暨南大学财政学复习资料_大学财政学复习资料
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概念题
1、公共产品：公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。每个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人也消费该产品。具有排他性，非竞争性，不可分割性，非盈利性。3-6页
2、公共需要：指向社会提供国防、公安、司法、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。特征：A、社会成员的共同需要；B社会成员无差别享用，具有非排他性；C享用需付出代价（如交税或付费）；D物质来源是社会产品中的剩余产品。8页
3、财政：也叫“国家财政”。是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。18页
4、财政的资源配置职能：指政府通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。27页
手段：A根据市场经济下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例； B优化财政支出结构
C合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设
D通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率 E提高财政配置本身的效率
（总量、结构、每项支出成本与效益）
5、经济基础设施：是永久性工程构筑、设备、设施和它们所提供的为所有企业生产和居民生活公共需要的服务。经济基础设施包括公共设施、公共工程以及其他交通部门。
6、基础设施的筹资模式：（1）基本筹资模式：A、政府财政投资（其局限性为：受国家财力的制约；以财政资金，主要是税收收入投资基础设施难以保证公平原则；以财政资金投资基础设施易导致资金使用的低效率，特别是当政府监管低下时）；B国内资本市场筹资：有价证券筹资，（城市基础设施所提供的服务属于满足社会基本需求的层次，需求弹性较小，并且受国家政策的扶持，其业绩受通货膨胀、经济衰退等不利因素的影响较小。因而，其上市的股票在证券市场上是真正的蓝筹股）C、引进外资（基础设施建设 引入外资的主要目标有三个：① 弥补部分基础设施建设资金的不足；②引入新的技术；③引入竞争，促进中国经济体制的改革)（2）项目融资
7、基础设施项目融资（1）BOT（build—operate—transfer）方式，是政府吸引私人资本进入基础设施建设的一种投融资方式；（2）TOT（transfer—operate—transfer）即移交—经营—移交，是指委托方（政府）与被委托方（外商或私人企业）签订协议，规定委托方将已经建成投产运营的基础设施项目移交给被委托方在一定期限内进行经营，委托方凭借所移交的基础设施项目的未来若干年的收益，一次性地从被委托方那里融到一笔资金，再将这笔资金用于新的基础设施项目的建设。（与BOT相比，TOT的优点：盘活资本，所有权还在政府手里，引进先进管理）
8、社会保障：社会通过采取一系列的公共措施来为其成员提供保护，以便与由于疾病、生育、工伤、失业、残疾、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度减少工资而引起的经济和社会贫困进行斗争，帮助其寻找工作，并提供医疗和
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对有子女的家庭实行补贴的制度。
9、养老保险（或养老保险制度endowment insurance）：是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。
10、养老保险之现收现付制：就是用当代劳动者缴纳的养老费支付退休劳动者的养老待遇，当年提取，当年支付完毕，不做任何积累。也就是说，收现在年轻人的钱给现在的老年人用。
11、医疗福利（edicare welfare）：性质：公共产品。
卫生方面：清洁的空气以及水源，有益于健康的环境，对寄生虫和传染病媒介的控制，卫生保健知识的宣传和推广。
公益品：疫苗接种等预防性服务、对传染病的治疗，计划生育用品的发放。
12、社会救济（Social welfare）：政府将税收收入无偿转移给贫困者的一种收入分配方式。
13、财政收入：是政府为履行其职能，保证公共支出的需要，依法取得的货币收入。作为一个过程－－一部分国民收入从财政资金缴纳者手中向国家手中转移的过程（与各种缴纳者的关系、转嫁与归宿、公平与效率等）；作为一部分资金－－国家以各种方式方式集中支配的资金（预算资金与非预算资金、财政收入形式的选择、收入总量确定等）。
14、税收：是国家财政收入的主要来源。国家依靠社会公共权力，根据法律法规，对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收，纳税人依法纳税，以满足社会公共需求和公共商品的需要。
15、税收制度：简称“税制”，是国家征收税款的各种法律、法规和办法以及税收管理体制的总称。包括课税权主体、课税主体、课税对象、税率、计税单位、课税环节、税制结构。189页
