经济管理体制、国防支出效益。
行政对事业单位补助的原则是什么？
财政要按照“社会共同需要”原则确定补助范围，这是市场经济的必然选择。确保重点，照顾一般，也是确定财政补助范围的原则之一，在补助资金一定的前提下，国家财政必须体现区别对待。确定财政补助范围必须体现公平、公正的原则，财政补助额度要与事业单位经费自给水平相适应。在确定了补助原则的基础上，选择科学的，确实可行的补助方法是实现事业单位财政管理目标的重要环节，也是加强单位财务管理的需要。
第六章 转移性支出 社会保障（152）
一 社会保障是国家或政府向丧失劳动力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的社会成员提供的基本生活保障。
社会保障其自身特性：1社会保障的主体是国家或政府。2社会保障的对象是需要经济帮助的特殊社会成员。3社会保障的目标是满足社会成员的基本生活需要。4社会保障是国家通过立法或行政措施来保证实施的。社会保障制度包括：社会保险、社会救济、社会福利。
社会保险是国家以立法的形式，采取强制手段，通过国民收入的分配与再分配，对法定受保人在遭到未来年老、疾病、工伤、失业、生育、死亡等风险时，给予其一定的生活帮助以满足其基本生活需要的社会保障制度。社会保险现代社会保障适度的核心内容。
社会保险与商业保险的区别体现在：1社会保险具有强制性，是国家通过立法方式强制实施的社会政策。商业保险不具备法制强制性，是自愿的商业行为。2 社会保险不以盈利为目的，商业保险以最大限度获取利润为目的。3 社会保险具有国家保证性，商业保险自行承担风险，投保者利益可能受损4 社会保险具有保障基本性，商业保险可由受保人按需要选择项目。有了商业保险，国家强制实施社会保险的原因在于保险市场存在道德风险和逆向选择。
道德风险是指投保人依仗收报身份，可能不再主动去规避损失。逆向选择是指越有可能索赔的人越有可能投保。投保人和保险机构之间存在信息不对称。
社会保险的主要内容包括养老保险、疾病保险、工伤保险、失业保险、生育保险和死亡保险。
根据筹资方式不同，养老保险可分为1完全基金制2现收现付制、部分基金制。医疗保险一般只对受保者患病期间的医疗费用提供保障，而不提供生活费用的补贴（与医疗保险区别）。
失业保险只对被动失业的劳动者给与保障，而不包括主动放弃工作的人。
社会救济也称社会救助，是国家通过立法，对因各种原因而无法维持最低生存需要的社会成员提供物质援助，以保障其最低生活水平的社会保障制度。社会救济与社会保险的区别主要体现在资金来源上。社会救济的对象是失去最低生活保障的社会成员。社会救济的目的是消除贫困。
各国的社会救济有两大类内容;：灾害救济和贫困救济，其中贫困救济是社会救济的主体。
社会福利的内容：未成年人福利（义务教育）；老年人福利（敬老院）；残疾人福利（聋哑学校）；劳动者福利（建设集体福利设施）：【社会保障支出的作用】社会保障支出作为转移性支出，主要体现收入再分配的职能，对优化资源配置也会产生很大的影响，是政府弥补市场失灵，促进社会稳定的重要手段。主要表现在以下几个方面，1社会保障支出能够促进社会稳定2促进社会分配的公平3 促进经济稳定增长。
二 社会保险改革，建立养老保险费社会统筹与个人账户相结合的模式。
二十世纪九十年代以来，我国逐步建立和推广了城镇最低生活保障制度，1999年10月1日正式实施的《城市居民最低生活保障条例》。
第九章 财政收入概述
财政收入是政府为满足支出需要，依据政治权利和生产资料所有权，利用各种财政收入形式集中的一定量的货币收入。狭义的财政收入指预算收入，广义的还包括预算外收入。