16、税率：税率是按照计税依据征税的比例或者额度。它是税收制度的中心环节、核心要素，税收的固定性特征是通过其税率体现的，决定其负税大小。
17、课税对象：课税对象课税对象又称税收客体,它是指税法规定的征税的目的物,是征税的根据,也是一种税区别于另一种税的主要标志.18、税收的收入效应（income effect）：税收在相对价格不变的情况下使纳税人的个人收入减少，从而降低纳税人的税后福利水平，这就是税收的收入效应。（只产生收入效应而不产生替代效应的税收称为总额税，将只产生收入效应的税收称为中性税收（neutral taxation）。税收的收入效应本身并不会造成经济的效率损失，它只是将资源从纳税人手中转移到政府手中。）
19、税收的替代效应（substitution effect）：是指税收影响相对价格,在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。把产生替代效应的税收称为扭曲性税收（distortionary taxation）。
填空题：
1、公共产品的特征：非排他性、非竞争性、不可分割性、非盈利性
判断题：
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1、混合产品：混合产品（mixed goods）是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。可以分为两种情况。具有非竞争性和排斥性的产品。增加消费者不会影响其他消费者的利益，但要排斥某些消费者消费这一产品是可行的。
具有外部效益的产品。有些产品兼有内部效益和外部效益。就内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有私人产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有公共产品的性质。
2、基础设施与经济发展：基础设施对一国的发展至关重要，其重要性主要体现在以下两方面：第一，提高效率，促进经济增长（国外曾经做过统计，政府对基础设施投入1美元，引发的社会需求将达3.1—3.8美元）；第二，减轻贫困，促进公平；第三，调节经济紧缩。
3、纳税人与负税人：转嫁、非法
4、税收的起征点：如起征10万，对象是12万，则对12万征税；免征额：如，免征10万，对象12万，则对2万征税。
5、效率损失分析：税收对消费品之间选择的影响
在消费者偏好给定的条件下消费品结构的选择取决于1）消费者的收入水平，2）各个消费品之间的相对价格，它决定预算约束线的斜率。所得税改变了各人的收入水平，各人用税后收入去购买消费品仍面临着原来的相对价格。因而所得税对于消费品之间的选择保持中性。
根据不同的商品采取不同的税收政策的商品税可以改变消费品之间的相对价格，使得税收产生超额负担。要避免超额负担就要采取统一的税率。对不同的商品都按同一比率课税，税后消费者的预算线仍平行于税前的预算线，对消费品之间的选择保持中性。
多选题：
1、公共财政支出的分类：（1）按经济性质分类（即按支出是否能直接得到等价的补偿）分为购买支出和转移支出；（2）按政府职能分（即根据政府职能的区别所作分类）分经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他（科学技术3项费用：新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费）；（3）按经济类型分；（4）按政府层次分：中央政府公共支出和地方政府公共支出。
53页
2、财政支出的几个指标：反映财政支出活动的指标：①财政支出/GDP;②财政收入/GDP；反映财政支出规模变动趋势的指标：①财政支出/GDP；②财政支出增长率，③财政支出增长弹性系数，（财政支出弹性系数=财政支出增长率/GDP增长率）④财政支出边际增长倾向,(财政支出的边际倾向=财政支出增加额/GDP增加额)
3、Three features of taxation税收的特征
强制性－－国家征税是不依纳税人的意志为转移的。 无偿性－－国家征税既不需要偿还，也不需要支付代价。但有整体报偿性. 固定性－－国家征税是按照预先规定的标准连续课征的.4、课税权主体：课税权，即国家(政府)向社会成员征税的权力，是国家(政府)政治权力和经济权力的体现。
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简述题：
1、公共财政支出按经济性质划分的意义何在？53页
（1）公共财政支出按经济性质分类具有较强的经济分析意义：A、对于分析政府职能的方向问题具有参考意义。B、购买支出和转移支出的使用效率是不同的。（2）购买性支出，是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。政府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动。一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业发展有重要调控作用。一般而言，发展中国家社会生产力水平低，基础设施落后，国民经济面临工业化的繁重任务，政府财政支出中购买性支出占较大比重；
（3）转移性支出，是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。与购买性支出相比，转移性支出的重点在于体现社会公平，而对市场经济运行的影响则是间接的。在经济发达国家，市场发育程度高，社会基础设施比较完善，政府一般不直接参与经济活动，财政分配政策重点倾向于体现社会公平，因而转移性支出占较大比重。这种分类方法的优点是，以此可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行干预的广度、深度
2、瓦格纳法则（Wagner’s Law）：59页
（1）内容：随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高
（2）瓦格纳法则可以理解为：随着人均国民收的增长，公共支出必然比生产增长更快的速度增长。瓦格纳认为，导致财政支出规模增长的因素是经济因素和政治因素。由于经济发展，经济纠纷的增加，需要国家通过法律和管理建立经济规则，导致财政支出增加；同时由于人口增加和城市发展，社会管理和公共设施的需求增加，政府需要加强社会秩序的稳定，也导致财政支出的扩大。（3）内在因素和外在因素，主要是外在因素造成公共支出增长速度快于GDP增长速度
（4）在正常条件下，经济发展，收入水平就会上升，以不变税率征得的税收也会随之上升，于是政府的支出就会上升。
3、影响财政支出规模的因素（1）经济因素Economic factors 经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策。政府干预程度大的，财政支出大。
（2）政治因素Political factors 政局是否稳定；政体结构的行政效率；（3）社会因素Social factors 人口因素（人口结构）、文化背景等因素，如权力距离大的，财政支出大；不确定性规避强，财政控制的财力就多一些；个人主义强，财政支出大；女性度的国家财政支出大；长期导向特点的国家财政支出大。
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4、政府介入社会保障的原因：
（1）社会保障是政府进行社会再分配的一种形式；（2）社会保障与商业保障是逆向选择；
（3）社会保障是一种优值品。优值品：个人评价低于它应有的价值；（4）经济周期：财政在经济各个阶段起一定作用。
5、政府干预医疗保险的原因 促进收入平等和社会公平 医疗市场非竞争性 信息失灵
“道德危机”问题
一方面，可将保险费的支付范围作适当的限制，尽力避免“道德危机”损失。
另一方面，要划分保险对象，适当提高有工作能力人群的保障负担，建立多层次的医疗保险制度。 “过度提供”问题
6、世界社会保障支出的发展趋势 从世界各国的财政实践来看，社会保障制度一般都是伴随着工业化国的兴起和阶段矛盾的激化而产生的。随着社会化大生产的发展，养老、失业等社会问题日益严重，特别是在大规模的经济危机时期，个人、企业或地方政府都没有能力对失去工作的人提供充分的保障，所以，世界各国的社会保障支出在国家财政支出中的地位也越来越重要。各国社会保障支出的具体内容虽然不尽相机同，但它们的发展变化有以下共同特点：
（1）社会保障的范围逐步扩大，社会保障支出在财政总支出中所占的比重不断提高。
（2）老年保险支出急剧增长。
（3）随着经济发展而逐步增加社会保障支出。
（4）社会保障支出的标准与工资增长率和物价上涨率挂钩。
7、财政收入规模分析
影响财政收入规模水平的主要经济因素(leading factors in the effect on the revenue scale)
（一）经济发展水平和生产技术水平（productivity;costs)；
（二）分配政策和分配制度(effectivene, equality, legal, illegal, adjust)；
（三）价格对财政收入的影响(价格总水平的升降；税收制度）
8、全额累进税率与超额累进税率的区别和联系
（1）全额累进税率是累进税率一种，指按照计税依据的全部数额累进征税的累进税率。即将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同地适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，全部计税依据都要按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。
全额累进税率的优点是计算方法简单，累进幅度大，能够大幅度地调节纳税
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人的收入、财产。缺点是由于累进急剧，在累进分界点上下税负悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的计税依据数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入、财产。目前这种税率已经很少使用。
（2）超额累进税率是累进税率的一种，指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。即将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同地适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。这种税率通常用于个人所得税、财产税、遗产税等税种。