税收是国家依据政治权利，依照法律所规定的标准和程序，强制的、无偿的、定量的取得财政收入的方式。
税收的强制性，国家征税不以纳税人的意志为转移的。说明三个问题，国家征税是依据政治权利进行的；国家征税与生产资料占有无直接关系；税收具有普遍性。税收的无偿性，国家依法取得税收收入，既不付出任何代价，也不直接偿还。无常性是强制性存在的具体原因或根本原因。
税收的固定性，国家征税是依照预选规定的标准连续课征的。他明确了国家征税的范围和额度，也是税收政策和作用发挥的基础。三者相互联系，不可分割。财政性收费是国家以社会管理者和财产所有者身份，通过为居民或法人提供某些特殊服务，或者欲与人们特定权利而取得的财政收入形式，主要有使用者收费和规费两个内容。
租金收入：是国家在转让财产使用权时收取的财政收入。国有土地转让、国有企业租金收入。财政收入集中率=
【拉佛曲线】
借鉴意义：1税率、税收收入和经济之间存在相互依存，相互制约的关系，从理论上说存在一个兼顾经济增长和税收收入的最佳税率。高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行高税率，因为过高的税率会影响生产积极性，导致生产停止或下降。取得同样的税收收入可以采用两种税率而低税率可以刺激经济增长，税基扩大，税收收入也会随之提高。因此，寻找最佳税率，保持适度宏观税负水平，是促进经济增长的一个重要条件。
第十章 税收理论
一 按税收采用的税率形式不同，可以把税收分为比例税、累进税、定额税。税收按课税对象分为流转税，所得税、财产税、资源税、行为税。税收对象是税收制度的最基本的构成要素之一，是最基本的分类方法。
流转税是以商品或劳务的流转全额或增值额为课税对象的各种税收。特点：易于转嫁，征收阻力较小，征管水平较低。包括增值税、消费税、营业税、关税。财产税类是以纳税人拥有的应税财产的数额或价值为课税对象的各种税收。包括静态财产税和动态财产税。
行为税有：车船使用税，车船使用牌照税，船舶吨税、印花税、契税、证券交易税、屠宰和筵席税。
直接税指那些不能转嫁或难以转嫁的税种，主要是对各种财产和所得课征的税收。
价内税是以含税价格作为计税价格计征的税收；价外税是以不含税价格作为计税价格计征的税收。
从量税指以课税对象的重量、容积、面积、数量等为计税依据征收的税收。从价税指以计税对象的价格为计税依据征收的税收。中央税，消费税和关税；共享税，增值税，资源税、证券交易印花税、企业所得、个人所得；其他是地方税。二 【税收公平与效益原则】
税收的公平原则包括受益原则和能力原则。受益原则的基本观点是：纳税人的税负水平要与其从税款的使用中获得的利益相联系。但此标准在执行中存在难以解决的问题，1 每个纳税人具体受益多少难以测量，2 “免费搭车”现象难以避免3 享受社会福利的公民按此应对交税，显然有悖于常理。能力原则的基本观点是：纳税人的税负水平要与其负税能力相联系，负税能力强者承受较重税负，负税能力弱者承受较轻税负。能力原则包含两层含义：横向公平与纵向公平。横向公平指对负税能力相同的纳税人应使其税收负担相同，该原则排斥特权阶层的存在，排斥税负分配的区别对待；纵向公平是指对负税能力不同的纳税人应使其税收负担不同，排斥税收分配上的绝对平均主义。通过累进税率、差别税率、减免税率、加成征收来体现。
税收的效率原则包括经济效率和行政效率。经济效率的本质是资源配置问题，当有限的资源能得到最合理的配置，经济效率亦是最佳的。有效地税收指中性税收，一种税收制度可以促进资源配置的合理化，刺激经济的增长和协调经济的均衡发展，这种税收就是有效的。税收的行政效率表现在以尽可能少的征收费用获取尽可能多的税收收入。