超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。缺点是计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。
9、税收原则
（1）效率原则 Efficiency in taxation
充分且有弹性flexibility ：充分指满足政府维持国家职能的财力需求；弹性指税收制度的设计要随社会、经济的发展而发展；
节约与便利：便利指制定的制度便于税收的征收、降低成本；节约是指要考虑税收的成本，①税收是用强制的方式将资源从私人部门转移到公共部门的一种手段，在这一转移过程中必定要耗费一定的资源，这种由于征纳税而产生的资源耗费称为税收成本。②税收成本从征收者和缴纳者两个方面产生。1）征管成本：政府税收部门为了征税而发生的成本称之为征管成本。2）缴纳成本：纳税人为了履行纳税义务而发生的成本称为缴纳成本。③税收成本与税收量有一定的联系。一般需要取得的税收收入越多，税收成本越大。
中性与矫正性：中性neutrality使不同的产品，服务，生产要素的相对价格能反映其相对成本，保持市场自发调节所能达到的资源配置状态。矫正性rectification：税收对某些私人产品进行特别课税，以矫正市场缺陷，即税收的矫正性。（2）公平原则
公平包括两种：①横向公平：境遇相同的人缴纳相同的税收；②纵向公平境遇不同的人缴纳不同的税收
而境遇的衡量要遵循两个原则：A 受益原则；B能力原则：◎客观说：objective principle：收入；消费；财产；◎主观说：subjective principle：应以各人的福利来作为衡量支付能力的标准。福利是一个人所获得的效用水平或满意程度
论述题
1、政府与市场的关系：government in a market system
（一）市场失灵market failure 现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面称为市场缺陷。市场缺陷分为两类。第一类市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面。第二类市场缺陷是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想
07国贸rital饶的。
（二）第一类市场失灵
(1)竞争失灵（competition failure）： 现实市场的某些领域中存在着垄断（monopoly）和寡头（oligopoly），因而不能通过市场竞争来实现理想目标。(2)公共产品（public goods）：而现实生活中往往存在着这样一些产品，在消费中使公众共同受益，效益显著外部。(3)外部效应（externality）：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。这种影响可分为两种： ①外部效益（external benefit 或 positive externality），即产品或服务给所有者以外的其他人带来的好处。②外部成本（external cost或negative externality），即产品或服务给所有者以外的其他人所带来的损害
(4)信息失灵（information failure）完全竞争市场要求所有的生产者和消费者都具有充分信息。显然现实的市场不具备这一条件，不论是生产者还是消费者都可能发生信息失灵。
(5)交易成本（transaction cost）现实的市场中，交易总是有成本的。维护产权，寻找交易对象，签订交易合同都会发生成本。生产结构的调整也会耗费资源。这种情况显然于完全竞争所要求的条件不相符。
(6)宏观失衡：现实市场中由于存在价格刚性，预期以及非市场因素的影响造成经济萧条与经济过热的情况交替出现，并且在短期内不能自行调整。(小企业）
（三）第二类市场缺陷(1)偏好不合理
个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，因为市场就是按所有个人的偏好来配置资源的。现实市场中的某些人在某些时候对某些产品在某种程度上偏好可能不合理.消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品（merit goods），把消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品（demerit goods）。(2)收入分配不公
由于各人所拥有的体力、智力、天赋和资本在质和量上会有很大差别，按市场规则进行分配会造成贫富差距，而且这种差距又会成为收入分配差距进一步扩大的原因。
（四）市场在配置资源方面并非万能的（五）政府失灵
所谓政府失灵，政府作出了降低经济效率决策或不能实施改变经济效率的政策。同市场失灵现象普遍存在一样，政府失灵现象也比比皆是。政府失灵可归为两个基本原因：一是政府“能力”所限，二是政府行为的越界所致。
2、市场失灵
市场失灵market failure 现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面称为市场缺陷。市场缺陷分为两类。第一类市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面。第二类市场缺陷是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。