三 税负转嫁指纳税人通过各种方式将所纳税款转由他人负担的过程。税负转嫁的标志是负税人与纳税人相脱离。
税收归宿处于转嫁中的税收负担的最终落脚点。
税收转嫁的方式1 前转 指纳税人将其所纳税款，通过提高应税商品或生产要素销售价格的方法，转移给商品或生产要素购买者负担的一种转嫁方式。是税负转嫁的最基本形式，多发生在流转过程中2 后转 纳税人将其所纳税款，通过压低商品或生产要素购进价格的方法，转移给商品或生产要素提供者负担的一种转嫁方式。出现在供求失衡。3 税收资本化 是指在对某些能够增值的商品交易过程中，买方将其未来应纳的税款，以压低购买价格方法事先一次扣除，将税收负担转嫁给卖方负担。主要发生在资本品交易过程中。4散转 纳税人同时将其税收负担向前转，向后转。5 消转 纳税人将其所纳税款既不向前转也不向后转，而是通过改善自身经营管理，改进生产技术，降低成本开支以补偿其纳税损失。
影响税负转嫁的因素：1 税收种类 税负转嫁一般是通过改变商品的价格来实现的，因此，不用种类的税收在税负转嫁问题上有明显的区别。2 商品供求相对弹性决定税负转嫁程度。3 商品课税的范围影响税负转嫁 课税范围愈广愈普遍，税负转嫁则相对容易。
税收效应（论述）税收效应就是因政府课税而使纳税人减少了自身利益，使其经济行为和经济选择方面所作出的反应。1 税收的收入效应 因征税而导致纳税人实际收入水平和购买力减少方面的影响。税收的收入效应并不改变人们的行为方式，即税后纳税人在两种物品的消费的边际替代率没有变化。2 税收的替代效应 因征税是纳税人的行为方式发生变化，以一种新的行为方式取代另一种行为方式。税收大的替代效应不仅使纳税人的收入水平下降，同时改变了纳税人原定的行为方式，产生了资源配置的扭曲，这会导致经济效率的下降。
第十五章 国债理论与制度
一 国债是国家以债务人身份向国内外发行债券或向外国政府、银行、金融组织借款所发生的国家债务。
国债与私债的不同点：1举债目的不同（营利）2信用基础不同（）3 存在期限不同 4 债务的流动程度不同 国债是国家信用关系的主体。
国债与银行信用的区别：主体不同；目的不同；资金运动方式不同；对货币流通的影响不同。
国债的特征：1自愿性 国债的认购者是完全建立在自愿的基础上来承购国债的。2有偿性 政府通过发行国债筹集的财政资金，必须按照信用的原则有借有还，并且还要按照事先规定的条件向认购者支付利息。3 灵活性 国债发行与否与发行多少，一般有政府按照财政资金的状况灵活加以确定。国债理论与学说 1 ：“古典学派”为代表的正统国债理论，基本主张是：国家财政应力求收支平衡，避免赤字，反对国债的发行。代表人物 亚当·斯密，大卫·李嘉图。2 以“凯恩斯学派”为代表的新兴国债理论，基本观点是：国债无害而有益可以支持赤字预算的进行，从而消除经济危机和失业；（2）国债是经济危机时期刺激经济增长的必要条件，其利弊应从刺激经济增长的角度去考察和评价（3）国债具有生产性，可以促使物质财富的增加（4）国债不会造成下一代人的负担，反而通过促使更大数量的资本形成和消费增加，为下一代人增加可继承的的遗产（5）国债无需偿还，因为国家可以通过债务管理，不断用新债去替换旧债，不会形成真正的负担。
二 国债种类；1按发行地域分，国内公债和国外公债；2按偿还期限分，分为短期、中期、长期国债。；3 按国债本位划分，货币国债和实物国债，4按举债方式划分，强制国债和自由国债，5 按流通程度划分，上市国债和非上市国债。三【国债的功能】（论述）国债作为一个特殊的财政范畴，不仅是政府筹集资金的手段，也是政府实施宏观调控的一个重要工具，其功能是多方面的。1 弥补财政赤字，平衡预算收支。弥补财政赤字是国债的首要动机，能够迅速的筹集资金，不会引起物价波动，还能够减少甚至消灭财政性发行。2 筹集建设资金，推行经济发展。随着社会经济的发展，政府职能的扩大，发行国债已成为政府筹集建设资金的重要渠道。3实行宏观调控，协调经济发展。国家通过国债把社会上暂时闲置不用的资金转化为财政资金，有助于减少国民经济运动中的不确定因素。（2）国家运用国债实现产业结构合理化，有助于调节积累和消费的的比例关系。（3）国家运用国债调节总供给和总需求的平衡，协调国民经济发展。3 调节货币流通，协调财政金融两大政策。适度的国债规模和广泛的持有对象是中央银行进行公开的市场业务，调节货币供给量的重要条件。（2）国债是协调货币政策和财政政策同向运作的连接器。（3）发行国债有利于稳定货币流通。四 国债规模指标 相对规模指标国债负担率 指一定时期内国债数量与国内生产总值的比例，它表明政府债务的负担程度。国债负担率=国债偿债率 指一国在某个时期偿付国债本息额占财政收入的比例，反映着财政收入对国债还本付息的保证程度。国债依存度 指国债发行额占当年财政支出的比例，反映当年财政支出中有多大份额是依靠发行国债来满足的反映政府支出对国债的依赖程度。
五 国债的发行价格有：平价发行、溢价发行、折价发行。
直接公募法指由国家财政部门或委托其他部门如邮局，直接向社会各界公开招募，由单位和个人自由认购，其发行费用和损失皆由国家承担。间接公募法指国家将发行事项委托银行或其他金融机构代为办理，对方收取一定的手续费。
承受发行法也叫承购包销法，政府将国债发行数额、发行价格、利率、发行费用等等条件和承销方协商确定，并签订承购包销合同，由承销方来销售国债的一种方式。
国债的还本方式：1到期一次偿还法 即政府对发行的国债在债券到期日按票面额一次全部清偿。2 抽签轮次偿还法 国家通过抽签的方式确定各次还本债券的号码。3 分期逐步偿还法 国家对一种债权规定几个还本期，每期还本一定比例，直至债券到期为止，本金全部偿还完毕。4 市场购销偿还法，政府在市场上按照行情，适时购进国债券，以此在该公债券到期前逐步偿清。国债还本付息资金来源：政府有较强的的运筹财政资金的能力，保证还债的需要，这是保证国债运行顺利的重要条件。可以作为偿债资金来源的项目有，1经常性预算盈余2 偿债基金3 国债有偿使用收入4 新增税收 5发行新债收入。
第十七章 财政政策
财政政策，从行为规范上讲，政府为了实现特定的社会经济目标，主动调节财政分配过程和分配关系的基本准则和行为方式；从操作意义上讲，政府为了实现预定的社会经济宏观目标，调整财政分配过程所形成的既定财政分配模式。在自由竞争的资本主义时代，国家干预主义者和经济自由主义者的论战呈现白热化，最后是经济自由主义占得上风。
基于凯恩斯宏观经济理论的现代财政政策与那些早期的基于传统经济思想的国家干预或称传统财政政策相比存有三个转变：1政府管理经济观念的转变，财政政策作用目标和作用方式的转变，3 财政政策作用工具的转变。中央政府是财政政策最主要的作用主体。
财政政策的作用对象：1 国民经济运行过程，也就是社会在生产过程。2社会经济结构形成过程。3收入分配领域。
财政政策的作用工具：可用于实现财政目标的一系列财政分配手段，市财政政策的主体。包括国家预算、税收（税收不仅是重要的总量调节工具，更是最主要的结构调节工具）财政投资、财政消费、财政补贴、财政信用、折旧。