（二）第一类市场失灵
(1)竞争失灵（competition failure）： 现实市场的某些领域中存在着垄断
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（monopoly）和寡头（oligopoly），因而不能通过市场竞争来实现理想目标。(2)公共产品（public goods）：而现实生活中往往存在着这样一些产品，在消费中使公众共同受益，效益显著外部。(3)外部效应（externality）：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。这种影响可分为两种： ①外部效益（external benefit 或 positive externality），即产品或服务给所有者以外的其他人带来的好处。②外部成本（external cost或negative externality），即产品或服务给所有者以外的其他人所带来的损害
(4)信息失灵（information failure）完全竞争市场要求所有的生产者和消费者都具有充分信息。显然现实的市场不具备这一条件，不论是生产者还是消费者都可能发生信息失灵。
(5)交易成本（transaction cost）现实的市场中，交易总是有成本的。维护产权，寻找交易对象，签订交易合同都会发生成本。生产结构的调整也会耗费资源。这种情况显然于完全竞争所要求的条件不相符。
(6)宏观失衡：现实市场中由于存在价格刚性，预期以及非市场因素的影响造成经济萧条与经济过热的情况交替出现，并且在短期内不能自行调整。(小企业）
（三）第二类市场缺陷(1)偏好不合理
个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，因为市场就是按所有个人的偏好来配置资源的。现实市场中的某些人在某些时候对某些产品在某种程度上偏好可能不合理.消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品（merit goods），把消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品（demerit goods）。(2)收入分配不公
由于各人所拥有的体力、智力、天赋和资本在质和量上会有很大差别，按市场规则进行分配会造成贫富差距，而且这种差距又会成为收入分配差距进一步扩大的原因。
3、财政职能Functions of public finance 26页（1）资源配置Resource allocation 资源配置（resources allocation）是指社会使用现有资源的方式。它关注在资源总量既定的条件下的社会产品结构。财政政策会影响社会资源的使用方式和产品结构，因此具有资源配置职能。（伟创力）
含义：社会总产品分配置；生产要素配置 手段：总量、结构、每项支出成本与效益
（2）收入分配（income distribution）是指社会产品在不同的社会成员以及各经济实体之间的归属。收入分配反映了社会经济中人与人之间的关系，它关注在社会收入总量既定的条件下各人的收入份额。财政政策会影响收入分配状况，因此具有收入分配职能。
目标：社会公平、经济公平 手段：
一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。如：企业职工和全社会的医疗保健、社会福利和社会保障等。
二是规范工资制度国家公务员的工资制度和类似的事业单位职工的工资制度。取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；取消变相的实物工资等等。
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三是加强税收调节。比如个人所得税，企业所得税等等。
四是通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出和补贴等，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。
（3）经济稳定与发展Economic stabilization and development 经济稳定（stabilization）：社会现有的资源能够得到有效的利用，物价总水平稳定，就业充分。这是静态的或短期的宏观目标。（本次通胀） 经济增长（growth and development）:生产能力与经济总量不断增长。这是动态的或长期的财政政策对宏观经济目标。
指标：充分就业、物价稳定、国际收支平衡
手段：社会总供给与总需求平衡、制度性安排，发挥自动稳定器作用，采用多种财政措施以消除瓶颈，支持第三产业，产业结构转换，国民经济稳定发展，增加非生产性支出 经济稳定与发展－手段：
一是在经济发展的不同时期，分别采取不同的财政政策，实现社会总供给和总需求的基本平衡。当经济下滑的时候，社会总需求不足，失业增加，这时政府应采取扩张性的财政政策，增加财政支出，同时减少税收，以便刺激总需求的扩大，缓解失业现象；当经济膨胀的时候，社会总需求过度，会引起通货膨胀，这时政府应采取紧缩性的财政政策，减少财政支出，同时增加税收，以便控制总需求，抑制通货膨胀。