财政政策的作用目标：是国家运用财政 政策所能实现的预期目的，它是选择调节对象，搭配各种调节工具的根本依据。包括1 经济稳定增长目标 其中经济增长包括经济稳定增长和物价稳定两个因素。2资源高效率使用目标。需要资源都进入使用状态和资源配置结构合理化两个条件；有两个作用点，通过财政分配将过于突出的长线压缩下来；通过财政分配将过于紧绷的短线拉上去。3 收入分配公平合理目标。所谓公平指收入分配要有差距，差距不要过大。二 总量型财政政策指国家通过调整财政分配变量，作用于社会总供给和总需求，使社会总供求保持和恢复平衡。总量型财政政策是国家财政政策的主要存在形式。
总量型财政政策有如下形式：1紧缩性财政政策，实施背景：社会需求萎缩，市场物价低迷，企业经营困难，失业率攀升。2 扩张型财政政策，实施背景：社会需求膨胀，市场物价高涨，供小于求。3中性财政政策，实施背景 社会总供求大体均衡，经济运行协调稳定。
结构性财政政策是国家通过调整财政分配变量，引起经济结构内部不同部分之间相对关系的变动，实现经济结构合理化的财政政策。社会性财政政策是国家通过调整财政分配变量，维护社会协调稳定发展的财政政策。
三 货币政策是国家为了实现一定的宏观经济目标，调整货币金融活动的基本准则和行为方式。作用目标有三个：稳定物价，促进经济增长和平衡国际收支。【财政政策与货币政策的比较】1 调控重点不同 货币政策的总量调节功能较强，财政政策的结构性调节功能较。在我国，由于市场经济不完善，财政政策起主要的总量调节作用。2 调节领域不同。货币政策的调节功能仅限于经济领域，财政政策可以对很多非经济领域发挥作用。3 调节方式不同。货币政策的间接性较强，财政政策的直接性较强。积极财政政策的主要内容：1增发长期建设国债，扩大基础设施和技术改造投资。2 调整税收政策。3 调整收入分配政策，提高城镇中低收入居民的生活水平；增加事业单位和企业离退休人员的收入，促进居民扩大消费，4 推进税费改革，减轻企业和社会负担5 加快了社会保障体系的建设。
积极财政政策的实施效果：有效地扩大了需求，拉动了经济增长；2 优化了经济结构，为经济的持续发展奠定了基础。3积极地财政政策推动了科教兴国战略。4 积极地财政政策促进了人民生活水平的提高。5 支持 了社会保障体系的建设。
第十八章 政府间财政关系
财政管理体制：简称财政体制，是国家如何组织、管理财政分配活动的基本制度。广义的财政体制涉及国家各级政府之间的财政分配关系，国家与企业事业单位之间的财政分配关系；狭义的财政管理体制亦称预算管理体制，仅指财政体系的核心部分，及国家与各级政府间关系的处理问题。
预算管理体制的实质是国家与各级政府间的物质利益问题。
预算体制的实质可以具体化为两类关系：集权与分权之间的关系；条条与块块之间的关系。
中央财政居于财政体系的主导地位。预算管理体制的内容一般由财政分配比例，财政收支范围、收支联系方式、体制使用期限这四种要素构成。三【分级预算管理体制的理论依据】国家的结构层次决定了分级财政管理体制的必要性。2 公共产品的层次性决定了分级财政体制的必要性。3 财政职能的层次性决定了分级管理体制的必要性。
四 我国于1994年初步形成分税制财政体制基本框架。
分税制管理体制是以各级政权之间分结构为依据，根据不同税种的不同特性，将其分别划归不同财政级次，确定不同政权间财政分配关系的财政管理体制。五 政府间财政转移支付，是指财政资金在各级政府间的无偿转移，包括纵向转移和横向转移。
一般性转移支付指上级政府为均衡下级政府的公共服务水平，增强下级政府的财政能力，将本级财政资金不附带任何条件无偿拨付给下级政府使用的形式。专项转移支付指政府为了特定目标要求，将本级财政资金无偿拨付给下级政府使用的形式。
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