二是通过发挥累进的个人所得税等制度的“内在稳定器”作用，帮助社会来稳定经济活动。如累进的个人所得税使税收在经济萧条时趋于下降，从而有利于经济的复苏；在通货膨胀时期趋于上升，从而有利于经济的降温，这是保证经济健康运行、减轻经济周期性波动的一个重要原因。失业救济金制度也有这样的功能。
三是通过财政投资和补贴等，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施和基础产业的发展，为经济发展提供良好的基础和环境。
四是逐步增加治理污染、生态保护以及文教、卫生等方面的支出，促进经济和社会的可持续发展。
4、公平与效率的关系：
（一）公平的含义。概括地说就是规则公平（又称为经济公平）、起点公平（又称为机会均等）和结果公平（又称为社会公平）。
（1）规则公平：
即认为经济活动是所有社会成员进行交换，交换的规则必须公平。从规则公平来看，公平的含义仅在于所有社会成员都按统一的竞争规则行事，每个人所取得的收入与他为社会做出的贡献完全对应。
（2）起点公平或机会均等试图对规则公平进行补充。不仅竞争过程中规则要公平，而且对于所有社会成员来说，竞争的起点也应是公平的。起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。起点公平主张消除由天然禀赋所造成的分配结果差别，但承认和肯定因偏好和选择所产生的收入分配差别。起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。
（3）结果公平，强调分配结果的均等，强调社会成员之间所拥有的收入份额相等。从结果公平的观念看，贫富差距就是不公平，缩小贫富差距就促进了公平，而理想的公平则是平等分配。显然，结果公平是对规则公平的否定，不管一个人的贡献大小，他的收入份额应与他人相等，至少差距不能过大。
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（4）财政学以结果公平来定义公平。因为规则公平实际上主张以交换的方式来进行收入分配。在市场经济条件下，它与效率目标是一致的，它是实现效率的必要条件。起点公平似乎介于规则公平和结果公平之间。结果公平是追求社会公平。对公平的衡量主要有两种方式，一种是贫困指数，另一种是基尼系数。
（A贫困指数（poverty index）是处于贫困线以下的人口占总人口的比例。贫困指数越大说明贫穷者越多，收入分配也就越不公平，反之则越是公平。用贫困指数的缺陷是怎样确定贫困线没有一个客观的标准，容易包含着一些武断的因素。
B基尼系数（Gini coefficient）它用以衡量收入分配的公平程度。基尼系数的取值范围在0和1之间，数值越小，收入分配就越公平，反之则越不公平。）
（二）效率实质上是指劳动生产率。即通过优化生产要素组合，把有限的社会资源进行最优配置，以获得更大的社会经济效益。经济活动也是人参与的活动，只有充分调动劳动者的积极性，优化社会资源的配置才能实现高效率。效率原则是经济生活中一条最重要、最普遍的原则。在现实生活中，效率是以投入产出比来计量的。
（三）公平与效率的关系
二者内在联系：第一，公平是效率的前提。因为只有重视劳动者的基本权利和利益，保持收入公平，才能激发劳动者的积极性，提高效率。第二，效率是公平的基础。只有提高效率，才能使社会财富不断增加，从而为公平分配提供物质来源。
二者矛盾：如果过分地强调效率，就会对社会公平产生一定损害。比如要刺激效率增长，必然扩大了贫富差距。如果过分强调公平，又会弱化利益刺激对效益的促进作用。如征收过高的个人所得税，虽然有助于缩小贫富差距，但会产生工作闲暇，妨碍效率的提高。 解决矛盾途径。如果采取牺牲效率或是牺牲公平的极端做法都不妥当，合理的办法是力求协调二者的统一。一方面，我们执行按劳分配的原则，使劳动贡献大的社会成员能够取得较多的收入，以促进效率，而对社会贡献大的人得到更多的物质利益，也实现了公平分配。因此协调公平与效率的矛盾，必须兼顾公平与效率。我国应坚持效率优先，兼顾公平的原则。
5、基础设施面对垄断，政府该如何做？ 第一，政府首先应该承担基础设施的发展前景预测和总体布局规划，并制订基础设施建设的中长期计划，消除市场机制的盲目性，为提高基础设施投资效率打下基础。
第二, 对于不符合基础设施投资中长期计划，而且必然导致重复投资和恶性竞争的基础设施项目，政府应该运用其超经济的权力及时制止。
第三,对于符合基础设施中长期投资计划的项目，应该尽可能地吸引民间资本参与其中，让市场机制充分发挥作用。经济效益好的基础设施项目比较容易吸引到民间资本的参与。无利可图的项目也可以通过良好的制度设计，吸引到民间资本。一个经常使用的方法是提供一定期限的经营特许权，并确定服务价格。该期限与价格的组合应该使民间投资有适当的利润。
第四, 政府必须对基础设施领域的自然垄断实施管制，防止垄断者滥用垄断权利损害消费者权益。
6、税收原则（参考简述题）
注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~财政学重点第一章：财政概念和财政职能 财政的基本特征：（MCH） 1.公共性与阶级性（阶级性：国家历来是统治阶级的......
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